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一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠
企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。以下是小編為大家整理一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)內(nèi)容，僅供參考，希望能夠幫助大家！
一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠
一般納稅人是否有企業(yè)所得稅優(yōu)惠得看公司行業(yè)。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》可知：
一、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。
二、對(duì)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
三、依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
一般納稅人企業(yè)所得稅是多少
一般納稅人企業(yè)所得稅稅率是25%。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。此優(yōu)惠享受時(shí)間為預(yù)繳時(shí)享受。
一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么
一、三個(gè)指標(biāo)
1、三個(gè)指標(biāo)
企業(yè)年度同時(shí)滿足人數(shù)不超過300人，應(yīng)納稅所得額不超過300萬，資產(chǎn)總額不超過5000萬元即可滿足企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。具體如下：
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、資產(chǎn)和人數(shù)的計(jì)算
按企業(yè)全年的季度簡單平均值確定。季度的數(shù)據(jù)為季度初數(shù)據(jù)與季度末數(shù)據(jù)之和/2，全年平均是四個(gè)季度的和/4。
3、企業(yè)所得稅分段計(jì)算
二、三個(gè)不相關(guān)
1、與納稅人的性質(zhì)不相關(guān)。無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，只要同時(shí)滿足上述三個(gè)指標(biāo)即可享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。
2、與納稅人的銷售收入不相關(guān)。有銷售收入不一定產(chǎn)生利潤，比如銷售收入的毛利不足以彌補(bǔ)公司發(fā)生的費(fèi)用，此時(shí)產(chǎn)生虧損；沒有銷售收入，也不一定沒有利潤，比如有投資收益，有營業(yè)外收入，有其他收益，這些都有可能產(chǎn)生利潤。
3、與增值稅優(yōu)惠不相關(guān)。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是針對(duì)企業(yè)所得稅的，與增值稅無關(guān)。
三、五個(gè)注意
1、不是所有行業(yè)都可以。國家禁止或限制的行業(yè)即使同時(shí)滿足上述三個(gè)指標(biāo)也不可以。
2、三個(gè)指標(biāo)需同時(shí)滿足。三個(gè)指標(biāo)有一個(gè)指標(biāo)不滿足，便不可享受小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
3、是應(yīng)納稅所得額，不是利潤。應(yīng)納稅所得額是會(huì)計(jì)利潤根據(jù)稅法調(diào)整后的數(shù)據(jù)，不是會(huì)計(jì)利潤，調(diào)整后可能高于或低于會(huì)計(jì)利潤。
4、執(zhí)行時(shí)間。執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日，到期前可能會(huì)延續(xù)。
5、不要人為調(diào)節(jié)。不要為了享受這個(gè)優(yōu)惠政策而人為調(diào)節(jié)應(yīng)納稅所得額，調(diào)節(jié)的不合理或被預(yù)警或發(fā)現(xiàn)，會(huì)受到稅局處罰的。
中國國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意。
減稅又出新政，4月1日起小規(guī)模納稅人免征增值稅！
財(cái)政部、稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》提出,自2022年4月1日至12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
稅收新政劃重點(diǎn)
1、期限:2022年4月1日-12月31日
2、只針對(duì)小規(guī)模納納稅人,一般納稅人不得享受。
3、小規(guī)模納稅人開非5%征收率普票一律免交增值稅,無之前季度45萬以內(nèi)或月度15萬以內(nèi)免稅額度限制。
4、開票稅率欄,不選0稅率,直接選:免稅。
5、小規(guī)模納稅人開專票不得免稅,開專票稅率為3%。
6、征收率為5%的業(yè)務(wù),比如不動(dòng)產(chǎn)出租,不享受。
7、免的是增值稅,所得稅正常繳納,符合小型微利企業(yè)的,應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi),稅負(fù)2.5%,應(yīng)納稅所得額100萬-300萬,稅負(fù)5%。
8、注意連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月開票額不得超過500萬,超過了強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人不得享受政策。
9、自然人代開增值稅免稅,個(gè)人所得稅按政策正常征收。
更多稅收優(yōu)惠政策
今年年初,《政府工作報(bào)告》提出進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)的力度,要求“延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策,并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍”。今年實(shí)施的減稅與退稅組合式稅費(fèi)支持政策總規(guī)模達(dá)到2.5萬億元,其中包括留抵退稅約1.5萬億元。2021年減稅降費(fèi)總規(guī)模則為1.1萬億元。
增值稅留抵退稅政策也將于4月1日正式開始實(shí)施。留抵退稅政策優(yōu)先支持小微企業(yè),重點(diǎn)支持制造業(yè)行業(yè)。其中,對(duì)所有符合條件的小微企業(yè)一次性退還存量留抵稅額,并放寬增量留抵退稅條件,將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%。關(guān)于留抵退稅新政可以點(diǎn)擊此前文章《留抵退稅新政來了!小微企業(yè)再迎重大利好,又能退錢了!》,查看更多詳細(xì)信息。
新政策的實(shí)施,需要會(huì)計(jì)迅速領(lǐng)會(huì)并落地到實(shí)際工作中,暢捷通好會(huì)計(jì)支持財(cái)稅報(bào)表自動(dòng)生成,報(bào)表根據(jù)國稅總局的要求,緊追財(cái)稅政策變化。
暢捷通好會(huì)計(jì)還支持自動(dòng)檢測(cè)納稅申報(bào)表問題,給出申報(bào)調(diào)整建議。取數(shù)規(guī)則支持個(gè)性化定制,滿足不同企業(yè)、行業(yè)個(gè)性化需要。好會(huì)計(jì)可以直接觸達(dá)稅局端,快速完成國稅申報(bào)工作。申報(bào)表還支持聯(lián)查追溯到憑證,業(yè)務(wù)單據(jù)。
面對(duì)企業(yè)諸多痛點(diǎn)、難點(diǎn),暢捷通緊隨國家新政,實(shí)現(xiàn)所有財(cái)務(wù)工作流程操作在線化,助力企業(yè)賬務(wù)管理更加合規(guī)、高效、先進(jìn),創(chuàng)造更大價(jià)值。暢捷通好會(huì)計(jì)通過人工智能技術(shù)為小微企業(yè)進(jìn)行智能化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理會(huì)計(jì)分析,幫助小微企業(yè)的財(cái)會(huì)提高工作效率、提升財(cái)務(wù)管理水平,全方位掌握公司“錢袋子”!
應(yīng)納稅所得額0-100萬（含），實(shí)際稅率為5%；應(yīng)納稅所得額100-300萬（含），實(shí)際稅率為10%。
應(yīng)納稅所得額最高稅負(fù)為8.33%（（100*5%+200*10%）/300）。
2022年企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅 = 全年利潤總額（收入－成本－費(fèi)用）*稅率
100萬以內(nèi)，稅率2.5%
100-300萬，稅率10%
300萬以上，稅率25%
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