- 相關(guān)推薦
芻議商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新
加入WTO后，中資商業(yè)銀行與外資銀行競爭日趨激烈，如何盡快通過財務(wù)管理創(chuàng)新，提升銀行財務(wù)管理能力，不斷增強我國商業(yè)銀行競爭力，這是我們面臨的一個重要課題。筆者結(jié)合工作實際，對此作些分析與思考。
一、近年來我國商業(yè)銀行財務(wù)管理改革的主要進展
為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來我國商業(yè)銀行不斷探索新的財務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財務(wù)管理向現(xiàn)代財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，主要體現(xiàn)在以下三個方面。
（一）財務(wù)管理目標的轉(zhuǎn)型：“股東價值最大化”目標的確立
20世紀80年代中期以來，我國商業(yè)銀行逐步確立了“利潤最大化”的財務(wù)管理目標。近幾年，隨著四家股份制商業(yè)銀行的相繼上市以及人們對現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營體制認識的深化，大多數(shù)商業(yè)銀行紛紛將財務(wù)管理目標由原來的“利潤最大化”調(diào)整為“股東價值最大化”。“股東價值最大化”目標的逐步確立，對提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力以及商業(yè)銀行的競爭力具有積極意義。從銀行的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的角度來看，“股東價值最大化”目標，充分體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行運作的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，充分考慮了銀行出資者的合理要求，維護了出資者的利益；從銀行效益角度來看，“股東價值最大化”目標能夠真實體現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、追求利潤最大化的管理要求，有利于強化銀行內(nèi)部管理和經(jīng)營業(yè)績考核，將銀行的所有經(jīng)營活動緊緊圍繞“效益”來展開，從而達到“股東價值最大化”的目標；從銀行的利益相關(guān)者方面看，堅持“股東價值最大化”目標，有利于協(xié)調(diào)客戶、股東、員工之間的關(guān)系，有利于合理保障銀行各利益相關(guān)者的權(quán)益。
（二）財務(wù)管理基本原則的轉(zhuǎn)型：成本效益原則的強化
從銀行經(jīng)營實踐來看，在很長一段時期，財務(wù)管理的原則不明確，對銀行財務(wù)管理的要求不規(guī)范。近年來，“成本效益原則”作為商業(yè)銀行財務(wù)管理的一項基本原則，已經(jīng)成為商業(yè)銀行財務(wù)管理工作者的共識，并在實踐中自覺遵循。比如，在有些股份制銀行的財務(wù)管理工作中，注重灌輸“花錢就要賺錢”的財務(wù)意識和“省錢比賺錢快”的財務(wù)觀念，從2000年起，就實行了全行財務(wù)費用的統(tǒng)一預算和集中核算，總行對分行實行“變動費用利潤率”和“專項費用利潤率”控制指標，推行費用增長必須有相應(yīng)的利潤增長的財務(wù)管理方法，分行對支行實行“財務(wù)費用集中核算、可變費用指標控制、專項費用專項管理、大額費用集中審批”的管理辦法。在財務(wù)費用管理手段方面，由原來的財務(wù)費用滯后管理逐步改變?yōu)槭虑邦A算、財務(wù)部門全過程參與監(jiān)督的辦法。這種總、分、支行分級管理的模式，有利于充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督、輔導作用，有利于提高財務(wù)核算質(zhì)量，從而有利于進一步節(jié)約財務(wù)費用，提高銀行的經(jīng)營效益。
（三）財務(wù)管理手段的轉(zhuǎn)型：技術(shù)系統(tǒng)和科學模型的運用
傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作長期以來注重核算質(zhì)量和事后分析，而相對忽視更為科學的技術(shù)模型的開發(fā)與應(yīng)用，這顯然已不適應(yīng)新形勢下銀行經(jīng)營管理的要求。近年來，我國商業(yè)銀行在提升財務(wù)管理的技術(shù)水平方面下了不少功夫。從去年開始，有的上市銀行嘗試運用了“SUMMIT系統(tǒng)”和“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，逐步將成本和利潤核算到部門、產(chǎn)品和客戶，為經(jīng)營決策和業(yè)績考核評價提供準確的參考依據(jù)。分支機構(gòu)則在總行兩個應(yīng)用系統(tǒng)的平臺上，充分運用AS400系統(tǒng)二次開發(fā)數(shù)據(jù)為技術(shù)支持，根據(jù)分行實際經(jīng)營情況建立本行財務(wù)分析預測數(shù)據(jù)庫，建立基于修正的時間序列法、自回歸法和利潤敏感性因素分析法等數(shù)學模型，并將這些數(shù)學模型運用于財務(wù)分析、財務(wù)計劃和預測，為掌握全行經(jīng)營狀況及制定未來經(jīng)營方針提供了更準確的決策參考依據(jù)。實踐證明，技術(shù)系統(tǒng)和科學模型的運用，提高了財務(wù)管理數(shù)據(jù)的時效性和準確性，提升了商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平。
二、當前商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中存在的主要問題
與現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理要求相比較，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理仍然存在著不少問題，主要表現(xiàn)在如下幾點：
（一）財務(wù)管理體制有待進一步調(diào)整在財務(wù)管理體制上，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對分支機構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。一方面，分支機構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對總行的財務(wù)主管負責，貫徹總分行的有關(guān)財務(wù)政策，并負有對上級隨時報告所在機構(gòu)的重大財務(wù)行為和重大經(jīng)營決策的職責；另一方面，財務(wù)主管應(yīng)負責所從業(yè)機構(gòu)的內(nèi)部日常財務(wù)管理工作，協(xié)助機構(gòu)負責人的經(jīng)營管理工作，參加所在機構(gòu)的重大經(jīng)營決策。原則上，財務(wù)主管的任免、工作調(diào)動、薪金調(diào)整應(yīng)由上級機構(gòu)決定，其從業(yè)機構(gòu)負責人只參與考評。而目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對從業(yè)機構(gòu)負責人負責的做法，這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長（或主管財務(wù)的行領(lǐng)導）負責，支行財務(wù)主管對支行行長（或主管財務(wù)的行領(lǐng)導）負責，形成了一種分散的財務(wù)管理體制，這不利于財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。
（二）財務(wù)管理方法有待進一步改進
“股東利益最大化”的財務(wù)管理目標并不排斥其他非股東利益主體（如客戶、員工）的利益最大化的追求。股東利益最大化以銀行利潤最大化為前提，而員工又是實現(xiàn)利潤最大化的實際履行者，要充分調(diào)動員工的積極性，就必須最大限度地實現(xiàn)員工利益的最大化。近年來，我國不少商業(yè)銀行實行的是對總行的利潤計劃的執(zhí)行情況與員工收入直接掛鉤的內(nèi)部收入分配辦法，即利潤返回法，這樣，基準利潤的科學確定就尤為重要，因為員工收入的高低直接取決于總行所下達的利潤計劃。在實踐中，雖然多數(shù)商業(yè)銀行總行近幾年一直在根據(jù)分支機構(gòu)實際利潤情況修訂內(nèi)部分配辦法，但由于缺乏科學的測算模型及測算方法，其利潤計劃的綜合分析和測算的準確性難以保證，容易使內(nèi)部分配結(jié)果和各分支行的實際贏利水平出現(xiàn)匹配差異，影響到員工收入的合理分配。
（三）財務(wù)管理人員素質(zhì)有待進一步提高
目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。
三、推進財務(wù)管理創(chuàng)新，提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力
新形勢下對財務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對財務(wù)管理的目標、手段與職責定位等方面，都提出了更高要求。進一步提升我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力，急待大力推動財務(wù)管理創(chuàng)新進程。
（一）管理理念和體制創(chuàng)新
進一步明確財務(wù)管理的職能定位，切實推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財務(wù)管理模式，保證業(yè)務(wù)快速發(fā)展和財務(wù)穩(wěn)健之間取得平衡點，使財務(wù)管理與日常各項經(jīng)營活動相互融合、相互交織，相互支持。
第一，防范和規(guī)避財務(wù)風險，正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系，通過抓好財務(wù)管理來促進業(yè)務(wù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越復雜、創(chuàng)新產(chǎn)品越來越多的新形勢下，導致出現(xiàn)銀行財務(wù)風險的因素更多了，防范銀行財務(wù)風險的難度更大了，要求自然也就更高了。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財務(wù)工作原則，是市場經(jīng)濟條
【芻議商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新】相關(guān)文章：
淺談商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的營銷模式創(chuàng)新03-21
淺析現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展與營銷創(chuàng)新的必要性03-21
芻議企業(yè)大客戶服務(wù)創(chuàng)新的四維度模型11-24
審計風險與控制芻議03-23
風險基礎(chǔ)審計芻議03-21