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  • 可抵扣暫時性差異的會計處理

    時間:2024-06-14 03:37:22 金融畢業論文 我要投稿
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    可抵扣暫時性差異的會計處理

     [例]:可抵扣暫時性差異的處理。甲公司2006年12月20日購置了一臺設備,價值為52萬元(含增值稅進項稅額),在考慮相關因素的基礎上,公司預計該設備使用壽命為5年,預計凈殘值為2萬元,采用年限平均法計提折舊。該公司2007年至2011年每年扣除折舊額前的稅前利潤為110萬元,所得稅率為33%,該項會計政策與稅法要求相符。2009年12月31日,公司在進行檢查時發現該設備發生減值,可收回金額為10萬元。假設整個過程不考慮其他相關稅費,該設備在2009年12月31日以前沒有計提固定資產減值準備,重新預計凈殘值仍為2萬元,預計使用壽命沒有發生變更。為簡化過程,假定按年度計提固定資產折舊。  第一步:確定一項資產或負債的稅基及其暫時性差異

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