應付而未付給職工的福利

應付而未付給職工的福利

一、應付福利費的　　應付福利費是準備用于企業職工福利方面的資金。這是企業使用了職工的勞動技能、知識等以后除了有義務承擔必要的勞動報酬外，還必須承擔的對職工個人福利方面的義務。　　我國企業中按規定用于職工福利方面的資金來源，包括從成本、費用中提取和稅后利潤中提取。從成本、費用中提取的職工福利費主要用于職工個人的福利，在核算中將其作為一項負債；從稅后利潤中提取的福利費主要用于集體福利設施，在會計核算中將其作為所有者權益。從成本、費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取，其工資總額的構成與統計上的口徑一致，不作任何扣除。　　職工福利費主要用于職工的費（包括企業參加職工醫療保險交納的醫療保險費），醫護人員的工資、醫務經費，職工因公負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助，職工食堂、浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資等。　　二、應付福利費的核算　　企業從成本、費用中提取的職工福利費是一種負債性資金，是應付而未付給職工的債務。為了核算和監督企業職工福利費的計提和使用情況，企業應設置“應付福利費”科目。該科目屬于負債類，貸方登記本期已按規定提取的職工福利費；借方登記已支付的職工福利費；期末余額在貸方，表示應付福利費的結余。在“資產負債表”的流動負債項目中單獨反映。　　1、計提職工福利費的核算　　企業從成本費用中按應付工資總額的14%計提的職工福利費，按照職工所在的崗位分別列支。其計入成本、費用的原則上是跟隨各種用途的工資一起計入成本費用。但是，按福利人員應付工資計提的職工福利費，列入管理費用。　　為了計提職工福利費，企業一般應編制“職工福利費提取表”。現以前述“工資結算匯總表”中的有關資料，編制該企業200×年×月的“職工福利費提取計算表”。　　職工福利費提取計算表　　200×年×月

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