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國(guó)內(nèi)外證券公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r與趨勢(shì)比較
【摘要】證券公司作為資本市場(chǎng)中最重要、最具影響力的中介機(jī)構(gòu)，其生存狀況和發(fā)展程度直接影響到資本市場(chǎng)的健全和發(fā)展。文章從多個(gè)層面就國(guó)外證券公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過(guò)程，我國(guó)證券公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行討論，并著重分析國(guó)內(nèi)外證券公司在管理審計(jì)等現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)方面的差距�！ 娟P(guān)鍵詞】證券公司；內(nèi)部審計(jì)；管理審計(jì)；現(xiàn)狀；發(fā)展趨勢(shì)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。它是一個(gè)組織內(nèi)部為檢查和評(píng)價(jià)其活動(dòng)和為本組織服務(wù)而建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，它要提供所檢查的有關(guān)活動(dòng)的分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢意見(jiàn)和信息，以協(xié)助本組織成員有效的履行責(zé)任。隨著我國(guó)加入WTO，資本市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放日益迫近，證券業(yè)發(fā)展環(huán)境將發(fā)生劇烈變化，在為我國(guó)證券公司走向國(guó)際化提供了廣闊的舞臺(tái)的同時(shí)，也使其高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)特征充分暴露。在我國(guó)，由于證券市場(chǎng)不規(guī)范，投機(jī)性強(qiáng)，監(jiān)管能力較弱，那么證券公司的內(nèi)部審計(jì)就顯得尤為重要，它是避免證券公司的不健全市場(chǎng)下違規(guī)操作的重要保證，是證券公司乃至我國(guó)證券市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展的保證。
證券投資是世界經(jīng)濟(jì)最活躍的領(lǐng)域，每天都涉及數(shù)以萬(wàn)億的投資額。如此巨大的資本在證券公司內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)，使證券公司成為管理風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的企業(yè)。因此，在證券公司發(fā)展的早期，內(nèi)部審計(jì)就成為一種必不可少的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制手段。從世界范圍來(lái)看，證券公司的內(nèi)部審計(jì)主要經(jīng)歷過(guò)以下幾個(gè)階段：
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