試析基于燃?xì)馄髽I(yè)的資金管理研究
mba論文按內(nèi)容性質(zhì)和研究方法的不同可以把論文分為理論性論文、實(shí)驗(yàn)性論文、描述性論文和設(shè)計(jì)性論文，下面就是一篇優(yōu)秀的范文，供大家參考。
論文摘要：資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)發(fā)展的血脈，資金管理貫穿企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，具有核心職能作用。近年來(lái)，我國(guó)燃?xì)馄髽I(yè)發(fā)展迅速，資金流量日益增加，管理難度加大，筆者從剖析所在燃?xì)馄髽I(yè)資金管理現(xiàn)狀入手，總結(jié)特點(diǎn)及成效，分析不足，并提出了針對(duì)性的建議。
論文關(guān)鍵詞：燃?xì)馄髽I(yè) 資金管理
一、深圳燃?xì)赓Y金管理現(xiàn)狀
目前燃?xì)饧瘓F(tuán)對(duì)資金基本采用集中管理模式，深圳燃?xì)獠捎每偛拷Y(jié)算中心管理模式，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的銀行融資、債券發(fā)行，內(nèi)部調(diào)劑、資金結(jié)算等工作，并為成員單位提供內(nèi)部金融服務(wù)，其主要特點(diǎn)如下。
(一)建立健全制度，預(yù)算計(jì)劃管控
深圳燃?xì)庵贫讼鄬?duì)完善的資金管理制度，主要有《資金管理辦法》、《付款審批指引》、《借款管理辦法》等，對(duì)資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、收付款管理、票據(jù)及印鑒管理、擔(dān)保、融資管理、資金檢查與稽核、付款審批、存款盤(pán)點(diǎn)、處罰等做了明確、詳細(xì)規(guī)定。同時(shí)，資金通過(guò)全面預(yù)算和月度使用計(jì)劃加以管控。
(二)統(tǒng)借統(tǒng)貸，集中統(tǒng)一管理
深圳燃?xì)鈱?duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，資金可以在內(nèi)部調(diào)劑使用。對(duì)外融資工作統(tǒng)一由總部結(jié)算中心負(fù)責(zé)，下屬公司融資需求納入集團(tuán)銀行授信額度，下屬單位資金余額不足，可以向結(jié)算中心借款，也可以集團(tuán)為共同使用人向銀行借款。
(三)收支兩條線，費(fèi)用賬戶(hù)限額管理
深圳燃?xì)庀聦俑鲉挝辉诳偛拷Y(jié)算中心均開(kāi)設(shè)內(nèi)部銀行賬戶(hù)，深圳市各全資下屬單位收入都存入結(jié)算中心的集團(tuán)賬戶(hù)，只能保留一個(gè)費(fèi)用支出賬戶(hù)和必要的納稅賬戶(hù)。各全資企業(yè)的費(fèi)用賬戶(hù)最高存款余額不得超50萬(wàn)元。深圳市各單位對(duì)外單筆付款超3萬(wàn)元須由結(jié)算中心統(tǒng)一支付。深圳市外各單位銀行賬戶(hù)月最高存款額不得高于上年度預(yù)算1/12。
二、主要成效
(一)實(shí)時(shí)掌控資金動(dòng)向，資金管理安全、規(guī)范、有序
近年來(lái)，我國(guó)燃?xì)馄髽I(yè)發(fā)展迅速，深圳燃?xì)庀群笤趶V東、廣西、江西等多省區(qū)投資項(xiàng)目，至2015年末會(huì)計(jì)核算單位65家。正是一系列資金管理制度的制定、監(jiān)督執(zhí)行及信息系統(tǒng)的應(yīng)用，使深圳燃?xì)鈱?shí)時(shí)掌握著下屬各單位的資金流量、流向、存量等信息，不斷加強(qiáng)資金管理。自2009年上市至今，深圳燃?xì)饨Y(jié)算中心結(jié)算業(yè)務(wù)金額數(shù)百億，未發(fā)生過(guò)不良記錄。
(二)實(shí)現(xiàn)整合優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯現(xiàn)
資金的高度集中統(tǒng)一管控利于集團(tuán)實(shí)時(shí)掌握各下屬單位的資金動(dòng)向，增強(qiáng)了對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)管控能力，產(chǎn)生了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)同效應(yīng);利于集團(tuán)從戰(zhàn)略角度做出投資決策，將有限的資金投入到能夠帶來(lái)最大效益的項(xiàng)目，產(chǎn)生投資協(xié)同效應(yīng);集團(tuán)聚合起各單位分散、閑置資金，實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)貸利于減小對(duì)外融資額、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，并提升整體融資能力，產(chǎn)生籌資活動(dòng)協(xié)同效應(yīng)。目前深圳燃?xì)猥@多家銀行AAA級(jí)企業(yè)信用評(píng)級(jí)，享受人行最優(yōu)惠利率信貸政策，享受免保證金以最低手續(xù)費(fèi)開(kāi)立銀行保函等優(yōu)惠政策。
三、燃?xì)馄髽I(yè)資金管理不足
(一)相對(duì)缺員問(wèn)題
相對(duì)缺員問(wèn)題主要體現(xiàn)在兩方面：一是老員工、低素質(zhì)員工的存在，導(dǎo)致相對(duì)缺員;二是個(gè)別新成立小型子公司及非經(jīng)營(yíng)性單位人員配置不足。
(二)信息化建設(shè)有待提升
燃?xì)馄髽I(yè)的資金管理已使用專(zhuān)業(yè)軟件系統(tǒng)，但有些先進(jìn)的管理模式還未應(yīng)用，如深圳燃?xì)馍形磫⒂?ldquo;銀企直連”資金管理模式。燃?xì)馄髽I(yè)部分異地子公司營(yíng)業(yè)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)較早，功能還不完善，如存在滯納金由手工計(jì)算再錄入系統(tǒng)的現(xiàn)象。同時(shí)，燃?xì)饧瘓F(tuán)部分下屬單位營(yíng)業(yè)系統(tǒng)與集團(tuán)營(yíng)業(yè)系統(tǒng)不統(tǒng)一、未聯(lián)網(wǎng)、權(quán)限設(shè)置不合理，上述情況導(dǎo)致資金管理存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)異地公司資金管理略顯薄弱
近年燃?xì)馄髽I(yè)異地公司迅速成立，財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備略顯不足，部分外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，缺乏管理經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，與總部所在地公司相比，異地公司資金管理基礎(chǔ)相對(duì)較弱，制度建設(shè)不完善，部分異地財(cái)務(wù)人員對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的掌握不夠，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。
四、加強(qiáng)燃?xì)馄髽I(yè)資金管理的建議
(一)加強(qiáng)垂直領(lǐng)導(dǎo)，提高財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理水平，提升資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
為保證集團(tuán)資金管理制度及要求貫徹落實(shí)到位，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人隊(duì)伍的垂直管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接管理下屬各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、考核、薪酬發(fā)放、獎(jiǎng)懲等以提升其責(zé)任意識(shí);同時(shí)，集團(tuán)公司可通過(guò)專(zhuān)題會(huì)、培訓(xùn)、組織討論等方式加強(qiáng)資金管理的針對(duì)性業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，從而加強(qiáng)各下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理水平，提升資金管理人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
(二)加強(qiáng)信息化建設(shè)，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)資金管理系統(tǒng)方面存在的各類(lèi)問(wèn)題，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)按照集團(tuán)公司信息化整體規(guī)劃，加快推進(jìn)資金管理系統(tǒng)建設(shè)，如完善“銀企直聯(lián)”模式，加大營(yíng)業(yè)系統(tǒng)在異地公司的推廣應(yīng)用，從根本上堵塞營(yíng)業(yè)系統(tǒng)不統(tǒng)一、功能不完善等可能引發(fā)的資金管理漏洞。針對(duì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)權(quán)限集中及操作不規(guī)范問(wèn)題，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)制定操作規(guī)程合理授權(quán)，并加以培訓(xùn)指導(dǎo)。
(三)加強(qiáng)檢查監(jiān)督，以考核促提升
燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)每年開(kāi)展針對(duì)資金管理情況的檢查監(jiān)督活動(dòng)，關(guān)注資金管理的崗位設(shè)置、付款審批、銀行賬戶(hù)管理、現(xiàn)金和票據(jù)管理、印鑒保管、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理等方面。檢查結(jié)果作為各財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、資金管理人員季度及年終考核的依據(jù)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的資金管理違規(guī)問(wèn)題除責(zé)令相關(guān)單位立即整改外，嚴(yán)格按規(guī)定處罰相關(guān)人員。
五、結(jié)束語(yǔ)
燃?xì)馄髽I(yè)加強(qiáng)資金管理的目標(biāo)是加強(qiáng)資金安全，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上使資金創(chuàng)造最大價(jià)值，需要各燃?xì)馄髽I(yè)以完善的制度做保障，應(yīng)用先進(jìn)的IT手段，結(jié)合實(shí)際情況在實(shí)踐中不斷完善。
參考文獻(xiàn)：
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