電企基建項目財務管理探討

電企基建項目財務管理探討

　　財務部門應當根據工程基建項目概算來設置各類輔助工程項目，這樣有助于確保基建明細項目歸類的準確性。那么，電企基建項目如何進行財務管理呢?

　　一、電力企業在工程項目實施階段的財務管理

　　該實施階段的主要任務是對基建項目的工程成本支出進行合理的控制，避免不必要的資金外流風險，嚴格管控項目預算，開展現金流量預算管理，對項目的預算和實際工程成本支出做好有效的銜接，提高財務管理的預算調控力和執行力;參與對合同的審核、監督、執行，對設計出現的變更進行嚴格的審查，在工程建設中進行嚴格的控制;根據工程實際建設情況及時進行報損，最大限度的降低建設項目的損失，并及時的辦理工程保險;對在進行會計核算時，要如實的反應建設項目成本，對工程物資核算，做好進項稅和增值稅的抵扣工作，加強庫存管理和剩余廢棄物的物資管理等。

　　電力企業基建項目能否安時保質保量完成，以及投資效果的好壞與基建項目的工程管理、財務管理都息息相關。

　　因此，建設項目實施的過程主要從以下方面進行探討：

　　(一)工程造價與投資預算管理

　　電力企業是資金密集、技術密集型企業，重大基建項目的投入往往都動輒數十億，財務管理不善很容易造成巨大的損失，因此基建財務管理內容要復雜于一般企業財務管理項目，這也造成了財務管理工作難度的加大。

　　財務預算管理是工程項目建設的重中之重。

　　在項目工程建設初始，財務部門首先要跟工程建設、工程計劃等部門建立起良好的溝通。

　　對工程項目首先要概算出整個工程的投資總額，再根據工程投資計劃的改變而做出相應的預算調整。

　　經過工程項目在進行設計概算和投資計劃、財務預算等，建立了多道投資控制防線，用有效地控制基建工程投資，合理控制工程建設成本。

　　(二)工程價款結算管理

　　工程項目款是工程項目能夠順利進行的根本保證。

　　因此，財務部門對工程進度款及結算款的支付是一個非常重要的工作。

　　對傳遞到財務部門的每一筆工程款支付申請，財務部門應當及時核對施工方的工程進度結算資料、工程款支付審批單、合同條款、發票等相關手續。

　　對于手續不全、申請材料有問題、預算超支或是資金計劃存在沒有記錄等的情況，財務部門有權拒絕支付相關款項。

　　對項目資金應堅持專款專用，定期進行銀行對賬工作，及時對未達賬項進行處理。

　　財務部門要嚴格執行相關資金支付制度，對超過現金結算起點的款項用銀行轉賬的方式進行支付。

　　對于開通網上支付業務的單位要對網銀U盾、密鑰的申請權、執行權和審批權進行三權獨立，定期進行密碼更換，及時做好備案，確保工程款項資金的安全。

　　往來工程賬項要與施工單位定期對賬，必要時函證確認，以保證工程往來款項記賬及時、準確。

　　(三)對基建項目財務管理進行完善

　　財務部門應當根據工程基建項目概算來設置各類輔助工程項目，這樣有助于確保基建明細項目歸類的準確性。

　　另外，財務人員要有良好的登記臺賬習慣，非常詳盡的財務結算明細臺賬可以為以后的工程決算提供了有力支持。

　　例如發電廠基建工程，建設完成時要形成幾千項固定資產，種類繁多且工作量大，這往往是在財務竣工決算時令財務人員感到較為棘手的問題。

　　如果財務人員每結算一筆工程款時，就對照各項發電設備、各項輔助設備、輸電線路、房屋、建筑物等明細登記到對應的臺賬中，做到結算費用歸類詳細而準確，則可以為最終財務竣工決算建立固定資產卡片打下良好的基礎，做到事半功倍。

　　二、基建項目竣工階段的財務管理

　　基建項目竣工階段財務管理的內容主要有參加工程驗收、參與資產清點與移交、參與剩余物資處理、預計未完工程、清理生產準備費、暫估固定資產入賬、核對應收應付款項、復核設備資產清冊、編制竣工決算、竣工決算審核與批復、正式轉入固定資產等。

　　基建項目竣工后，在保證項目的資產準確和完善的反應在投資成本中，對項目竣工階段的財務管理要注意以下幾個問題：

　　(一)財產物資的清理

　　在工程項目竣工后，未辦理竣工決算之前，管理工程的財務人員應當會同工程管理部門人員一起到工程項目現場驗收，并且對現場的各種材料，設備，工程物資等進行清點核算，確保做到賬目與實際物資一致，有差異的及時查清原因并做出相應賬務處理。

　　對于基建剩余工程物資，應提請及時移交相關保管部門，并及時進行賬務重分類核算。

　　(二)組織工程竣工決算審計

　　基建工程竣工后，財務部門應及時聯系第三方中介機構進駐，進行財務竣工決算審計，以準確地核定工程造價，確保項目建設目標的實現。

　　四、結束語當前，財務管理在電力企業基建工程建設中發揮著越來越重要的作用，企業財務部門要不斷提高業務水平，科學籌劃、精細化管理，以更好地完善企業基建項目投資管理工作。

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