<dfn id="w48us"></dfn><ul id="w48us"></ul>
  • <ul id="w48us"></ul>
  • <del id="w48us"></del>
    <ul id="w48us"></ul>
  • 談改善最佳現(xiàn)金持有量模式的會(huì)計(jì)論文

    時(shí)間:2024-09-06 05:49:32 會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì) 我要投稿

    談改善最佳現(xiàn)金持有量模式的會(huì)計(jì)論文

      一、現(xiàn)行最佳現(xiàn)金持有量模式存在的缺陷

    談改善最佳現(xiàn)金持有量模式的會(huì)計(jì)論文

      最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是:最佳現(xiàn)金持有量=平均每日需要量×現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,其中,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=平均存貨期限+平均應(yīng)收賬款天數(shù)-平均應(yīng)付賬款天數(shù)。它存在以下兩點(diǎn)缺陷:①?zèng)]有把庫(kù)存現(xiàn)鈔和銀行活期存款區(qū)別開來。用上述公式算出來的現(xiàn)金持有量是為購(gòu)買原材料等大宗開支而準(zhǔn)備的資金,所以只能是銀行活期存款的持有量。除此之外,企業(yè)還要為日常零星開支準(zhǔn)備一些現(xiàn)鈔,主要用于購(gòu)買辦公用品、支付差旅費(fèi)等。這些開支一般不能賒賬,無(wú)所謂“應(yīng)付款、應(yīng)收款”,所以上述公式對(duì)它們不適用。②用上述公式算出來的是一個(gè)常年固定不變的絕對(duì)值,要使現(xiàn)金天天都保持這個(gè)數(shù)額是做不到的。無(wú)論是現(xiàn)鈔還是活期存款,其持有規(guī)律是:剛獲得時(shí)持有量最高,以后隨著開支而逐漸下降,直到持有量降到最低,補(bǔ)充后持有量又上升至最高點(diǎn),F(xiàn)金持有量在最高、最低點(diǎn)之間,以平均持有量為中心上下波動(dòng),每天的最佳現(xiàn)金持有量都不相同,而且呈遞減規(guī)律,所以最佳現(xiàn)金持有量不能是一個(gè)絕對(duì)不變的數(shù)值,而應(yīng)當(dāng)是一個(gè)區(qū)間。

      二、改善最佳現(xiàn)金持有量模式的意見

      1.庫(kù)存現(xiàn)鈔最佳持有量的計(jì)算及日常管理。

      保險(xiǎn)性現(xiàn)鈔限額(最低限額)=平均每日需要量×保險(xiǎn)天數(shù)(1)周轉(zhuǎn)性現(xiàn)鈔限額=平均每日需要量×庫(kù)存現(xiàn)鈔周轉(zhuǎn)天數(shù)(2)最高現(xiàn)鈔限額=最低限額+周轉(zhuǎn)性限額(3)平均現(xiàn)鈔限額=最低限額+周轉(zhuǎn)性限額/2(4)周轉(zhuǎn)性現(xiàn)鈔是指維持正常零星開支所需要的現(xiàn)鈔,它一般從活期存款中提取,用完再提取,不斷周轉(zhuǎn)。保險(xiǎn)性現(xiàn)鈔是為應(yīng)付突發(fā)事件而準(zhǔn)備的最低限度的現(xiàn)鈔。一個(gè)企業(yè)不可一日無(wú)現(xiàn)鈔,企業(yè)不能等現(xiàn)鈔用得一分不剩才去提現(xiàn),而是在現(xiàn)鈔快用完了時(shí)就去提現(xiàn)。尚未用完的現(xiàn)鈔就是保險(xiǎn)現(xiàn)鈔儲(chǔ)備,它也就是現(xiàn)鈔持有量的最低界限。它加上周轉(zhuǎn)性持有量是最高持有量,超過這一點(diǎn)以上的持有量是多余的,把它存入銀行。平均持有量是現(xiàn)鈔上下波動(dòng)圍繞的中心,不能把它誤解為唯一合理的最佳現(xiàn)金持有量。實(shí)際持有量只要在最低、最高限額之間,都是最佳持有量。

      公式(1)、(2)中平均每日需要量比較穩(wěn)定,根據(jù)以往、最近和對(duì)未來幾天需要量的預(yù)測(cè)來確定。現(xiàn)鈔周轉(zhuǎn)天數(shù)是指從銀行提取現(xiàn)金的間隔天數(shù),根據(jù)企業(yè)距離銀行的遠(yuǎn)近、提現(xiàn)方便程度決定,一般為3~5天。保險(xiǎn)天數(shù)也可根據(jù)提現(xiàn)方便程度決定,一般為一兩天。

      例1:某企業(yè)維持日常零星開支平均每天需要現(xiàn)鈔1萬(wàn)元,機(jī)動(dòng)天數(shù)為1天,平均每3天提現(xiàn)1次。那么周轉(zhuǎn)性現(xiàn)鈔限額=1×3=3(萬(wàn)元),保險(xiǎn)性現(xiàn)鈔現(xiàn)額(最低限額)=1×1=1(萬(wàn)元),最高限額=1+1×3=4(萬(wàn)元),平均限額=1+3/2=2.5(萬(wàn)元)。第一天早上剛提現(xiàn)時(shí)的最佳持有量是4萬(wàn)元,下午下班前的持有量為3萬(wàn)元。第二天末的最佳持有量為2萬(wàn)元,第三天末的最佳持有量為1萬(wàn)元,第四天早上又恢復(fù)到4萬(wàn)元,如此循環(huán)往復(fù),圖像見圖1。

      在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中,現(xiàn)鈔收支額、提現(xiàn)間隔天數(shù)都不是固定不變的,因此每天的最佳持有量不能規(guī)定得那么死,只要不超過最高限額,不少于最低限額,都可以認(rèn)為是最佳的,不必加以調(diào)整。實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中的最佳現(xiàn)鈔持有量圖像見圖2。最佳現(xiàn)鈔持有量要根據(jù)實(shí)際需要量的變化靈活調(diào)整,調(diào)整策略有三種:①定時(shí)不定量,即提現(xiàn)間隔天數(shù)固定,每次提現(xiàn)量根據(jù)需要靈活掌握,適合距離銀行較遠(yuǎn)的企業(yè)。②定量不定時(shí),即每次的提現(xiàn)量是相等的,但提現(xiàn)間隔時(shí)間靈活調(diào)整,適合離銀行較近的企業(yè)。③不定時(shí)不定量,適用于現(xiàn)鈔收支變化較大的企業(yè)。

      2.銀行活期存款最佳持有量的計(jì)算及日常管理。銀行活期存款也屬于廣義現(xiàn)金,定期存款屬于投資不屬于現(xiàn)金;钇诖婵钭罴殉钟辛恳矐(yīng)當(dāng)是一個(gè)區(qū)間,而不是一個(gè)常年不變的固定的數(shù)值,道理同前。

      最低限額=周轉(zhuǎn)性現(xiàn)鈔限額(一次提現(xiàn)量)周轉(zhuǎn)性限額=平均每日需要量×(平均存貨期限+平均應(yīng)收賬款天數(shù)-平均應(yīng)付賬款天數(shù))最高限額=最低限額+周轉(zhuǎn)性限額平均限額=最低限額+周轉(zhuǎn)性限額/2活期存款最少要能保證一次的提現(xiàn)需要,所以這個(gè)量為最低限額。它一般是一個(gè)常量,不參與周轉(zhuǎn)。其余的存款不斷周轉(zhuǎn),因此叫做“周轉(zhuǎn)性存款”。當(dāng)由于銷貨款到賬等原因存入款項(xiàng)時(shí),活期存款余額最高,因此最高限額等于最低限額與周轉(zhuǎn)性限額的和。大宗開支和零星現(xiàn)鈔開支不同,不是天天發(fā)生,在未支付前保持原有水平,支付后大幅垂直下降,各種大宗開支在時(shí)間上是錯(cuò)開的,因此其圖像呈梯形下降,見圖3。

      以上假定活期存款的收支、周轉(zhuǎn)期都是固定的。但在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中,這二者經(jīng)常處在變動(dòng)中。另外,活期存款和現(xiàn)鈔還有一點(diǎn)不同:當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品時(shí),各種產(chǎn)品的現(xiàn)金流入流出日期、金額和周轉(zhuǎn)期不一致,從而活期存款資金運(yùn)動(dòng)不像上面說得那么有規(guī)律,因此,活期存款的實(shí)際運(yùn)動(dòng)圖像應(yīng)當(dāng)是圖4。

      如果活期存款達(dá)到或低于最低限額,就得趕緊組織收入,如催收應(yīng)收款。如果來不及,可緊急借款。如果活期存款余額高于最高限額,超出部分要不要買賣股票,要視股市行情、投資風(fēng)險(xiǎn)和收益決定,如果沒有把握,可買賣債券或轉(zhuǎn)為定期存款。這樣,就可以使活期存款經(jīng)常保持在“夠用不多余”的合理區(qū)間中。絕不可一有閑置立即買入股票。

      3.廣義現(xiàn)金(即貨幣資金,包括活期存款)周轉(zhuǎn)模式。如果把庫(kù)存現(xiàn)鈔和活期存款統(tǒng)一起來,整個(gè)貨幣資金最佳持有量區(qū)間應(yīng)當(dāng)是:最低現(xiàn)金限額=最低現(xiàn)鈔限額+最低活期存款限額周轉(zhuǎn)性現(xiàn)金限額=周轉(zhuǎn)性現(xiàn)鈔限額+周轉(zhuǎn)性活期存款限額最高限額=最低現(xiàn)金限額+周轉(zhuǎn)性現(xiàn)金限額平均限額=最低現(xiàn)金限額+周轉(zhuǎn)性現(xiàn)金現(xiàn)額/2圖像也分為規(guī)則和不規(guī)則兩種,分別見圖5和圖6。從這兩個(gè)圖像可以看出,現(xiàn)鈔和活期存款周轉(zhuǎn)期相差很大,變化也不一致,應(yīng)當(dāng)分別描述其曲線和圖像。

    【談改善最佳現(xiàn)金持有量模式的會(huì)計(jì)論文】相關(guān)文章:

    西方學(xué)者企業(yè)現(xiàn)金持有行為理論模型述評(píng)11-15

    淺析公司治理機(jī)制對(duì)現(xiàn)金持有的價(jià)值效應(yīng)12-06

    淺談關(guān)于西方學(xué)者企業(yè)現(xiàn)金持有行為理論模型述評(píng)12-05

    談廣西改善民生與社會(huì)建設(shè)的思考11-24

    談基于信息交互的網(wǎng)絡(luò)教學(xué)模式11-30

    談?wù)Z言學(xué)習(xí)策略培訓(xùn)的模式02-28

    談實(shí)施“ZPTS"管理模式的設(shè)想02-22

    談交流互動(dòng)教學(xué)模式的探索與實(shí)踐02-28

    試談高效課堂教學(xué)模式論文01-19

    談高中體育教學(xué)合作學(xué)習(xí)模式02-28

    • 相關(guān)推薦
    主站蜘蛛池模板: | 2020亚洲男人天堂精品| 91精品啪在线观看国产电影| 正在播放酒店精品少妇约| 亚洲国产精品久久| 国产精品亚洲A∨天堂不卡| 亚洲精品成人久久久| 国产精品污WWW一区二区三区| 996久久国产精品线观看| 亚洲精品无码AV人在线播放| 精品成人av一区二区三区| 亚洲国产精品一区二区成人片国内| 精品国产乱码久久久久久郑州公司 | 亚洲国产精品福利片在线观看| 2021国产精品视频网站| 国产美女精品一区二区三区| 四库影院永久四虎精品国产 | 久久66热人妻偷产精品9| 亚洲精品无码AV中文字幕电影网站| 精品国产国产综合精品| 亚洲色图国产精品| 午夜精品福利视频| 日本精品久久久久中文字幕8| 97精品国产福利一区二区三区| 午夜DY888国产精品影院| 亚洲欧美日韩国产精品一区二区| 亚洲国产精品一区二区九九 | 国产精品丝袜久久久久久不卡| 欧美成人精品一级高清片| 91精品最新国内在线播放| 国产乱码精品一品二品| 精品一区二区三区在线观看视频| 亚洲精品无码Av人在线观看国产| 日本精品一区二区三区四区| 久久精品国产一区二区三区不卡| 精品国产毛片一区二区无码| 国产精品亚洲不卡一区二区三区| 办公室久久精品| 国产综合精品久久亚洲| 久久性精品| 亚洲精品国产V片在线观看|