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國外商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收政策
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長期人身險(xiǎn)，它是年金保險(xiǎn)的一種特殊形式，又稱為退休金保險(xiǎn)，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。下面為大家?guī)韲馍虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收政策，快來看看吧。
（一）對保險(xiǎn)公司的稅收政策
國外對保險(xiǎn)公司的稅收主要包括保費(fèi)稅和企業(yè)所得稅兩種。所謂保費(fèi)稅，是以保費(fèi)收入為課稅依據(jù)的稅收，類似國內(nèi)的營業(yè)稅。據(jù)普華永道2007年的統(tǒng)計(jì)，在全球的發(fā)達(dá)國家和新興市場國家中，大部分國家都免征保費(fèi)稅，而征收保費(fèi)稅的國家中，大部分國家的稅率都在0.5%-4%之間。
據(jù)普華永道2007年的統(tǒng)計(jì)，大部分國家是就壽險(xiǎn)公司的總收入（即保費(fèi)收入和投資收入之總和）征稅，在可扣除項(xiàng)目中除了常規(guī)的精算準(zhǔn)備金和費(fèi)用外，分紅收入和保單持有人紅利在相當(dāng)多的國家也是可以稅前扣除的，這樣就在一定程度上給與壽險(xiǎn)公司稅收政策優(yōu)惠，有助于壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。但在稅率的規(guī)定方面，許多國家采用累進(jìn)稅率，部分國家還根據(jù)不同的公司性質(zhì)、規(guī)模、所得稅基礎(chǔ)在所得稅稅率上有所區(qū)別。如美國為鼓勵(lì)小型保險(xiǎn)公司的發(fā)展，對于資產(chǎn)少于5億美元的小型人壽保險(xiǎn)公司給予稅收優(yōu)惠，允許在應(yīng)稅收入的基礎(chǔ)上進(jìn)行一定的扣減。此外，還有部分國家對養(yǎng)老保險(xiǎn)適用特別優(yōu)惠的稅率，如澳大利亞對于一般人壽保險(xiǎn)實(shí)行30%的稅率，而對于養(yǎng)老金保險(xiǎn)實(shí)行15%的稅率。
�。ǘ⿲τ谫徺I商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)的稅收政策
目前，世界主要國家的稅法中，對企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的雇主繳費(fèi)部分大都給予在企業(yè)所得稅稅前列支的優(yōu)惠，但是允許扣除的額度有所不同。如瑞士是全額扣除，德國為10%、美國為15%、加拿大為18%.同時(shí)，大多數(shù)國家規(guī)定，雇主為職工所做的企業(yè)年金計(jì)劃繳費(fèi)（在規(guī)定的限度內(nèi)）雖屬于一種實(shí)物津貼，但它不計(jì)入職員當(dāng)期應(yīng)稅所得繳納個(gè)人所得稅，例如，美國、加拿大、法國、德國、荷蘭、丹麥、日本都有此類規(guī)定。
�。ㄈ⿲τ谫徺I商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人的稅收政策
世界許多國家對于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)以及個(gè)人投保儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)支出，允許從個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，但扣除的方法各異。如美國采用限額扣除，2000年雇主養(yǎng)老金計(jì)劃中雇員個(gè)人繳費(fèi)的最高扣除額為1.5萬美元；英國采用的是比例扣除，對個(gè)人購買年金保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)從應(yīng)稅所得額中扣除的最高額為收入的17.5%-40%.
絕大多數(shù)國家都對給付的保險(xiǎn)金征稅，歐盟國家中除了盧森堡之外，都對保險(xiǎn)金征稅，美國、加拿大、澳大利亞等也都在此環(huán)節(jié)征稅。
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)哪種好?
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)的一種，它以人的生命或身體為保險(xiǎn)對象，在被保險(xiǎn)人年老退休或保期屆滿時(shí)，由保險(xiǎn)公司按合同規(guī)定支付養(yǎng)老金。目前商業(yè)保險(xiǎn)中的年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)、定期保險(xiǎn)、終身保險(xiǎn)都可以達(dá)到養(yǎng)老的目的，都屬于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也可以當(dāng)作一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的手段，幫助年輕人未雨綢繆，避免年輕時(shí)的過度消費(fèi)。
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)哪種好?可以將以下幾種對比一下來進(jìn)行分析：
1、分紅型養(yǎng)老險(xiǎn)
分紅型養(yǎng)老通常有保底的預(yù)定利率，一般只有1.5%~2.0%。分紅險(xiǎn)除固定的最低回報(bào)外，每年還有不確定的紅利獲得。
優(yōu)勢：除了有一個(gè)約定的最低回報(bào)外，部分資金的收益還和保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況相關(guān)聯(lián)可以回避通貨膨脹對養(yǎng)老金的威脅，能使養(yǎng)老金相對保值或增值。
2、萬能型壽險(xiǎn)
萬能型壽險(xiǎn)在扣除初始費(fèi)用和保障成本后，保費(fèi)進(jìn)入個(gè)人投資賬戶，有保底收益，目前一般在1.75%~2.5%，除了必須滿足約定的最低收益外，還有不確定的“額外收益”。
優(yōu)勢：萬能險(xiǎn)有報(bào)低利率，而且不封頂。每月公布結(jié)算利率，目前大部分為5%~6%，按月結(jié)算，復(fù)利增長，可有效抵御銀行利率波動(dòng)和通貨膨脹的影響。同時(shí)它的賬戶透明，存錢靈活。
3、投資連結(jié)保險(xiǎn)
投資連結(jié)保險(xiǎn)是一種基金，是一種長期投資產(chǎn)品，設(shè)有不同風(fēng)險(xiǎn)類型的賬戶，與不同投資品種的收益掛鉤。
優(yōu)勢：以投資為主，由專家理財(cái)選擇投資品種，不同賬戶之間可自行靈活轉(zhuǎn)換，以適應(yīng)資本市場不同的形勢。如果堅(jiān)持長線投資，有可能收益很高。
買養(yǎng)老保險(xiǎn)注意事項(xiàng)
1、現(xiàn)金流的分配要合理：養(yǎng)老保險(xiǎn)的收益主要在于長期投資帶來的復(fù)利效應(yīng)。如果過早地大量領(lǐng)取保險(xiǎn)金，會(huì)導(dǎo)致真到養(yǎng)老所需的時(shí)候賬戶積累不足。另外，養(yǎng)老金的給付年限要盡量拉長，這樣覆蓋的時(shí)間會(huì)更久，復(fù)利優(yōu)勢能更明顯。
2、繳費(fèi)靈活：在投保前應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的收入水平和財(cái)務(wù)規(guī)劃選擇合適的繳費(fèi)期。過短資金壓力會(huì)較大、過長總保費(fèi)支出會(huì)增加。
3、保費(fèi)豁免：注意保費(fèi)豁免內(nèi)容的具體約定，較全面的保費(fèi)豁免保障在發(fā)生意外情況時(shí)也能正常地領(lǐng)到養(yǎng)老金。
4、選擇有分紅的產(chǎn)品：在選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)建議選擇有分紅的產(chǎn)品，因?yàn)榉旨t能夠在一定程度上保證在年輕時(shí)攢下的養(yǎng)老金，在若干年后還具備相當(dāng)?shù)馁徺I力。
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中還是比較受歡迎的，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)哪種好?這就需要我們對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有一個(gè)全面的了解，只有把了解清楚了，才能有助于我們選擇到合適的保險(xiǎn)。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)哪種好?您了解了嗎?
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