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  • 增值稅申報(bào)流程

    時(shí)間:2024-07-09 01:23:35 辦稅指南 我要投稿

    增值稅申報(bào)流程

      增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

      一、凡增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào);二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào);三、納稅申報(bào)資料。

      (一)必報(bào)資料

      1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

      2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人,還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán))、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

      3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》

      4.《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào))5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。

      納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

      (二)備查資料

      1.已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件4.收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)

      5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)

      6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

      備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送,由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。

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