深圳企業(yè)減免稅辦稅

時(shí)間：2024-08-07 22:39:03 辦稅指南我要投稿

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深圳企業(yè)減免稅辦稅

　　一、增值稅稅收優(yōu)惠

　　(一)資源綜合利用生產(chǎn)企業(yè)增值稅優(yōu)惠

　　1.在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土;在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣生產(chǎn)的水泥;利用城市生活垃圾生產(chǎn)電力等實(shí)行增值稅即征即退的政策;

　　2.對(duì)企業(yè)以木材“三剩物”和“次小薪材”為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品由稅務(wù)部門(mén)實(shí)行增值稅即征即退辦法;

　　3.利用煤矸石、煤泥、油母頁(yè)巖、石煤和風(fēng)力生產(chǎn)的電力以及部分新型墻體材料產(chǎn)品實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策。

　　申請(qǐng)減免增值稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)書(shū)面申請(qǐng);

　　2.資源綜合利用產(chǎn)品(項(xiàng)目)認(rèn)定證書(shū);

　　3.資源綜合利用摻灰(渣)比例計(jì)算表;

　　(二)民政福利企業(yè)增值稅先征稅后返還

　　安置“四殘”人員占企業(yè)生產(chǎn)人員50%以上的民政福利工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨物經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，給予返還全部已納增值稅的照顧;

　　安置的“四殘”人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上，未達(dá)到50%的民政福利工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)銷售的增值稅應(yīng)稅貨物，如發(fā)生虧損，可給予部分或全部返還已征增值稅照顧。

　　申請(qǐng)?jiān)鲋刀愊日鞫惡蠓颠€時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)書(shū)面申請(qǐng);

　　2.《民政福利企業(yè)增值稅退稅審批表》;

　　3.《云南省社會(huì)福利企業(yè)證書(shū)》;

　　4.入庫(kù)稅款繳款書(shū)復(fù)印件;

　　(三)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)增值稅即征即退

　　對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅。企業(yè)將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件可按照自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。

　　申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐藭r(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)書(shū)面申請(qǐng);

　　2.《增值稅優(yōu)惠政策資格申請(qǐng)核定表》;

　　3.軟件產(chǎn)品認(rèn)定書(shū);

　　(四)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料企業(yè)的增值稅稅收優(yōu)惠

　　根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，下列貨物免征增值稅：

　　1.生產(chǎn)銷售的農(nóng)膜、氮肥、磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥等化肥;

　　2.生產(chǎn)銷售的阿維素菌、胺菊酯、百菌清等農(nóng)藥;

　　3.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。

　　申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免需提供如下資料：

　　1.企業(yè)書(shū)面申請(qǐng);

　　2.《增值稅優(yōu)惠政策申請(qǐng)審批表》;

　　3.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;

　　二、內(nèi)資企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　(一)新辦企業(yè)申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅

　　對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，從開(kāi)業(yè)之日起，免征所得稅兩年;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，從開(kāi)業(yè)之日起，可減征或免征所得稅一年;新辦的勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，可免征所得稅三年;勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，可減半征收所得稅二年。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng)。

　　2.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;

　　(二)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　對(duì)設(shè)在西部地區(qū)，以國(guó)家規(guī)定的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，其當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入超過(guò)企業(yè)總收入70%的企業(yè)，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期在十年以上)，且上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起(外商投資企業(yè)自獲利年度起)，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.對(duì)投資項(xiàng)目是否屬于鼓勵(lì)類項(xiàng)目難以界定的，需省級(jí)以上(含省級(jí))有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)出具的證明文件;

　　(三)社會(huì)福利企業(yè)申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅

　　對(duì)民政部門(mén)舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的，生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有健全的管理制度，并建立了“四表一冊(cè)”的，免征所得稅;安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過(guò)10%未達(dá)35%的，減半征收所得稅。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.當(dāng)年福利企業(yè)年檢年審合格證書(shū);

　　(四)資源綜合利用企業(yè)申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅

　　企業(yè)在原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅五年;企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅五年;為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，可減征或者免征所得稅一年。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.資源綜合利用專家鑒定會(huì)議紀(jì)要復(fù)印件;

　　(五)下崗再就業(yè)企業(yè)申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅

　　1. 對(duì)新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)和新辦的商貿(mào)企業(yè)，當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)勞動(dòng)保障部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅;企業(yè)當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30%，但與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，3年內(nèi)可減征企業(yè)所得稅。

　　2.對(duì)現(xiàn)有的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)和現(xiàn)有的商貿(mào)企業(yè)新增加的崗位，當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同，經(jīng)勞動(dòng)保障部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)減征企業(yè)所得稅額30%。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　(1)減免稅申請(qǐng)表;

　　(2)《服務(wù)型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》或《商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》;

　　(3)資產(chǎn)負(fù)債表;

　　(4)企業(yè)工資支付憑證(工資表);

　　3.對(duì)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，安置下崗失業(yè)人員并簽訂一年以上期限勞動(dòng)合同，經(jīng)勞動(dòng)保障部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，每吸納1名下崗失業(yè)人員，每年可享受企業(yè)所得稅2000元定額稅收扣減優(yōu)惠。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　(1)減免稅申請(qǐng)表;

　　(2)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　(3)企業(yè)工資支付憑證(工資表);

　　(六)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅

　　企業(yè)經(jīng)過(guò)全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議審查認(rèn)定為重點(diǎn)龍頭企業(yè)或經(jīng)省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)審確認(rèn)公布的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè);從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其他業(yè)務(wù)分別核算的，免征企業(yè)所得稅。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議審查認(rèn)定書(shū)或省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)審認(rèn)定書(shū);

　　(七)文化體制改革企業(yè)申請(qǐng)減免所得稅

　　下列文化體制改革企業(yè)可減免企業(yè)所得稅：

　　1.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，免征企業(yè)所得;

　　2.對(duì)政府鼓勵(lì)的新辦文化企業(yè)，自工商注冊(cè)登記之日起，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅;

　　3.在境外提供文化勞務(wù)取得的境外收入，免征企業(yè)所得稅。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.國(guó)企改革領(lǐng)導(dǎo)小組的批復(fù);

　　(八)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)申請(qǐng)減免所得稅

　　對(duì)我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅;

　　對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起第一年、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅;

　　對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開(kāi)辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.企業(yè)合同章程;

　　4.新辦軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū);

　　5.重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)或集成電路企業(yè)的認(rèn)定證書(shū);

　　三、外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　(一)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2.外經(jīng)貿(mào)部門(mén)批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件;

　　3.企業(yè)合同章程;

　　4.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)認(rèn)定表;

　　5.其從事的行業(yè)、主要產(chǎn)品名稱和確定的經(jīng)營(yíng)期;

　　6.企業(yè)彌補(bǔ)虧損的情況、上年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表復(fù)印件、注冊(cè)資金到位情況;

　　(二)外商投資企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　1.從事港口建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十五年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅;

　　2.外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值百分之七十以上的，可減半征收企業(yè)所得稅;

　　3.外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率延長(zhǎng)三年減半征收企業(yè)所得稅;

　　申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2. 外經(jīng)貿(mào)部門(mén)頒發(fā)的批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件;

　　3. 資金到位情況;

　　4. 審核確認(rèn)部門(mén)出具的有關(guān)證明文件;

　　(三)減按15%征收外商投資企業(yè)所得稅

　　可以減按15%征收企業(yè)所得稅的企業(yè)包括：

　　1.在國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設(shè)立的從事下列項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)：技術(shù)密集、知識(shí)密集型的項(xiàng)目;外商投資在三千萬(wàn)美元以上，回收投資時(shí)間長(zhǎng)的項(xiàng)目;能源、交通、港口建設(shè)的項(xiàng)目;

　　2.從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目的外商投資企業(yè)。

　　3.在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

　　4.在其他地區(qū)設(shè)立的從事國(guó)家鼓勵(lì)項(xiàng)目的外商投資企業(yè)。

　　5.設(shè)在國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

　　6.設(shè)在中西部地區(qū)鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，延長(zhǎng)三年減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　申請(qǐng)減按15%征收企業(yè)所得稅時(shí)需提供如下資料：

　　1.企業(yè)減免稅申請(qǐng);

　　2. 外經(jīng)貿(mào)部門(mén)頒發(fā)的批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件;

　　3.法人證明、章程、可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū);

　　4.政府主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件;

　　5.注冊(cè)資金到位情況;

　　6.主導(dǎo)產(chǎn)品銷售收入比例情況;