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企業所得稅抵繳相關政策解答
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。
1、什么是企業所得稅可抵稅款?
納稅人在企業所得稅年度申報表“本年應補(退)的所得稅額”行次填寫的負數金額為可抵稅款，可以在以后屬期的企業所得稅季度或年度申報中抵繳當期應繳的企業所得稅。
2、可抵繳企業所得稅款年度有什么限制?
納稅人近3年內多繳的稅款可以抵繳。例如：納稅人辦理2015年預繳申報或年度申報時，其2012-2014年度多繳的企業所得稅款可以抵繳當期的應繳稅款。
納稅人如符合《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規定：“對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，稅屋企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅”，按文件規定辦理。
3、如何辦理企業所得稅抵繳?
納稅人進行企業所得稅季度或年度申報(不繳款)時，在申報期內到主管地稅機關辦稅服務大廳辦理抵繳。
4、辦理企業所得稅抵繳需提交什么資料?
《退抵稅申請表》;完稅憑證復印件(驗原件);抵稅年度的企業所得稅季度和年度申報表;稅務登記證副本(驗原件)。
抵稅年度超過3年的，需提供《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條所指的專項申報及說明。
5、企業所得稅抵繳有哪些限制條件?
納稅人在企業所得稅季度或年度申報期內才能抵稅，逾期申報不能抵稅;跨地區匯總納稅人、進行了跨區遷移的納稅人不能抵稅。不能抵稅的納稅人可申請辦理退稅。
6、企業申報當期無稅可抵怎么辦?
納稅人可按照我局企業所得稅匯算清繳退稅流程，申請辦理企業所得稅匯算清繳退稅。辦理退稅提交的資料：《退抵稅申請表》;完稅憑證復印件(驗原件);退稅當年度企業所得稅季度和年度申報表;稅務登記證副本(驗原件)。
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