年終獎個稅計算公式及個人所得稅計算方法

時間：2024-09-01 18:08:47 藹媚辦稅指南我要投稿

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年終獎個稅計算公式及個人所得稅計算方法

　　年終獎是指每年度末企業給予員工不封頂的獎勵，是對一年來的工作業績的肯定。以下是小編為大家整理的年終獎個稅計算公式及個人所得稅計算方法，歡迎大家分享。

年終獎個稅計算公式及個人所得稅計算方法

　　【年終獎應繳個人所得稅計算方法】

　　首先計算應納稅所得額，若當月工資薪金所得低于3500元起征點，則應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)，若高于3500，則應納稅所得額= 年終獎; 其次，將應納稅所得額除以12，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數;最后，采用計算公式：繳納個稅=應納稅所得額x稅率-速算扣除數進行計算。(計算結果中稅后收入不包含月薪)

　　年終獎個人所得稅稅率表

　　舉例：

　　年終獎金：1500

　　當前月薪：3000

　　應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=1500-(3500-3000)=1000元

　　應納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數0

　　繳納個稅=應納稅所得額x稅率-速算扣除數=1000x0.03-0= 30 元

　　年終獎:1500 元繳納個稅:30 元稅后收入:1470 元

　　年終獎金：10000

　　當前月薪：5000

　　應納稅所得額=年終獎= 10000 元

　　應納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數0

　　繳納個稅=應納稅所得額x稅率-速算扣除數=10000x0.03-0= 300 元

　　年終獎:10000 元繳納個稅:300 元稅后收入:9700 元

　　【年終獎個人所得稅計算公式方法】

　　根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。

　　高于3500元

　　如果當月所得高于(或等于)3500元，適用公式為：個人所得稅應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金x適用稅率-速算扣除數。

　　適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應該繳稅：8000x3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應該繳稅：12000x3%-0=360元。

　　低于3500元

　　如果在發放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低于3500元，則要先算應納稅所得額：全年一次性獎金-“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。

　　然后再算適用稅率：應納稅所得額÷12，用所得結果根據表2找出稅率和速算扣除數。

　　第三步算要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數。

　　舉個例子，如果當月工資所得為2000元，又發了10000元年終獎，則可先算應納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數為0。所以年終獎應繳稅=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數=8500x3%- 0=255元，與當月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

　　個人所得稅征收范圍

　　工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅其他所得。

　　個人所得稅計算公式

　　應納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費-起征點(3500元)

　　應納稅額=應納稅所得額x稅率-速算扣除數

　　說明：如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺)，則個稅起征點應設為4800元。

　　個人所得稅計算方法

　　征繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準原來是2000，十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“工資、薪金所得減除費用標準從2000元提高至3500元”的規定，同時將個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。

　　個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應納稅所得額x稅率-速算扣除數

　　實發工資=應發工資-四金-繳稅。

　　全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500