七級超額累進個人所得稅稅率

時間：2023-11-17 09:53:34 偲穎辦稅指南我要投稿

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七級超額累進個人所得稅稅率

　　稅率是指納稅人的應納稅額與征稅對象數額之間的比例，是法定的計算應納稅額的尺度。下面是小編幫大家整理的七級超額累進個人所得稅稅率，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　資料1：

　　1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額;

　　2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　工資個稅的計算公式為：

　　應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

　　個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應納稅所得額稅率-速算扣除數

　　實發工資=應發工資-四金-繳稅。

　　全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

　　扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—個人所繳納的社會保險金額數—3500)×3%—0=個人應繳納所得稅金額數。

　　資料2：

　　七級超額累進稅率從最低的3%，到最高的45%，一共有七級。我們在計算個稅時，根據全年實際的應納稅所得額，到稅率表中查找相應適用的稅率即可。

　　比方說，你的全年應納稅所得額是40000。那么根據稅率可知，計算個稅時適用的稅率是10%。

　　七級超額累進稅率表如下：

　　其實個稅的稅率有很多個，這個其實只是其中之一。這個稅率主要適用于，預扣預繳和年度匯繳清算解答。

　　我們在預扣預繳工資薪金所得時，使用的就是七級超額累進稅率表。另外我們在年度匯繳清算階段，計算綜合所得的個稅時，使用的也是七級超額累進稅率。

　　年終獎對于個稅計算的影響？

　　之所以年終獎優惠計稅政策延續到2023年底的消息可以出圈，就是因為年終獎的計稅方式不同，可以直接影響你的“錢袋子”！

　　其實年終獎，本來就屬于工資薪金所得的一部分。由于個稅改革的時候，年終獎有單獨計稅的優惠，所以就保持了下來。具體來說，現在年終獎的計稅方式有兩種：

　　1、單獨計稅

　　單獨計算還是很好理解的，就是把年終獎作為單獨的收入申報個稅。具體的計算方式是，以年終獎除以12個月得到的數額，對照月度稅率表進行計算。

　　年終獎應納稅額＝年終獎×適用稅率-速算扣除數。

　　比方虎虎，在2021年獲得了48024的年終獎，選擇單獨申報個稅。

　　年終獎除以12個月得到的數額=48024/12=4002。

　　對照月度稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數是210。

　　應納稅額=48024x10%-210=4592.4。

　　虎虎實際可以拿到手的年終獎=48024-4592.4=43431.6。

　　在單獨計稅的情況下，對于個稅的計算是沒有影響的。畢竟，年終獎不管有是多少，都是獨自計算個稅的。

　　2、年終獎并入綜合所得

　　在這樣的情況下，年終獎需要并入綜合所得一起計算個稅。綜合所得的范圍包括：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

　　應納稅額=（含年終的綜合收入-基本費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數。

　　在這樣的情況下，納稅人的收入不同，就會產生截然相反的結果。

　　年終獎到底應該，單獨計稅還是合并計算？

　　1、納稅人的收入低，平常不需要繳納個稅，合并計算更合適。

　　納稅人的收入低，在扣除基本費用和各項扣除以后，已經變成了負值。在這樣的情況，肯定是年終獎并入綜合所得計算個稅更合適。

　　比方說，虎虎的綜合所得是50000，年終獎是40000。為了計算簡單，假設除了基本扣除，沒有其他扣除的項目。

　　單獨計算時，綜合所得肯定不需要繳納個稅。畢竟50000小于60000。但是，年終獎肯定需要繳納個稅的。

　　單獨計算時需要繳納的個稅=40000x10%-210=3790。

　　并入綜合所得時，應納稅額=(50000+40000-60000)x3%=900。

　　節省稅額=3790-900=2890。

　　納稅人的收入低，平常不需要繳納個稅，而存在年終獎的，合并計算更換算。畢竟，2890也是一筆不小的金額。

　　2、納稅人的收入高，平常需要繳納個稅，單獨計算更劃算。

　　當然，并不是所有的情況并入計算都劃算。當納稅人的工資本來就高，如果并入計算反而會使納稅人需要繳納的個稅增加。

　　比方說，虎虎的綜合所得是350000，年終獎是480000。為了計算簡單，假設除了基本扣除，沒有其他扣除的項目。

　　單獨計算時：

　　綜合所得應繳納個稅=(350000-60000)x20%-16920=41080。

　　年終獎應繳納個稅=480000x30%-4410=139590。

　　合計應納個稅=41080+139590=180670。

　　并入綜合所得計算時：

　　應納稅額=(350000+480000-60000)x35%-85920=183580。

　　綜合所得時需要多繳納的稅款=183580-180670=2910。

　　所以在這樣的情況下，肯定是單獨計算更合適。

　　當然，我們如果不知道應該如何選擇，可以把兩種方式都算一下，看哪種方式計稅方式合適，選擇哪種計算方式即可。

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