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  • 國庫收支統(tǒng)計的難點與對策思考調(diào)研報告

    時間:2020-09-24 19:32:57 調(diào)研報告 我要投稿

    國庫收支統(tǒng)計的難點與對策思考調(diào)研報告

      經(jīng)理國庫是人民銀行法賦予人民銀行的一項基本職責(zé),而國庫統(tǒng)計分析工作是國庫工作的一項重要內(nèi)容,是國庫職能由會計核算型向綜合管理型轉(zhuǎn)變的重要手段,它在財政金融活動中乃至整個國民經(jīng)濟中都具有重要地位,發(fā)揮著重要的作用。但目前在基層國庫統(tǒng)計分析工作還存在一些問題,迫切需要加以解決,對此筆者擬簡要進行探析。

    國庫收支統(tǒng)計的難點與對策思考調(diào)研報告

      一、國庫收支統(tǒng)計分析存在的難點與問題

      1、國庫與財政部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)不一致。目前全國國庫系統(tǒng)使用的《國庫會計核算系統(tǒng)2.0版》和《國庫收支統(tǒng)計系統(tǒng)》,將所有撥款都列為支出,以撥款憑證列示的科目作為支出項目。這樣,財政資金運動,反映到國庫部門,全部屬于支出,而財政資金運作,除收入與支出外,還有其他諸如周轉(zhuǎn)、借款等方式,例如,財政資金從商業(yè)銀行轉(zhuǎn)回,不應(yīng)納入調(diào)撥收入;借款支出不應(yīng)納入支出,由于會計核算系統(tǒng)未設(shè)置往來記賬方式,統(tǒng)計指標只能將其納入收支,等等,所以,只要有上述類型業(yè)務(wù),國庫統(tǒng)計與財政不符就成為必然結(jié)果。按照常理來看,國庫收支統(tǒng)計應(yīng)當與財政預(yù)算會計出具的會計報表數(shù)據(jù)一致,但實際卻存在著諸多不一致,這主要是由于財政與國庫雙方在收支報表、報表種類、報表格式、統(tǒng)計重點等方面統(tǒng)計口徑不一致,致使統(tǒng)計數(shù)據(jù)與真實數(shù)據(jù)不符,從而嚴重影響了國庫統(tǒng)計分析工作的健康發(fā)展。

      2、分析資料不足,統(tǒng)計指標缺乏科學(xué)性。從當前看,國庫分析涉及經(jīng)濟、金融、財稅等多個層次,必須了解財政、稅收的計劃安排,大額納稅企業(yè)的經(jīng)營運行情況及財政、稅務(wù)、統(tǒng)計局等單位的資料信息等,才能搞好分析,但是目前基層國庫能夠直接掌握的僅是預(yù)算收入、預(yù)算支出、財政庫存等方面的數(shù)據(jù),缺乏財政、稅務(wù)、統(tǒng)計行業(yè)的全面連續(xù)的相關(guān)經(jīng)濟資料,遠遠不能滿足分析的要求。

      3、預(yù)算科目更改時間不統(tǒng)一,國庫收支統(tǒng)計被動應(yīng)付。隨著預(yù)算科目的不斷更新,經(jīng)常會出現(xiàn)國庫、財政、稅務(wù)在科目的更改時間上不統(tǒng)一,往往是國庫部門的預(yù)算科目更改一段時間后,財政、稅務(wù)才相繼更新,造成國庫收支統(tǒng)計在具體操作中處于被動地位。

      4、重統(tǒng)計、輕分析,利用率不高。統(tǒng)計的目的是為了進行有效的分析,把死的數(shù)字變活,從中分析提煉出有價值的信息,這是統(tǒng)計分析的關(guān)鍵所在。然而,從基層國庫收支統(tǒng)計分析實際看,國庫收支統(tǒng)計僅是對預(yù)算收支數(shù)據(jù)進行簡單的同期對比、對期初期末增減等情況進行簡單的數(shù)據(jù)羅列,把統(tǒng)計報表的數(shù)字用文字的方式復(fù)述一遍,披上一層“語言”的外衣,造成統(tǒng)計分析內(nèi)部失衡,無法充當決策層的“參謀”和“助手”,存在著重統(tǒng)計、輕分析、重收入、輕支出的現(xiàn)象,統(tǒng)計的目的、作用難以有效實現(xiàn),參考價值不大,利用率不高。

      5、國庫收支統(tǒng)計科目的設(shè)置和使用不夠完善,不能及時反映國庫收支的真實情況和動態(tài)。比如福利企業(yè)的收入和退庫,企業(yè)完稅后,(由于科目混用)不能從統(tǒng)計表中看出福利企業(yè)的收入情況,退付后也不能看出企業(yè)應(yīng)退稅款是否及時、足額等,一定程度造成了稅收進度和財政計息的失真,致使國庫收支統(tǒng)計不能及時反映收支的真實情況和動態(tài),各級經(jīng)濟主管部門也不能從中得到有價值的信息。另外在支出統(tǒng)計中,其它支出這一項列支太籠統(tǒng),支出不明不白,不能為統(tǒng)計分析提供真實的資金動向,也不便于國庫部門的監(jiān)管。

      6、高科技技術(shù)還沒有參與統(tǒng)計分析的全過程。目前盡管配備了“國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)”,但還還缺乏對“國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)”,有效的掌握和利用,沒有用高科技的技術(shù)設(shè)備參與統(tǒng)計分析的全過程,從而達到多層次、高視角的分析問題、研究問題、揭示有關(guān)經(jīng)濟現(xiàn)象的運行發(fā)展規(guī)律。另外在國庫收支統(tǒng)計與分析系統(tǒng)中,存在生成的上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)通迅文件和系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份存放于系統(tǒng)默認的目錄c:cfcc trs jsend下和c:cfcc trsackup下,基層國庫要上報通迅文件還需要從默認的目錄下拷貝到軟盤,方能通過OA線上傳到上級國庫,也不便于日常操作。

      7、國庫收支統(tǒng)計人員的現(xiàn)狀還難以適應(yīng)新形勢的要求。基層行國庫人員少素質(zhì)差,分析寫作能力薄弱,阻礙了國庫統(tǒng)計分析工作的進一步開展。目前在基層行國庫與會計部門一起辦公,人員少,工作兼職多,專門從事國庫人員在3人左右,與《國庫會計核算系統(tǒng)》2.0版要求的6人以上,相差甚遠。現(xiàn)有的人員只能滿足日常國庫會計核算的需要,沒有時間去進行統(tǒng)計分析。再加上真正長期從事國庫調(diào)研分析,具有一定寫作和分析能力的人就更少。

      二、加強國庫收支統(tǒng)計分析的對策建議

      1、加大培訓(xùn)力度,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。人是最積極、最主動的因素。做好收支統(tǒng)計工作,最關(guān)鍵是要不斷提高國庫業(yè)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。因此,一是要加大培訓(xùn)力度。要通過專題知識講座、崗位培訓(xùn)、業(yè)余自學(xué)等多種方式,進一步提高國庫人員素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)重點放在財政、稅務(wù)、信貸、計劃、企業(yè)財務(wù)管理等與國庫相關(guān)的知識上來,使國庫人員的知識從單一化走向多元化,不斷更新知識結(jié)構(gòu),以便更好地為國庫統(tǒng)計分析工作服務(wù)。二是要加強寫作技能的培訓(xùn)和輔導(dǎo),提高國庫人員的綜合分析能力和寫作水平,造就一支具有敏銳的觀察力、較高的分析能力和政策水平的國庫收支統(tǒng)計分析隊伍。三是要加強思想教育,進一步增強工作人員人事業(yè)心和責(zé)任心,真正發(fā)揮國庫收支統(tǒng)計的.作用。

      2、建立完整的信息資料庫,實現(xiàn)部門間資料、信息的共享。建立和積累完整的國庫統(tǒng)計分析資料庫是搞好統(tǒng)計分析工作的基本依據(jù)。因此,國庫部門應(yīng)牽頭建立財、稅、庫、行橫向信息資料庫,要使資料的收集積累工作制度化、經(jīng)常化,除了在日常工作中注重積累外,還要收集積累財、稅、行、企等部門的資料,經(jīng)常與本地經(jīng)濟綜合部門建立協(xié)作關(guān)系,掌握本地區(qū)國民經(jīng)濟總產(chǎn)值、國民收入、納稅大戶的繳稅情況,將國庫分析與當?shù)氐慕?jīng)濟、金融形勢結(jié)合起來,擴大國庫分析的涵蓋面,為上級提供真實、實用的統(tǒng)計分析資料。

      3、統(tǒng)一國庫、財政部門的統(tǒng)計口徑。財政、國庫要加強溝通,徹底解決支出款項歸屬不統(tǒng)一的問題。發(fā)生的支出款項歸屬哪個科目,就進入哪個科目核算,該納入預(yù)算內(nèi)的款項,財政、國庫一律納入預(yù)算內(nèi)核算,使國庫、財政均能夠真實、準確、完整地反映財政預(yù)算支出計劃的實施情況,掌握第一手資料,真正為地方政府當好參謀和助手,提供有決策價值的參考資料,服務(wù)于地方經(jīng)濟的發(fā)展。

      4、按時核對財政庫款。在日常工作中,要按日、按月與財政部門的庫款支撥發(fā)生額、余額進行核對,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因糾正,并報告上級有關(guān)部門,確保國庫資金支撥筆數(shù)和金額與財政支出筆數(shù)和金額相符,確保國庫同財政、征收機關(guān)之間的預(yù)算收入數(shù)字一致,真實準確、及時完整也反映各級預(yù)算收入執(zhí)行情況,確保國庫資金安全。

      5、進一步修改系統(tǒng)中操作不便的部分。為了便于操作,應(yīng)將上報通訊文件和數(shù)據(jù)備份,在系統(tǒng)中修改為可以自行選擇存放的盤符中。

      6、進一步細化支出款項。應(yīng)加強對財政“其它支出”的管理,細化支出統(tǒng)計中款項,實行總額控制,增加資金使用的透明度,提供真實統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

      7、應(yīng)科學(xué)設(shè)置收支統(tǒng)計科目。建議地方預(yù)算科目增加與福利企業(yè)增值稅退稅相對應(yīng)的款項,一目了然地列出福利企業(yè)的收入,還福利企業(yè)退付的本來面目;同時建議各級政府及主管部門應(yīng)變?nèi)藶槿霂鞛榭陀^的依法納稅。

      8、加強電子化橫向網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。國庫、財政、稅務(wù)、銀行應(yīng)共同積極努力,在條件成熟的情況下,實現(xiàn)財政、稅務(wù)、國庫和商業(yè)銀行之間的橫向聯(lián)網(wǎng),逐步形成以中心支庫或分庫為中心的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),使分析工作的大量數(shù)據(jù)通過計算機收集、采編、傳輸、存儲、分析與反饋,從而提高數(shù)據(jù)提用、轉(zhuǎn)換速度和資源共享程度,強化統(tǒng)計分析工作的基礎(chǔ)。同時財政、稅務(wù)、銀行、國庫應(yīng)加強協(xié)作,建立收入撥款信息反饋制度,聯(lián)合調(diào)查制度,對賬制度等,進一步規(guī)范各自的工作,各司其職、各負其責(zé)、密切協(xié)作、協(xié)同管理,確保國庫收支的完整。

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