財務總監(jiān)職能

財務總監(jiān)職能

　　要充分發(fā)揮財務總監(jiān)在企業(yè)經營中的作用必須明確財務總監(jiān)的職能。財務總監(jiān)在企業(yè)中的具體職能可以劃分為兩類。

　　管理職能

　　在企業(yè)的經營管理活動中，財務總監(jiān)要結合本企業(yè)實際，制定必要的財務管理規(guī)章制度，并負責組織實施，保證公司的財務及經營活動依法進行;組織財務預算、決算的編制、利潤分配或彌補虧損方案以及資金使用調度計劃、費用開支計劃、籌融資計劃，并負責批準預算、決算、利潤分配或彌補虧損方案和各項計劃的執(zhí)行;擬訂所屬企業(yè)的年度經濟指標并負責下達后的考核;擬訂所屬企業(yè)的年度利潤(或管理費)上繳指標并負責組織下達后的收繳。組織會計核算，審核會計報表、報告，確認其準確性，與公司總經理共同簽字負責;對本公司財會機構設置和會計人員配備、所屬子公司財務負責人的任免、獎懲提出意見;對本公司會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案;組織財會人員(包括派出人員)的業(yè)務培訓和考核，支持財會人員依法行使職權。

　　監(jiān)督職能

　　財務總監(jiān)的職責界定在監(jiān)督，在監(jiān)督企業(yè)的營運、重大財務決策和審查財務報告，對重大財務收支與經營活動實行與總經理聯(lián)簽制。財務總監(jiān)應根據國家有關財經政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度以及董事會決議、公司章程、公司財務制度對規(guī)定事項進行聯(lián)簽，對于符合規(guī)定的事項財務總監(jiān)應當予以簽字同意;對違反規(guī)定的事項一律不予通過，并積極與相關部門進行溝通、匯報。財務總監(jiān)對企業(yè)實施的監(jiān)督應該是全面的，但重點要放在事前監(jiān)督和事中監(jiān)督上。因為事前和事中監(jiān)督這兩方面是外部監(jiān)督的盲區(qū)，來自企業(yè)外部的政府監(jiān)督和社會監(jiān)督缺乏對企業(yè)經營活動的詳細、全面和及時了解，而是要通過企業(yè)會計核算的最終產品財務報告來了解企業(yè)的財務狀況和經營成果，審查企業(yè)經營的合法性，不具備對企業(yè)進行事前與事中控制的條件。

　　(1)事前監(jiān)督。一是積極參與預算計劃的編制工作，對總經理制訂的預算計劃進行審批，提出合理的建議，對于其中的重大投資、籌資計劃進行科學合理的論證，協(xié)助總經理制定最佳的籌資、投資方案;二是建立健全企業(yè)的財務會計體系，制定完善的企業(yè)會計規(guī)則和制度，對財務會計人員進行必要的指導，提升會計人員的思想和業(yè)務水平;三是建立和完善費用和成本核算責任制，嚴格控制費用支出的審核批準制度，杜絕不合理費用的發(fā)生;四是積極開展資金使用定額制度，確立合理的指標定額，明確資金的使用范圍、申請程序、審批制度以及資金的保管等工作。

　　(2)事中監(jiān)督。財務總監(jiān)的事中控制是指對于制定的各項規(guī)章制度是否被有效執(zhí)行進行監(jiān)控，并對其中產生的差異及時分析原因并采取措施糾正。財務總監(jiān)的監(jiān)控涉及到企業(yè)生產經營的全過程，要確保購銷環(huán)節(jié)原始會計憑證的完整、有效，合理確定材料的購進價格或商品的出售價格。對于特殊的業(yè)務事項，如果涉及到重大的價格差異、或者折讓，應由財務總監(jiān)審批。財務總監(jiān)要及時審查企業(yè)的成本、費用開支是否按照規(guī)定執(zhí)行，確保成本核算的準確性和費用支出的合理性。在資金使用方面，必須嚴格執(zhí)行聯(lián)簽和審核備案制度，保證憑證完整、正確和審批手續(xù)的合法。積極參與董事會的決策，對公司發(fā)行股票、債券等重大籌資方案進行科學分析，對于企業(yè)向銀行貸款的計劃應審批項目的可行性以及由此帶來的財務風險，嚴格審核對其他企業(yè)的貸款擔保，避免企業(yè)因第三方原因陷入財務困境。

　　(3)事后監(jiān)督。事后監(jiān)督是財務監(jiān)控的最后一個環(huán)節(jié)，財務總監(jiān)要仔細審閱企業(yè)的賬簿和財務報告，對于其中的虛假信息、不實報告要堅決予以糾正，避免虛假會計信息誤導報表使用者;嚴格按照事先制定的考核指標的對相關人員進行考核，并采取相應的獎懲措施。對于實施過程中發(fā)現(xiàn)的指標與實際實施結果之間的差異，應認真分析原因，為下一期的標準制定提供必要的參考，并制定有效的糾正措施。

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