供應鏈企業(yè)應收賬款的管理

時間：2024-09-05 17:54:41 供應鏈管理師我要投稿

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供應鏈企業(yè)應收賬款的管理

　　應收賬款是很多企業(yè)頭疼的問題，供應鏈企業(yè)尤甚，下面和小編一起來了解了解吧!

　　企業(yè)持有應收賬款的利弊

　　一提到應收賬款，很多人就會談虎色變。首先，大量應收賬會使企業(yè)風險增加，壞賬損失的幾率加大。其次，增加了現(xiàn)金折扣成本。第三，機會成本也是企業(yè)需要考慮的問題。最后，還增加了企業(yè)的管理成本。

　　但是，對企業(yè)來說，應收賬款并非毫無貢獻。其一，給予客戶適當?shù)馁~期有利于擴大銷售規(guī)模，增加客戶黏性。其二，應收賬款增加了企業(yè)市場的競爭力，抬高了與客戶合作的門檻，淘汰一部分資金不足的競爭者。其三，通過鋪貨，將大量的產品推向銷售渠道，減少庫存成本。

　　因此，應收賬款是一把“雙刃劍”，企業(yè)要在給予客戶賬期而帶來利益和資金風險之間進行權衡，根據企業(yè)具體的情況確定合理的應收賬款的水平。

　　應收賬款成因

　　1.商業(yè)模式產生

　　在國際貿易業(yè)務中，經常涉及代客采購、物流費用包干等服務，因為墊資而產生大量的應收賬款。同時，還有部分應收賬款來自于業(yè)務異常，如由于客戶取貨不及時會產生超期費用，客戶付款不及時產生雙方約定的利息等等。

　　2.商業(yè)信用行為

　　在當今日益激烈的市場競爭中，企業(yè)為了提高競爭門檻，打擊競爭對手，吸引和留住客戶，擴大商業(yè)規(guī)模，所采取的一項重要措施便是向客戶提供商業(yè)信用。在經營活動中，由于商品或服務與貨幣在時間和空間上的分離而產生了企業(yè)的應收賬款。

　　3.信用政策缺失

　　賒銷是一種雙方互利共贏的手段，只要購買方經審查符合銷售企業(yè)的信用資格要求，一來擴大了企業(yè)的銷售收入，另外也給購貨方提供了一種資產使用成本很低的短期融資渠道。但在實際的經營活動中，很多企業(yè)缺少必要的信用政策，導致產生高風險的應收賬款。

　　4.相關部門的職能缺失，監(jiān)督不到位

　　在企業(yè)里面，存在風險控制、銷售、財務等部門職能缺失的狀況，風險控制部門沒有對客戶進行考察、信用評級，從而確定每一個客戶的信用等級、信用額度和信用策略。營銷部門只抓市場和銷售，對銷售回款則不重視。財務部門對各客戶的欠款信息不及時反饋，使銷售回款指標沒有真正落實到具體的部門，各部門的責任不明確，直接導致應收賬款不能及時收回。

　　5.激勵問題

　　各部門缺乏做好應收賬款管理的動力。各相關部門如銷售、風險控制、財務、海外貨代、單證、貿易等部門的績效未與回款掛鉤，導致各部門不重視應收賬款的管理。

　　應收賬款管理

　　1.建立相對獨立的信用管理部門，堅持信用評估制度

　　企業(yè)應根據業(yè)務發(fā)展的需要建立相對獨立的信用管理部門，同時配備專業(yè)的信用管理人員，專門負責對應收賬款的管理，確保信用管理職能的實現(xiàn)。信用管理部門的基本職能包括制定信用政策，建立客戶信用檔案，管理客戶信用，進行信用風險分析，科學制定客戶的信用額度，執(zhí)行應收賬款監(jiān)督等。

　　2.制定信用政策

　　首先，確定信用標準。業(yè)務部門的客戶誠信調查：信譽、償債能力、抵押資產;可能影響客戶付款的經濟環(huán)境;根據預計的壞賬損失率劃分信用等級;銷售部門隨時反映客戶信用變化情況等。其次，確定信用期限。根據客戶信用情況以及信用等級，參考行業(yè)的信用期限，結合企業(yè)持有應收賬款的成本效益分析。第三，結合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率，根據企業(yè)預計的總體賒銷規(guī)模，根據該客戶的營運情況、信用級別，根據與公司的交易次數(shù)、累計金額以及收益額度，制定現(xiàn)金折扣政策。最后，對違反信用條件客戶的收賬政策。重新對該客戶進行信用等級調查、評價，收賬方法應得當、寬嚴適度，權衡催賬收益與催賬費用的關系。

　　3.客戶信用管理：根據資信調查進行客戶評級管理

　　客戶資信調查內容，如企業(yè)概況(年度營業(yè)額、資產凈值、公司歷史、人員、銷售渠道等);付款習慣(總交易次數(shù)、額度、最高信用額度、延遲付款比例等);財務狀況(客戶的財務狀況、各類財務指標);公共紀錄(企業(yè)發(fā)展史、經營狀況、相關企業(yè)、對賬追討紀錄等)。

　　根據客戶資信調查結果，對客戶評級。

　　根據客戶信用等級，設定信用額度(最高信用額度、安全信用額度等;優(yōu)良資質客戶可給予超過安全限額信用額度，一般資質客戶不得超過安全限額，較差資質客戶不給予信用額度)、信用周期(根據銷售周期核算，信用周期最多不超過一個銷售周期)、結算方式等。

　　4.應收賬款日常管理

　　第一，要對應收賬款進行追蹤分析。緊密關注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點是金額大或信用差的客戶;業(yè)務部門隨時反饋該客戶本身以及當?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化;財務部門及時提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應收賬款詳細資料。

　　第二，要進行賬齡分析。分析企業(yè)尚有多少應收賬款在信用期內，多少應收賬款超過信用期，不同賬齡的過期賬款各占多少比例，多少應收賬款將因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬損失。

　　第三，進行平均收賬期分析。計算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期，參考行業(yè)的有關數(shù)據及時對收賬期進行調整。

　　第四，做好壞賬準備。建立壞賬準備制度，賒銷后立即按規(guī)定計提壞賬準備金;確定收不回的款項按規(guī)定沖銷應收賬款。

　　第五、加強客戶管理。制定銷售人員對客戶的訪問計劃，了解客戶發(fā)展的基本情況，設置客戶檔案，記錄與其交易情況，及時調整對其的信用期限、額度、折扣率等。在貨款回收過程中，根據客戶付款情況及時對客戶進行信用級別評價。

　　5.制定應收賬款回收責任制

　　嚴格實行貨款回收與銷售業(yè)績結合起來，根據審批權進行把關，每筆賒銷要求手續(xù)完備。同時，制定嚴格的回款考核制度，以實際收到貨款數(shù)作為銷售、風險控制、財務、單證、海外貨代、貿易等部門的考核指標。使收款和各人收益捆綁起來，與各人收入掛鉤。

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