新成立內部審計部門如何開展工作

時間：2024-07-28 10:29:13 國際注冊內部審計師我要投稿

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新成立內部審計部門如何開展工作

　　新年伊始，許多公司紛紛設立或新增審計部。新成立審計部門，多從財務分離出來，又或從其他部門中獨立出來，內審獨成一職能部門。這是好事，說明了公司變大了，老大思想轉變了，重視監控管理了，這是個機會，對內審的發展是個好的開始。從另一個角度也證明我以前的預測是正確的：經濟越發展，內審越重要。下面是yjbys小編為大家帶來的新成立內部審計部門如何開展工作的知識，歡迎閱讀。

　　一、定位

　　內審的作用，猶如人體的免疫系統，猶如進化過程的自我修復調節功能;沒有內審或類似部門，企業肯定做不大，就算你碰巧能做大，肯定也做不強，就算你暫時做強，肯定也做不久。

　　內審作用這么大，如何才能做到呢?那就是定位，定好位能構建堅實的上層地位，具體而言，就是搞清楚老板你要求內審做什么?達到什么目的?你把內審部門放在哪里?對于中國現有組織管理模式而言，有位才有為，你擺在哪個位置，就做相應位置的工作。

　　定在財務部門之下?財務可是檢查的重要對象?能保證獨立性嗎?定在總經理之下?現在總經理可是職業經理人喲!人性決定了管理風險，權力越大，監督超小，風險越高，諸多的高管舞弊案給內審一個啟示：任何權力都要監督，否則，后果非常嚴重，老大很氣憤。此時關鍵你要有重大案例、活生生的案例說服老板，實在沒有，可來找我。

　　內審作為評估機構，位置越高越獨立，越獨立越公正，越客觀越公平。匯報級別越高，內審威震力就越大。所以，大家不要把內審掛在什么經理什么部門之下，那就OVER了。

　　二、定章

　　定章，就是制訂《內審章程》，章程決定了內審的地位、權限、范圍、方式、處罰等。它是定位后的權力保證，它相當于內審憲法，企業監督法，保證內審組織有法可依，才能執法必嚴的重要依據，這個階段主要是審定《內審章程》等一系列上層依據，相當于內部審計頂層設計，高處定調的意思。

　　此時需要注意的是，注意章程權限審批，審批級別越高，制度執行力會越大，你的權力就越大。切記!

　　三、定置

　　定置，就是設置好部門的機構，根據公司的實際情況，該如何設置呢?首先，對整個組織的進行評估(具體評估七種常用方法，可以小參我《增值~》書介紹)，收集公司存在的風險。按照：

　　1、業務或系統進行分類;

　　2、風險的高低進行排序;

　　3、業務發生及執行的難易程序;

　　4、集團管控維度長短。總結出組織存在問題或可能發生的問題，歸類集結。

　　其次，根據上述問題的多少?風險的大小，確定需要評估、鑒定、確認的事項有多少?而達到這個評價評估工作需要什么樣的組織單位執行?例如：公司中在比較多的建設項目，則應設立工程審計部門;如現金財務占比重的公司，則應設置財務審計部;各業務線距離大遠，則可考慮設計二級審計單位等，不一詳述。如其他比較規范，重在業務管理、流程管控，則應設置經營審計部門。

　　最后，如此分析，構建好部門設置，立好部門骨架。

　　四、定員

　　搭好部門骨架，接下來就要填充肌肉和皮膚了;招聘人員，按照部門設置，招聘相應的人員，最好能中層和員工一起招聘。新設部門一定要有一個經驗豐富之老鳥，帶領這群小菜一起飛。否則，領導很難開展工作，容易出現上層能，下層弱的老虎帶綿羊的局面，

　　重要一點：一定要進行崗前培訓，如有沒有相應技能培訓師，就外送培訓，建議是內訓，有針對性，效果好，能即時解決公司存在問題，內訓是所有培訓中最好的一種方式。增值內審總監群，作為全國審計精英集結地，對內訓作用給極高的評價。

　　五、定案

　　此案非彼案，此案仍制訂內部審計相關制度方案。上面第二點中的定章已將內審的權限、匯報流程、范圍等作相應的規定。這里主要是制定：

　　1、部門作業流程(流程圖)

　　2、操作指南。每個系統、部門項目審計指南。

　　3、操作細則。各項審計操作細則，如工程審計細則。

　　4、審計計劃。包括長期規劃和年度審計計劃。

　　5、審計方案。包括常規審計方案和專項審計方案。

　　具體如何制定內部審計方案，可以網上查找或小參我《增值~》書藉，總結一句話就是：什么人用多少時間按什么方法做什么事情。這個非常重要，它猶如航船上的航海圖，為內審指明方面，為工作指導細節。當然，這個審計方案涉及到：(1)如何確定審計組織對象;(2)如何確定重點及審計目標;(3)如何設計審計程序與操作步驟;(4)如何分配審計資源與審計時間。但它是決定部門是否有業績，是否有地位的關鍵。

　　終上所述，新建部門通過以上“五定”，即定位、定章、定置、定員、定制，讓你面臨部門構建、建章立制、人員設置、內部制度、具體操作方面胸有成竹，所向披披靡。

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