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2017經(jīng)濟(jì)師考試《中級財政稅收》強(qiáng)化備考題及答案
強(qiáng)化備考題一：
單項選擇題(每題1分)
第 1 題
相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品最核心的特征是( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的排他性
C.非排他性和非競爭性
D.提供目的的贏利性
正確答案：C,
第 2 題
下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是( )。
A.資源配置是通過對社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最 有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益
B.財政資源配置的主體是市場
C.在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起著主導(dǎo)作用的是政府
D.在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，市場配置在整個社會經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用
正確答案：A,
第 3 題
在支出方面，財政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.行政管理費與國防支出 B.文教科學(xué)衛(wèi)生支出
C.轉(zhuǎn)移性支出 D.投資性支出
正確答案：C,
第 4 題
在財政支出效益分析方法中，( )廣泛地被發(fā)達(dá)國家所接受，有的國家還把此方法作為評價政府公共工程支出效果的基本方法，并通過法律形式確定下來。
A. “成本一效益一分析” B.最低費用選擇法
C. “公共勞務(wù)”收費法 D. “利率”分析法
正確答案：A,
第 5 題
皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為( )決定了公共收入水平，從而構(gòu)成 了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。
A.社會動蕩 B.自然災(zāi)害
C.戰(zhàn)爭 D.公眾可容忍稅收水平的提高
正確答案：D,
第 6 題
我國從計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期，財政支出占GDP比重和中央財政支出占全國財政支出的比重( )。
A.基本平穩(wěn)，個別年份差距較大 B.上升
C.下降 D.忽上忽下
正確答案：C,
第 7 題
對社會總需求的形成有著重大影響的是( )。
A.政府的轉(zhuǎn)移性支出 B.政府的社會保障支出
C.政府的積累性支出 D.政府的購買性支出
正確答案：D,
第 8 題
高等教育服務(wù)被看作是一種( )。
A.混合產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品
C.私人產(chǎn)品 D.公共產(chǎn)品
正確答案：A,
第 9 題
從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的相對規(guī)模是( )。
A.不斷擴(kuò)張 B.不斷萎縮
C.先擴(kuò)張后停滯，最后萎縮 D.先擴(kuò)張，一定規(guī)模后相對停滯
正確答案：D,
第 10 題
( )是國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)、政治目標(biāo)，將一部分財政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居 民的一種再分配形式。
A.稅收支出 B.轉(zhuǎn)移性支出
C.財政補(bǔ)貼 D.社會保障
正確答案：C,
第 11 題
下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實物補(bǔ)貼的是( )。
A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼 B.職工副食品價格補(bǔ)貼
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼 D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼
正確答案：A,
第 12 題
亞當(dāng)?斯密認(rèn)為，稅收的( )是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。
A.便利原則 B.效率原則
C.平等原則 D.確定原則
正確答案：D,
第 13 題
稅收制度的構(gòu)成要素中，( )是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。
A.納稅人 B.稅率
C.征稅對象 D.納稅環(huán)節(jié)
正確答案：B,
第 14 題
征稅必須使社會承受的額外負(fù)擔(dān)為最小，以最小的額外負(fù)擔(dān)換取最大的經(jīng)濟(jì)效率，這是 稅收( )的體現(xiàn)。
A.充裕原則 B.配置原則
C.本身效率原則 D.經(jīng)濟(jì)效率原則
正確答案：D,
第 15 題
( )指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要索的銷售者 或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化
正確答案：B,
第 16 題
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起( )日內(nèi)申報納稅。
A. 5 B. 10
C. 15 D. 30
正確答案：C,
第 17 題
增值稅實行兩檔稅率，除17%—檔外還有一檔為( )。
A. 8% B. 10%
C. 13% D. 15%
正確答案：C,
第 18 題
進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.支付稅款的當(dāng)天 D.索取銷售貸款憑據(jù)的當(dāng)天
正確答案：B,
第 19 題
從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在( )萬元以下(含 本數(shù))的，視為小規(guī)模納稅人。
A. 50 B. 80 C. 100 D. 150
正確答案：A,
第 20 題
納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起( )日內(nèi) 繳納稅款。
A. 3 B. 5
C. 7 D. 15
正確答案：D,
第 21 題
按增值稅法規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.合同約定收款日期的當(dāng)天
C.收到貨款的當(dāng)天 D.辦妥相關(guān)手續(xù)的當(dāng)天
正確答案：B,
第 22 題
某工業(yè)企業(yè)2008年度實現(xiàn)銷售收入8 000萬元，列支的業(yè)務(wù)招待費為45萬元，在計算 企業(yè)所得稅時允許列支的業(yè)務(wù)招待費是()。
A. 45萬元 B. 40萬元
C. 27萬元 D. 24萬元
正確答案：C,
第 23 題
房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由( )決定。
A.省、自治區(qū)、直轄市國稅機(jī)關(guān) B.省、自治區(qū)、直轄市地稅機(jī)關(guān)
C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
正確答案：C,
第 24 題
新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過( )的部 分，免征企業(yè)所得稅。
A. 30萬元 B. 50萬元
C. 300萬元 D. 500萬元
正確答案：D,
第 25 題
某企業(yè)2008年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，來源于境外A國分公司生產(chǎn) 經(jīng)營所得(扣除境外已繳所得稅)80萬元，在A國已繳所得稅20萬元，則該企業(yè) 2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。
A. 125萬元 B. 130萬元
C. 175. 4萬元 D. 178萬元
正確答案：B,
第 26 題
王某屬于自由職業(yè)者，本月外出演奏所得為5 000元，則王某的所得應(yīng)按()項目 征稅。
A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得
C.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
正確答案：B,
第 27 題
從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是( )。
A.房屋原值 B.房屋凈值
C.市場價格 D.計稅余值
正確答案：D,
第 28 題
某生產(chǎn)企業(yè)位于北京市市區(qū)，為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅68萬元、消費稅100萬 元，由于繳納消費稅時超過納稅期限20天，被罰滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批， 按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()。
A. 1.68萬元 B. 8. 4萬元
C. 11. 76 萬元 D. 12. 11 萬元
正確答案：C,
第 29 題
下列關(guān)于教育費附加的說法正確的是( )。
A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)
B.按照《國務(wù)院關(guān)于教務(wù)費附加征收問題的緊急問題》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄 市根據(jù)自己的實際情況確定征收比率
C.對海關(guān)出口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅征收教育費附加
D.對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)退還已征的教育費附加
正確答案：A,
第 30 題
下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用錯誤的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次
C.同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次
D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次
正確答案：B,
強(qiáng)化備考題二：
多項選擇題(每題2分)
第 1 題
公共產(chǎn)品的核心特征是( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.受益的排他性
D.取得方式的非競爭性
E.提供目的的非盈利性
正確答案：B,D,
第 2 題
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政的職能有( )。
A.資源配置職能 B.穩(wěn)定物價職能
C.調(diào)節(jié)監(jiān)督職能 D.收入分配職能
E.保障供給職能
正確答案：A,D,
第 3 題
當(dāng)政府購買性支出減少時，產(chǎn)生的結(jié)果是( )。
A.社會生產(chǎn)萎縮
B.國民收入增加
C.資本的利潤率降低
D.勞動力的工資率降低
E.資本的利潤率提高
正確答案：A,C,D,
第 4 題
政府投資具有的特點是( )。
A.強(qiáng)調(diào)投資的經(jīng)濟(jì)效益
B.財力雄厚
C.可以提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益
D.可以從事經(jīng)濟(jì)效益一般，但社會效益好的項目
E.可以投資大型項目
正確答案：B,C,D,E,
第 5 題
19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括( )。
A.財政政策原則
B.國民經(jīng)濟(jì)原則
C.適應(yīng)國家本質(zhì)的原則
D.社會公平原則
E.稅務(wù)行政原則
正確答案：A,B,D,E,
第 6 題
稅收的基本職能包括( )。
A.財政職能 B.配置職能
C.經(jīng)濟(jì)職能 D.監(jiān)督職能
E.轉(zhuǎn)移職能
正確答案：A,C,D,
第 7 題
增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方取得的全部價款和價外費 用，但不屬于價外費用的有()。
A.向購買方收取的增值稅稅款 B.向購買方收取的手續(xù)費
C.向購買方收取的包裝費 D.向購買方收取的儲備費
E.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
正確答案：A,E,
第 8 題
下列屬于我國的行政管理支出的是( )。
A.國防事業(yè)費 B.公安支出
C.行政支出 D.高等教育支出
E.國家安全支出
正確答案：B,C,E,
第 9 題
增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.用于建造房屋購入物資 B.用于免稅項目購進(jìn)物資
C.用于對外投資購進(jìn)物資 D.非正常損失的購進(jìn)物資
E.用于消費品生產(chǎn)的購入貨物
正確答案：A,B,D,
第 10 題
按財政補(bǔ)貼的項目和形式分類，主要有( )。
A.價格補(bǔ)貼 B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼
C.財政貼息 D.減免稅收
E.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼
正確答案：A,B,C,D,
第 11 題
下列稅收的表述正確的是：( )。
A.征稅權(quán)力歸國家所有
B.稅收是國家有償?shù)娜〉秘斦杖?/p>
C.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人之間所形成的一種特定分配關(guān)系
D.稅收是為了實現(xiàn)國家的職能
E.行使征收權(quán)的主體是國家
正確答案：A,C,D,E,
第 12 題
下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有( )。
A.賬簿 B.發(fā)票的存根聯(lián)
C.收支憑證的粘貼簿 D.進(jìn)銷貨登記簿
E.發(fā)票登記簿
正確答案：A,C,D,
第 13 題
下列關(guān)于包裝物計稅規(guī)定的表述，正確的有( )。
A.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，應(yīng)按包裝物的適用稅率計征增值稅
B.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金收入，應(yīng)按包裝物的適用稅率計征增 值稅
C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算(未逾期)的，不并入銷售額征稅
D.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅
E.在貨物銷售同時收取的包裝物租金，應(yīng)按5%的稅率計征營業(yè)稅
正確答案：C,D,
第 14 題
下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為( )。
A.由于工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返修費用應(yīng)沖減工程結(jié)算收入
B.對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的 實現(xiàn)時間
C.房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā) 生時間
D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)啟程時確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)
E.施工企業(yè)實行分包工程的，以工程的全部價款減去付給分包人的價款后的余額為營 業(yè)額
正確答案：C,E,
第 15 題
國債的特征主要有( )。
A.有償性 B.自愿性
C.靈活性 D.無償性
E.固定性
正確答案：A,B,C,
第 16 題
發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方法有( )。
A.價格拍賣 B.收益拍賣
C.競爭性出價 D.非競爭性出價
E.期限拍賣
正確答案：A,B,C,D,
第 17 題
預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有()。
A.代表人民利益 B.具有雙重委托一代理關(guān)系
C.具有委員會決策機(jī)制的特點 D.有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動
E.面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本
正確答案：A,C,E,
第 18 題
以下哪幾項屬于中央部門預(yù)算收入：( )。
A.財政撥款收入 B.國家撥款收入
C.事業(yè)收入 D.行政單位收入
E.上級補(bǔ)助收入
正確答案：A,C,E,
第 19 題
確定中央與地方財政關(guān)系時遵循的效率性原則包括( )。
A.收入劃分效率 B.支出劃分效率 C.資源配置效率 D.轉(zhuǎn)移支付效率 E.帕累托效率
正確答案：A,B,D,
第 20 題
自動穩(wěn)定的財政政策是指無須借助外力即可自動對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用的財政政策，主要 包括( )。
A.比例稅率制度 B.累進(jìn)稅制度
C.轉(zhuǎn)移支付制度 D.定額稅率制度
E.財政貼息制度
正確答案：B,C,
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