銀行短期借款賬務處理方法

時間：2024-10-07 20:01:56 會計從業資格證我要投稿

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銀行短期借款賬務處理方法

　　賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。下面小編準備了關于銀行短期借款賬務處理方法，歡迎大家參考!

銀行短期借款賬務處理方法

　　企業向銀行短期借款如何進行賬務處理

　　【問】假設，某公司于20×9年1月1日向銀行借入一筆生產經營用短期借款，共計120000元，期限為9個月，年利率為4%。根據與銀行簽署的借款協議，該項借款的本金到期后一次歸還;利息分月預提，按季支付。請問，這時公司如何進行賬務處理?

　　【答】 (1)1月1日借入短期借款：

　　借：銀行存款120000

　　貸：短期借款120000

　　(2)1月末，計提1月份應計利息：

　　借：財務費用400

　　貸：應付利息400

　　本月應計提的利息=120000×4%÷12=400(元)

　　2月末計提2月份利息費用的處理與1月份相同。

　　(3)3月末支付第一季度銀行借款利息：

　　借：財務費用400

　　應付利息800

　　貸：銀行存款1200

　　第二、三季度的會計處理同上。

　　(4)10月1日償還銀行借款本金：

　　借：短期借款120000

　　貸：銀行存款120000

　　如上述借款期限是8個月。則到期日為9月1日，8月末之前的會計處理與上述相同。9月1日償還銀行借款本金，同時支付7月和8月已計提未付利息：

　　借：短期借款120000

　　應付利息800

　　貸：銀行存款120800

　　無法支付的應付款項如何處理

　　【問】企業有一筆2006年度的款項因對方單位的原因無需支付，是否要計入收入繳納企業所得稅?

　　【答】根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額�！吨腥A人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十二條規定，企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括確實無法償付的應付款項等。

　　因此，企業確實無法支付的應付款項應作為其他收入，計入企業收入總額征收企業所得稅。同時，上述款項在以后年度實際支付時準予稅前扣除。

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