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2017年第19號關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告
增值稅納稅有調(diào)整啦，日前國家稅務(wù)總局公布關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告，yjbys小編第一時間為大家分享關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告全文如下：
國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2017年第19號
為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下：
一、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的“11%稅率”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，調(diào)整后的表式見附件1，所涉及的填寫說明調(diào)整內(nèi)容見附件3。
二、將國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件1《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))中的第8欄“其他”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”和“其他”，調(diào)整后的表式見附件2，所涉及的填寫說明調(diào)整內(nèi)容見附件3。
三、本公告自2017年8月1日起施行。國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))和《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))同時廢止。
特此公告。
附件：1.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))
2.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))
3.關(guān)于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明的調(diào)整事項
國家稅務(wù)總局
2017年5月23日
附件：
1.關(guān)于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明的調(diào)整事項.doc
2.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì)).xls
3.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)).xls
附件3
關(guān)于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明的調(diào)整事項
為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報表有關(guān)欄次進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)將對應(yīng)填寫說明調(diào)整如下：
一、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填寫說明調(diào)整事項
第(二十五)項、第(三十二)項勾稽關(guān)系公式中“第1、3行之和”表述增加“4a”行，修改為“第1、3、4a行之和”。
二、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))填寫說明調(diào)整事項
(一)第(二)項第1至3點及第(四)項第2至5點中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。
(二)第(二)項第4點修改為：第4欄“(二)其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票(含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項稅額)、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。
(三)第(二)項第6點修改為：第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況。
“稅額”欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%
上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票。
執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。
(四)第(二)項第8點中的“第8欄”修改為“第8b欄”。
(五)第(二)項增加第13點，內(nèi)容如下：
第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”：填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。
(六)第(二)項第9點勾稽關(guān)系公式中“……<第1欄+第4欄……”修改為“……≤第1欄+第4欄……”。
(七)第(四)項第8點修改為：第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況。
三、《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填寫說明調(diào)整事項
行次填寫說明勾稽關(guān)系公式中“第2+4+5+9b+12+13a+13b行”表述的“4”修改為“4b”，即“第2+4b+5+9b+12+13a+13b行”。
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