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2017內(nèi)審師考試《經(jīng)營管理技術(shù)》模擬練習(xí)及答案
1、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計職員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)首先考慮：
A、組織的目標(biāo)。
B、學(xué)習(xí)內(nèi)容。
C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。
D、預(yù)算約束。
答案：A
解題思路：答案A正確。幫助組織實現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計活動的最終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
2、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計職員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)首先考慮
A、組織的目標(biāo)
B、學(xué)習(xí)內(nèi)容
C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望
D、預(yù)算約束
答案：A
解題思路：答案A正確。沒有目標(biāo)，就沒有實現(xiàn)策略的方向
答案B、C、D均不正確。見題解A。
3、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)該：
A、接受該指派，但是避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。
B、接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)最終報告中披露這一關(guān)系。
C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1130—1.1，內(nèi)部審計師應(yīng)向首席審計執(zhí)行官進行報告任何已經(jīng)出現(xiàn)或者經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況。
4、根據(jù)專業(yè)實物框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性途徑是
A、人員配置和監(jiān)督。
B、維持的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
C、人際關(guān)系和溝通。
D、組織狀況和客觀性。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內(nèi)部審計部門的成員做出不公正的和不偏不倚的判斷，這對恰當(dāng)開展審計工作是必不可少的。
5、以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師的獨立性?
A、某內(nèi)部審計師由于升職將很快負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。
B、基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。
C、加入某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。
D、在采購代理合同生效前審查其草稿。
答案：A
解題思路：答案A正確。已升職負(fù)責(zé)營運部門的內(nèi)部審計師不應(yīng)該繼續(xù)審計該部門。根據(jù)《實務(wù)公告》1130.—1.1，如果經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況，首席審計執(zhí)行官應(yīng)重新指派內(nèi)部審計師。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
6、在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該：
A、僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);
B、僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性;
C、受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);
D、遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。IIA的道德規(guī)范指出，“內(nèi)部審計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計服務(wù)。”此外，在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，內(nèi)部審計師在法律上有義務(wù)遵守政府的標(biāo)準(zhǔn)。
7、首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：
A、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師;
B、立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報;
C、由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施;
D、告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。助理內(nèi)部審計師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定。向國際道德委員會投訴的根據(jù)是有否違反IIA的道德規(guī)范，這個道德委員會代表IIA的審計委員會負(fù)責(zé)聽取、解釋并調(diào)查對所有會員或注冊內(nèi)部審計師的投訴，并建議董事會采取相應(yīng)的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。
8、下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容：
A、員工收取客戶的錢財、禮物和服務(wù);
B、員工參與(直接或間接)公共部門管理;
C、員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系;
D、員工利用公司信息謀取私利。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。禁止員工參與公共服務(wù)通常是不恰當(dāng)?shù)�。如果公共服�?wù)不是任務(wù)，它也是全體公民的權(quán)利。
9、首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了：
A、一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷。
B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。
C、組織內(nèi)可審計活動的清單。
D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。
答案：A
解題思路：答案A正確。由于風(fēng)險評估可以提供建立在專業(yè)判斷基礎(chǔ)上的系統(tǒng)化的評估程序，因此首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
10、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項是界定：
A、內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議;
B、審計委員會的使命聲明;
C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單;
D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述。
答案：A
解題思路：答案A正確。(內(nèi)部審計師所進行的后續(xù)追蹤是指他們用以確認(rèn)管理層針對報告中的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)、建議[包括外部審計師和其他人員的審計發(fā)現(xiàn)和建議]所采取的措施是否充分、有效和及時的工作過程。在確認(rèn)業(yè)務(wù)中的后續(xù)追蹤責(zé)任應(yīng)在內(nèi)部審計活動的章程中界定[實務(wù)公告2500.A1-1]。在咨詢業(yè)務(wù)中，對結(jié)果處理的監(jiān)控程度取決于與客戶達成的協(xié)議。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
11.為了確認(rèn)信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計師需要：
A.確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款
B.追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過賬
C.分析回收率和信用史
D.比較接受信用和拒絕信用
12.一家大公司正考慮重要的機構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負(fù)責(zé)實施這些改革措施?
A.普通員工。
B.高層管理人員。
C.普通股股東。
D.外部咨詢專家。
13.以下哪項內(nèi)容對事先已編號的文件的順序進行檢查?
A.在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬
B.對事先已編號的文件的順序進行檢查
C.將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較
D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額
14.人們公認(rèn)內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：
A.內(nèi)部審計部門對機構(gòu)記錄的接觸。
B.內(nèi)部審計活動的范圍。
C.首席審計執(zhí)行官的任期。
D.內(nèi)部審計部門對機構(gòu)人員的接觸。
15.某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過經(jīng)紀(jì)人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進行測試的最佳來源?
A.用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。
B.包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。
C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。
D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號清單。
16.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：
A.財務(wù)審計與采購部門有關(guān);
B.經(jīng)營審計與采購職能有關(guān);
C.合規(guī)性審計與采購職能有關(guān);
D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。
17.在審計投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應(yīng)該：
A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準(zhǔn)的原定審計工作范圍。
B.修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。
C.與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。
18.某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計師決定對賬目的余額進行核對，那么，審計師可以應(yīng)用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項除外?
A.錯誤的賬目余額
B.余額最高的客戶賬目
C.已就其賬目進行投訴的客戶
D.投訴頻率最高的賬目類型
19.對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè),同時按產(chǎn)品和職能劃分部門并實行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的.最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是:
A.專家官僚結(jié)構(gòu)
B.機械結(jié)構(gòu)
C.矩陣結(jié)構(gòu)
D.核心官僚結(jié)構(gòu)
20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實行控制的方針的要素是：
A.標(biāo)準(zhǔn)
B.目標(biāo)
C.目的
D.評價/獎勵方法
參考答案：
11. D 12. C 13. B 14. C 15. A 16. B 17. D 18. C 19. C 20. A
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