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  • 差旅費審計常見問題

    時間:2024-11-01 00:04:00 中級審計師 我要投稿
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    差旅費審計常見問題

      差旅費是公司日常開銷的重要費用之一。你知道差旅費審計常見問題有哪些嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的差旅費審計常見問題,歡迎閱讀。

      一、關于費用管控

      公司對費用的管控方式是以費用率(營業費用除以銷售收入)為指標進行管理、考核的,結果是有很多銷區費用率超標,我們在做初步的費用分析的時候,踢掉工資、租金、社保、等等這些固定費費,其實每個地方的變動費用占銷售收入的比例都差不多,因此提出來公司管控營業費用的方式不對,應該對費用進行細分,按照不同的費用類型采用不同的管理方式,結果被噴,說太膚淺沒深度。

      結果在看今年費用預算的時候,營業費用下面的二級科目果然有分成變動費用和固定費用兩類,只能嘆息一聲,還能說啥呢?還是說細項的費用吧!

      二、差旅費——針對營銷人員的

      我們在看憑證的時候面對他們的報銷憑據表示已經無力吐槽,公司規定是交通費實報實銷、其他包干,但是得拿真實發票,又允許替代發票。審計中發現的問題列表如下:

      1、替代發票泛濫成災:去河南出差,拿山東、北京的票來報銷吃飯、住宿費用(包干的),其中的定額發票檢查出來很多偽造的發票,交通費用有人用其他票代替。2月份出差,拿三月份、四月份的票來報銷。

      財務、營銷部門的認知是包干制是給出差員工的福利,因此只要出差了,拿到發票就可以報銷,所以會有各種各樣的票據問題。

      2、公司有要求營銷人員寫每天的工作計劃、總結、客戶拜訪記錄等等,我們拿來跟員工的出差行程進行比較,首先是就沒幾個人按照要求在CRM系統寫工作日志,造成大多數員工出差真實性無法判斷,能比較的也有不一致的。

      以上兩點我們得出的結論是公司現有的控制方式我們沒辦法對出差行為的真實性做出合理評價。

      3、員工在報銷差旅費的時候會有一張出差說明單,記錄日期、行程、工作內容及費用,但是寫的太簡單,大部分都是拜訪客戶、拜訪經銷商也不寫拜訪哪家,總監級別的連這張單都沒有,直接拿票來報。

      4、員工自駕車出差,存在3個問題:第一虛報出差里程,從武漢到江夏拜訪客戶,報銷300公里的行車里程(公司按照0.8元/公里給予補助),從南京到沭陽一天的乘車900多公里(按照他的行程虛報了200多公里);第二個是合理性,有時候乘坐公共交通只要幾十塊錢的交通費,因為開車交通費變成幾百塊;第三個是自駕車出差的真實性財務人員無法核實,很多人報銷都寫自駕車,然后隨便找一張油票之類的就報了,有過路費的還好說一些。

      5、費用報銷不及時,有的人近半年的出差費用集中在一個月來報銷。

      總的來說公司對差旅費的控制完全是下放到各個營銷區域,公司層面只管控費用率。對于審計發現問題來說主要集中在“不合規”、“不合理”兩個方面,我們也期待著公司加強內控管理,不是沒有制度流程,也不是沒有改善建議,最終還是執行力的問題,制度流程對營銷人員的約束力不強,說到底也是內控的問題,又想到曾經跟領導溝通的場景、制度流程、管理什么的都不是問題

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