第2101號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則「審計(jì)計(jì)劃」

時(shí)間：2024-07-13 02:41:55 中級(jí)審計(jì)師我要投稿

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第2101號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則「審計(jì)計(jì)劃」

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范審計(jì)計(jì)劃的編制與執(zhí)行，保證有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)計(jì)劃，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)審計(jì)工作或者具體審計(jì)項(xiàng)目作出的安排。

　　第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

　　第二章一般原則

　　第四條審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目審計(jì)方案。

　　年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度預(yù)期要完成的審計(jì)任務(wù)所作的工作安排，是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分。

　　項(xiàng)目審計(jì)方案是對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出的安排。

　　第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本年度編制下年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)組織董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn);審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前編制項(xiàng)目審計(jì)方案，并報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如有必要，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

　　第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　第三章年度審計(jì)計(jì)劃

　　第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的編制工作。

　　第九條編制年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃，在對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要和審計(jì)資源的配置情況，確定具體審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)間安排。

　　第十條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

　　(一)年度審計(jì)工作目標(biāo);

　　(二)具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間;

　　(三)各審計(jì)項(xiàng)目需要的審計(jì)資源;

　　(四)后續(xù)審計(jì)安排。

　　第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解下列情況，以評(píng)價(jià)具體審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)：

　　(一)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動(dòng)重點(diǎn);

　　(二)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同;

　　(三)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理水平;

　　(四)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化;

　　(五)相關(guān)人員的能力及其崗位的近期變動(dòng);

　　(六)其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。