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2017稅務師考試《稅法一》全真試題（附答案）
試題一：
單項選擇題
1、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。
A.農(nóng)業(yè)稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業(yè)所得稅
答案：D
解析：農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計稅依據(jù)是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對象是應稅消費品
2、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是( )。
A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅期限
答案：B
解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法要素中的基礎(chǔ)性要素
3、下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是( )。
A.增值稅暫行條例
B.稅務行政復議規(guī)則
C.稅務行政處罰實施辦法
D.稅收征收管理法
答案：A
解析：BCD均屬于稅收程序法。
4、課稅對象和稅率如下:如果課稅對象為3000元，全額累進稅率計算的應納稅額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全額累進稅率下應納稅額=3000×15%=450元
5、課稅對象和稅率如下：如果課稅對象為3000元，超額累進稅率計算的應納稅額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超額累進稅率下應納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例稅率是指( )。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
答案：C
解析：考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。
7、采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是( )。
A.解決累進臨界點稅負不合理問題
B.使計算更準確
C.減緩稅率累進的速度
D.簡化計算
答案：D
解析：速算扣除數(shù)的作用就是簡化計算。
8、張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%。應稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，則張某應納稅額為( )。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：應稅收入3800元超過起征點1500元，因此應該就3800元全額征稅。
應納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
9、邊際稅率是指( )。
A.稅法直接規(guī)定的稅率
B.全部稅額與全部收入之比
C.實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例
D.再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
答案：D
解析：考核邊際稅率的概念.邊際稅率是再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。
10、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是( )。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
答案：D
解析：稅基式減免是直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅。
試題二：
單項選擇題
1、下列職權(quán)中不屬于稅務機關(guān)職權(quán)的是( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收行政立法權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
【標準答案】D
2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
【標準答案】C
4、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
【標準答案】D
5、稅收法規(guī)是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務行政復議規(guī)則
D.稅務代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關(guān)于稅務登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務機關(guān)提出復業(yè)登記的申請
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，應當自工商行政管理機構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當在向工商行政管理機構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記手續(xù)
【標準答案】A
7、扣繳義務人不履行扣繳義務，應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設(shè)某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過程：應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》
【標準答案】C
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