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企業(yè)初創(chuàng)期新稅收優(yōu)惠政策
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的個(gè)人。下面是yjbys小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)初創(chuàng)期新稅收優(yōu)惠政策的知識，歡迎閱讀。
一、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
(一)個(gè)體工商戶和個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策
【享受主體】在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】按月納稅的，每月銷售額5000～20000元;按次納稅的，每次(日)銷售額300～500元;未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。
省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)。
【享受條件】此優(yōu)惠政策的適用范圍限于個(gè)人(指個(gè)體工商戶、其他 個(gè)人)，但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)
2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國財(cái)政部令第65號)
3.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)
(二)企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅
【享受主體】在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位。
【優(yōu)惠內(nèi)容】 月銷售額未達(dá)到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。
【享受條件】此優(yōu)惠政策的適用范圍限于符合增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)或非企業(yè)性單位。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財(cái)稅[2013]52號)
2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
(三)增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅
【享受主體】在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修 配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】2017年12月31日前，月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元(按季納稅9萬元)的單位和個(gè)人，暫免征收增值稅。按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
【享受條件】此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人(包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人)。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額， 可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號)
2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]96)
3.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年 第23號)
(四)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
【享受主體】小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納 稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在 20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小 型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的 稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.小型微利企業(yè)：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并 符合下列條件的企業(yè):
(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
2.應(yīng)納稅所得額：
(1)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年 應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)。
(2)自2015年10月1日起至2017年12月31日，對 年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)
3.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕34號)
4.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2015〕99號)
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)
(五)重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
【享受主體】生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空 航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備 制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù) 業(yè)六大行業(yè)，輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四大領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè) 的小型微利企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航 空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等六個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn) 的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過 100 萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過100萬元的， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
2.輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用 的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊 年限或采取加速折舊的方法。
3.縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅 法實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
【享受條件】小型微利企業(yè)為企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)
3.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號)
4.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號)
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年 第68號)
(六)企業(yè)免征政府性基金
【享受主體】小微企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、水利建設(shè)基金
【享受條件】
1.按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過 10萬元;按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過 30萬元的企業(yè)免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金;
2.對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3 萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號)
2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號)
3.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號)
4.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2016〕60號)
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