2017年個(gè)人所得稅計(jì)算方法及新個(gè)稅改革方案解讀
2017年最新實(shí)行的個(gè)人所得稅計(jì)算方法是怎么樣的?據(jù)悉，2017年個(gè)稅進(jìn)行了新的變化，下面YJBYS小編為大家?guī)?lái)相關(guān)2017年個(gè)人所得稅計(jì)算方法及新個(gè)稅改革方案解讀，歡迎查看!
目前個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500
【舉例】
扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
新稅法規(guī)定主要對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行了修訂：
1、工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元。
2、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級(jí)調(diào)整為7級(jí)，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。
3、調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率級(jí)距。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表第一級(jí)級(jí)距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，其他各檔的級(jí)距也相應(yīng)作了調(diào)整。
4、個(gè)稅納稅期限由7天改為15天，比現(xiàn)行政策延長(zhǎng)了8天，進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報(bào)。
個(gè)人所得稅征收范圍：
工資薪金所得;個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅其他所得。
2017個(gè)人所得稅稅率表 3500個(gè)稅起征點(diǎn)
一、工資、資金所得
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工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表 |
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|
級(jí)數(shù) |
含稅級(jí)距 |
不含稅級(jí)距 |
稅率(%) |
速算 扣除數(shù) |
|
1 |
不超過(guò)1500元的 |
不超過(guò)1455元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超過(guò)1500元至4,500元的部分 |
超過(guò)1455元至4,155元的部分 |
10 |
105 |
|
3 |
超過(guò)4,500元至9,000元的部分 |
超過(guò)4,155元至7,755元的部分 |
20 |
555 |
|
4 |
超過(guò)9,000元至35,000元的部分 |
超過(guò)7,755元至27,255元的部分 |
25 |
1,005 |
|
5 |
超過(guò)35,000元至55,000元的部分 |
超過(guò)27,255元至41,255元的部分 |
30 |
2,775 |
|
6 |
超過(guò)55,000元至80,000元的部分 |
超過(guò)31,375元至45,375元的部分 |
35 |
5,505 |
|
7 |
超過(guò)80,000元的部分 |
超過(guò)57,505的部分 |
45 |
13,505 |
說(shuō)明：
1、本表含稅級(jí)距指以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的'余額。
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
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個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表 |
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級(jí)數(shù) |
含稅級(jí)距 |
不含稅級(jí)距 |
稅率(%) |
速算 扣除數(shù) |
|
1 |
不超過(guò)15,000元的 |
不超過(guò)14,250元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超過(guò)15,000元到30,000元的部分 |
超過(guò)14,250元至27,750元的部分 |
10 |
750 |
|
3 |
超過(guò)30,000元至60,000元的部分 |
超過(guò)27,750元至51,750元的部分 |
20 |
3,750 |
|
4 |
超過(guò)60,000元至100,000元的部分 |
超過(guò)51,750元至79,750元的部分 |
30 |
9,750 |
|
5 |
超過(guò)100,000元的部分 |
超過(guò)79,750元的部分 |
35 |
14,750 |
說(shuō)明：
1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。
2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得。不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。
三、勞務(wù)報(bào)酬所得
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勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率表 |
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級(jí)數(shù) |
含稅級(jí)距 |
不含稅級(jí)距 |
稅率(%) |
速算 扣除數(shù) |
|
1 |
不超過(guò)20,000元的 |
不超過(guò)16,000元的 |
20 |
0 |
|
2 |
超過(guò)20,000元到50,000元的部分 |
超過(guò)16,000元至37,000元的部分 |
30 |
2,000 |
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3 |
超過(guò)50,000元的部分 |
超過(guò)37,000元的部分 |
40 |
7,000 |
說(shuō)明：
1、表中的含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。
四、勞動(dòng)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得
每次收入不超過(guò)4,000元的 ，減除費(fèi)用800元;4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。對(duì)勞動(dòng)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行加成征收，即：應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元到5萬(wàn)元的部分，加征五成(即稅率為30%)，超過(guò)5萬(wàn)元的部分加征十成(即稅率為40%)，參照上表《勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率表》。
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。
六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
個(gè)人所得稅稅率表中含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距的區(qū)別是什么?
答：在實(shí)際工作中，對(duì)于某些個(gè)人所得收入采用稅后收入的概念，比如支付稅后多少金額。這時(shí)，需要將稅后的收入按一定公式換算為應(yīng)稅所得，然后再按照一般方法計(jì)算應(yīng)交的稅款。否則，將導(dǎo)致稅款的少征。這里，在換算為應(yīng)稅所得過(guò)程中需要適用的稅率及速算扣除數(shù)不能按照含稅級(jí)距的稅率表來(lái)套用，必須使用不含稅級(jí)距的稅率表。這就是不含稅級(jí)距稅率表產(chǎn)生的原因。這里的不含稅級(jí)距指的是“稅后收入”級(jí)距。
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