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2017個人所得稅扣繳
填表說明：
一、適用范圍
本表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳個人所得稅申報（包括向個人支付應稅所得，但低于減除費用、不需扣繳稅款情形的申報），以及特定行業職工工資、薪金所得個人所得稅的月份申報。
二、申報期限
次月十五日內。扣繳義務人應于次月十五日內將所扣稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。扣繳義務人不能按規定期限報送本表時，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規定辦理延期申報。
三、本表各欄填寫如下：
（一）表頭項目
1.稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。
2.扣繳義務人名稱：填寫實際支付個人所得的單位（個人）的法定名稱全稱或姓名。
3.扣繳義務人編碼：填寫辦理稅務登記或扣繳登記時，由主管稅務機關所確定的扣繳義務人稅務編碼。
4.扣繳義務人所屬行業：扣繳義務人按以下兩種情形在對應框內打“√”。
（1）一般行業：是指除《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定的特定行業以外的其他所有行業。
（2）特定行業：指符合《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定的采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業。
（二）表內各欄
1.一般行業的填寫
（1）第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。
（2）第3列“身份證件類型”：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
①在中國境內有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。
②在中國境內無住所的個人，如果稅務機關已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務機關賦予”；如果稅務機關未賦予的，填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。
（3）第4列“身份證件號碼”：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。
①在中國境內有住所的納稅人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件上的號碼。
②在中國境內無住所的納稅人，如果稅務機關賦予18位納稅人識別號的，填寫該號碼；沒有，則填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照上的號碼。
稅務機關賦予境內無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關賦予。
（4）第5列“所得項目”：按照稅法第二條規定的項目填寫。同一納稅人有多項所得時，分行填寫。
（5）第6列“所得期間”：填寫扣繳義務人支付所得的時間。
（6）第7列“收入額”：填寫納稅人實際取得的全部收入額。
（7）第8列“免稅所得”：是指稅法第四條規定可以免稅的所得。
（8）第9—16列“稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規規定，可在稅前扣除的項目。
（9）第17列“減除費用”：是指稅法第六條規定可以在稅前減除的費用。沒有的，則不填。
（10）第18列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額。
（11）第19列“應納稅所得額”：根據相關列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列
（12）第20列“稅率”及第21列“速算扣除數”：按照稅法第三條規定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數的，則不填。
（13）第22列“應納稅額”：根據相關列次計算填報。第22列＝第19列×第20列－第21列
（14）第23列“減免稅額”：是指符合稅法規定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時，其根據稅法第三條規定可按應納稅額減征的30%，填入此欄。
（15）第24列“應扣繳稅額”：根據相關列次計算填報。第24列＝第22列－第23列
（16）第25列“已扣繳稅額”：是指扣繳義務人當期實際扣繳的個人所得稅稅款。
（17）第26列“應補（退）稅額”：根據相關列次計算填報。第26列＝第24列－第25列
（18）第27列“備注”：填寫非本單位雇員、非本期收入及其他有關說明事項。
（19）對不是按月發放的工資薪金所得，其適用“工資、薪金所得”個人所得稅的填報，則不完全按照上述邏輯關系填寫。
2.特定行業月份申報的填寫
（1）第2列—第6列的填寫：同上“一般行業”的填寫。
（2）第7列—第19列、第22列—第26列的數據口徑同上“一般行業”對應項目，金額按以下原則填寫：
①第7列“收入額”：是指本月實際發放的全部收入額。
②第8列—16列的填寫：填寫當月實際發生額。
③第17列“減除費用”：是指稅法第六條規定可以在稅前減除的費用額。沒有的，則不填。
④第18列“準予扣除的捐贈額”：準予扣除的捐贈額，按納稅人捐贈月份的實際收入額來計算。
⑤第19列“應納稅所得額”：根據相關列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列
⑥第20列“稅率”及第21列“速算扣除數”：按照稅法第三條規定填寫。
⑦第22列“應納稅額”：特定行業個人所得稅月份申報時，“應納稅額”為預繳所得稅額。根據相關列次計算填報。
第22列＝第19列×第20列－第21列
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