預(yù)算控制管理制度（精選18篇）
在社會一步步向前發(fā)展的今天，很多地方都會使用到制度，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應(yīng)用文。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家整理的預(yù)算控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預(yù)算控制管理制度 1
一、全面預(yù)算是成本管控的基礎(chǔ)
絕對的成本降低是通過建立控制環(huán)境實現(xiàn)的，而控制環(huán)境的建立主要依靠被全面預(yù)算具體化和量化的戰(zhàn)略計劃的實施。通過全面預(yù)算將企業(yè)的戰(zhàn)略計劃細分，具體到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，各個部門。加強企業(yè)的內(nèi)控，建立完善的控制體系，形成良好的控制環(huán)境。
另一方面，全面預(yù)算的“全員”特征，要求企業(yè)培養(yǎng)企業(yè)員工的全面預(yù)算意識，鼓勵員工積極參與企業(yè)預(yù)算。因為員工是企業(yè)戰(zhàn)略計劃的實施者、執(zhí)行人，所以讓員工積極參與預(yù)算有利于避免員工對預(yù)算的抵觸情緒，使之能更好的發(fā)揮預(yù)算的控制作用。
二、全面預(yù)算是確定成本指標的依據(jù)
制造業(yè)成本控制有兩層含義，一是指對生產(chǎn)階段產(chǎn)品成本的控制。另一個含義則強調(diào)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面、各環(huán)節(jié)以及各階段的所有成本費用的控制。
由成本控制的含義可知，企業(yè)成本既包括產(chǎn)品生產(chǎn)階段的成本，也包括企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的全部成本、費用支出。企業(yè)要加強成本管理，既要突出重點，搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本控制，又要照顧全面，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個階段的成本控制工作。因此，在現(xiàn)代制造業(yè)的成本管控管理中，企業(yè)要實施全面預(yù)算確定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營總成本，確立標準成本體系，做好事前計劃、事中控制、事后反饋三者的統(tǒng)一。
但僅制定成本指標，并不能保證企業(yè)各種耗費都一定控制在預(yù)算之內(nèi)。因此，要以成本標準為依據(jù)分解預(yù)算，要將成本預(yù)算層層分解，具體到各部門，實行責任制，嚴格控制部門耗費，確保成本不超標。
三、是劃分部門職責的工具
現(xiàn)代制造業(yè)實施成本控制，一定要處理好企業(yè)與下屬各生產(chǎn)單位在成本管理中的關(guān)系及各部門之間的關(guān)系，在企業(yè)的統(tǒng)一安排下，明確各生產(chǎn)單位的成本管理內(nèi)容，把企業(yè)與各生產(chǎn)單位的成本控制結(jié)合起來。通過全面預(yù)算，將成本指標從廠部到車間，車間到班組，按生產(chǎn)系統(tǒng)把指標層層分解和落實，實行分級管理和控制。廠部、車間、班組各自負責本身的控制指標。
尹老師以東龍投資集團成本預(yù)算為例指出，通過實施全面預(yù)算管理軟件，東龍投資將成本分解成幾十個項目，分別進行預(yù)算，過程透明可塑，便于發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)管理方面的漏洞。另外，成本預(yù)算的很細致，通過系統(tǒng)就能給下面車間主任下達明確的指令，要求他們怎么減少成本、控制費用。
四、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門同財務(wù)部門之間的關(guān)系
全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算組成；財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算和費用預(yù)算。
通過全面預(yù)算的實施可以處理好財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門在成本管理中的關(guān)系，明確各部門成本管理的內(nèi)容，在主管財務(wù)的廠長、經(jīng)理或總會計領(lǐng)導下，以財務(wù)部門為主，把財務(wù)部門同其他部門的成本控制結(jié)合起來，形成一個貫穿整個企業(yè)上下，連接左右各方的成本控制系統(tǒng)。財務(wù)部門在負責全面成本管理的基礎(chǔ)上，將成本指標按構(gòu)成項目分解為各項具體指標，落實到企業(yè)各業(yè)務(wù)管理部門，由各業(yè)務(wù)部門分別按各自的`職責范圍，分工管理各項成本控制指標。
五、全面預(yù)算使產(chǎn)品生產(chǎn)成本控制具體化
現(xiàn)代制造業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用成本。
1、直接材料成本
直接材料是產(chǎn)品生產(chǎn)成本的主要部分，一般占到70%左右，因此，是生產(chǎn)成本控制的重點。直接材料控制首先要區(qū)別產(chǎn)品生產(chǎn)用的材料種類，然后再確定它們在單位產(chǎn)品中的標準用量和標準價格。
2、直接人工成本
直接人工成本簡單地說，就是生產(chǎn)成本中工人的工資。這部分成本的控制也分為“量”和“價”兩個方面。用量是指人工工時，稱為人工效率，價格是指小時工資率。在實際產(chǎn)量下，當直接人工實際工資與直接人工標準工資之間出現(xiàn)差異，我們就要從人工效率差異和小時工資差異兩個方面來計算分析，尋找原因，制訂對策�！傲坎睢奔慈斯ば什町�，反映了工作效率的高低，也就是單位產(chǎn)品所負擔的工資的高低�！皟r差”即小時工資率差異，在非計件制時，當工人的工資等級確定的條件下，“價差”反映了企業(yè)在用人調(diào)度方面的差異，一項工作如果小時工資率在10元/小時的工人就能勝任而安排一個小時工資率在11元/小時的工人去做，就會出現(xiàn)實際成本高于標準成本的現(xiàn)象。因此，全面預(yù)算要優(yōu)化人力資源配置，制定直接人工成本標準，做到控制直接人工成本。
3、制造費用
制造費用的標準成本是按部門分別編制的，各部門制造費用的標準成本，也是分別確定其數(shù)量標準和價格標準。數(shù)量標準通常采用單位產(chǎn)品的直接工時（或機器工時等其他用量標準）。價格標準是指制造費用的分攤率標準。制造費用分攤率標準=制造費用預(yù)算/生產(chǎn)量標準制造費用預(yù)算是指在盡可能的節(jié)約開支和合理支配下，各費用項目的最低支付金額。
明確了企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的組成以后，據(jù)此制定出準確的產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算，并在生產(chǎn)經(jīng)營活動中嚴格按照預(yù)算指標進行成本控制。
六、全面預(yù)算控制期間費用成本
企業(yè)對某一時期可能發(fā)生的這類費用，事先做出預(yù)算，日后按預(yù)算控制支出。預(yù)算編制后，控制的執(zhí)行要依賴各項開支的審核批準。審核批準的依據(jù)是預(yù)算額，審核批準的權(quán)限劃歸各責任部門，負責審核批準的部門應(yīng)隨時注意預(yù)算限額，不能超過，如有超過預(yù)算的開支，必須事先報上級部門單獨審核批準方可。
七、全面預(yù)算控制產(chǎn)品質(zhì)量成本
它包括兩方面的內(nèi)容：一是預(yù)防和檢驗成本，二是損失性成本。前者與產(chǎn)品質(zhì)量水平成正比，預(yù)防和檢驗成本增加，也就是相應(yīng)加強了產(chǎn)品質(zhì)量的控制，產(chǎn)品質(zhì)量就會相應(yīng)提高，這時損失性成本也就相應(yīng)降低。而損失性成本則與產(chǎn)品質(zhì)量水平成反比，產(chǎn)品質(zhì)量下降，廢次品及不合格品比率升高，損失性成本就必然增高，相反，若產(chǎn)品質(zhì)量上升，損失性成本就會大大降低，因此，要想使一個企業(yè)的質(zhì)量成本最低，就必須使兩者之和達到最小。
現(xiàn)代制造業(yè)通過實施全面預(yù)算管理，對產(chǎn)品質(zhì)量成本進行定額管理，對產(chǎn)品質(zhì)量成本進行嚴格的分析、計算，找出預(yù)防和檢驗成本與損失性成本之間的平衡點，保證二者之間的和最小，是企業(yè)的質(zhì)量成本最小。
八、檢查和評估離不開全面預(yù)算
檢查和評估就是為了保證成本管控的有效性而進行的日常和定期監(jiān)督、檢查。全面預(yù)算的核心內(nèi)容就是實施責任預(yù)算管理，體現(xiàn)在成本控制即是“本著誰使用誰受益誰負責”的原則，通過預(yù)算的分解，劃分各責任中心，體現(xiàn)權(quán)責統(tǒng)一。明確責任中心負責人的責任權(quán)限，將其對部門耗費的成本管控任務(wù)作為對其考核的標準，以成本指標的完成情況制定獎懲制度。顯然，全面預(yù)算指標為這種檢查和評估提供了科學的依據(jù)，離開來全面預(yù)算企業(yè)將很難有效的界定檢查和評估中發(fā)現(xiàn)的管理責任。
總之，全面預(yù)算是現(xiàn)代制造業(yè)成本管控的基礎(chǔ)，而成本控制措施的實施必須依靠全面預(yù)算來落實。從總體上來講，全面預(yù)算和成本管控都是現(xiàn)代制造業(yè)進行管理的重要內(nèi)容，但全面預(yù)算的地位要高于成本管控。因為，首先戰(zhàn)略管理是現(xiàn)代制造業(yè)的首要問題，對于成本的管理必須是在戰(zhàn)略管理的指導下進行，全面預(yù)算與公司的戰(zhàn)略緊密相連。成本管控具有一定的獨立性和完整性，其地位遠不如全面預(yù)算。其次，實行全面預(yù)算管理一般要設(shè)立預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算考評機構(gòu)等管理機構(gòu)，它與企業(yè)組織體系結(jié)合的更緊密。
預(yù)算控制管理制度 2
一、工程項目預(yù)算
1）根據(jù)工程設(shè)計圖紙組織編制工程項目預(yù)算
2）根據(jù)承包商的分工進行預(yù)算分配
3）提出合同方供應(yīng)材料的`采購項目和預(yù)算
二、工程款結(jié)算與支付
1）根據(jù)工程現(xiàn)場進度，對每月上報的工程量統(tǒng)計表進行審核
2）根據(jù)工程驗收單和施工承包合同為承包商辦理結(jié)算手續(xù)
三、工程成本控制
1）確認本項目使用的工程勞務(wù)定額、材料使用定額和設(shè)備臺班定額等
2）在工程結(jié)算時，控制勞務(wù)、材料、設(shè)備的數(shù)量和價格
3）審核合同方供應(yīng)材料的采購計劃，進行數(shù)量和價格上的把關(guān)
4）進行預(yù)算和結(jié)算的成本差異分析
四、工程項目決算
1）工程竣工時，編制工程決算方案
2）為工程承包商、材料供應(yīng)商進行最終決算
3）進行最終的決算和預(yù)算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報告
五、參與公司決策和其他管理活動
1）參與公司項目可行性研究，投資論證，提供各項經(jīng)濟技術(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
2）配合財務(wù)部門向公司領(lǐng)導提出企業(yè)經(jīng)營效益分析報告并提出改進方案
預(yù)算控制管理制度 3
第一章總則
第一條為了加強預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實際,制定本辦法。
第二條工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。
第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導,分級管理”的工會財務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
預(yù)算管理實行下管一級的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。
經(jīng)全國總工會批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報全國總工會批準。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。
第五條各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準不得變更。
第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預(yù)算收支以人民幣 元為計算單位。
第二章預(yù)算管理職權(quán)
第八條工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會機關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。
第九條實行本級預(yù)算管理的工會,其職權(quán)是:
1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。
3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。
各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負責本級預(yù)算管理工作。
第十條實行單位預(yù)算管理的工會機關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:
1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.按照批準的預(yù)算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。
3.指導、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務(wù)收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第三章預(yù)算收支范圍
第十一條工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
預(yù)算收入包括:1.會費收入;
2.撥繳經(jīng)費收入;
3.上級補助收入;
4.政府補助收入;
5.行政補助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預(yù)算支出包括:
1.職工活動支出;
2.維權(quán)支出;
3.業(yè)務(wù)支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補助下級支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第四章預(yù)算編制與審批
第十二條工會預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。
第十三條工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。
第十五條預(yù)算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。
第十六條縣級以上工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè),根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。
縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準,可以動用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當補助。
第十九條房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。
第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時,必須進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預(yù)算。
第二十一條縣級以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費,用于當年難以預(yù)見的`特殊開支。
第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。
第二十三條縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。
第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預(yù)算。
第二十五條各級工會的本級預(yù)算草案,由各級工會財務(wù)部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。
依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。
全國總工會預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執(zhí)行。
第二十六條各省級工會的本級預(yù)算(附工會機關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。
市級以下(含市級)工會本級預(yù)算的報批時間,由省級工會確定。
第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第二十七條各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務(wù)部門負責。
第二十八條各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。
第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費,不得截留、挪用。
第三十條各級工會預(yù)算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準后,按照批準的預(yù)算執(zhí)行。
第三十一條各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計劃的撥款,不得越級預(yù)算撥款。
第三十二條各級工會要加強預(yù)算支出的管理,嚴格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領(lǐng)代報,不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須專款專用。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十四條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費。
第三十五條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動時,應(yīng)當編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。
第六章決算
第三十六條工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前,稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內(nèi)容完整,報送及時(附報工會機關(guān)決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認,按審核確認數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。
第四十條省級工會的本級決算,應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。
市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。
第四十一條各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。
第七章監(jiān)督
第四十二條各級工會財務(wù)部門負責監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。
第四十三條各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。
第四十四條各級工會對年度預(yù)算安排的項目要逐步實行績效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應(yīng)責令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴重,造成經(jīng)濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責任。
第八章附則
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預(yù)算管理辦法》同時廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會財務(wù)部負責解釋。
第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細則。
預(yù)算控制管理制度 4
(一)嚴格按預(yù)算辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)有利于企業(yè)成本戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)
預(yù)算編制后就具有剛性，各部門就應(yīng)該嚴格按照預(yù)算來辦理和執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)�！皣栏駡�(zhí)行”的預(yù)算才“有效”，是取得效果的根本保證。在做好日常工作的同時，只要各個部門都能很好地完成預(yù)算目標，則企業(yè)的戰(zhàn)略目標就能實現(xiàn)。這表明嚴格按照預(yù)算辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)對企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。
(二)預(yù)算管理有利于培養(yǎng)成本費用控制意識
一些做法經(jīng)過一段時間的推廣，就會形成一種慣例、習慣，好的做法如此，壞的做法也如此。在預(yù)算管理開始之初，許多部門都沒有預(yù)算控制意識。但預(yù)算管理的推進能培養(yǎng)其他部門、人員的預(yù)算控制意識，能讓他們自覺地進行預(yù)算控制，進而推動成本費用控制。
(三) 預(yù)算管理為企業(yè)明確了成本費用的.控制目標
企業(yè)目標是比較抽象的，各部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，很難將所辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與企業(yè)目標聯(lián)系起來，這往往使得企業(yè)成本費用控制的目標不明確。這點在企業(yè)各種費用開支上表現(xiàn)得尤為明顯。
(四）、加強預(yù)算管理的前提條件和具體措施
預(yù)算管理自從1920年代在美國通用電氣、杜邦、通用汽車誕生之后，慢慢推廣到世界各國。我國在改革開放后開始引進西方管理經(jīng)驗，不少企業(yè)也開始實行預(yù)算管理。筆者認為預(yù)算管理與其他管理方法一樣，需要與我國的實際情況相結(jié)合，才能起到很好的效果。要使得預(yù)算管理能起到實效，應(yīng)堅持做好以下幾個工作。
（一）不能單打獨斗必須全員參與
雖然許多企業(yè)的預(yù)算管理牽頭部門都是財務(wù)部門，而且最終的預(yù)算結(jié)果也大多體現(xiàn)為財務(wù)報表。但是，預(yù)算作為一種分配企業(yè)資源的方法，其編制、執(zhí)行、分析確需要全員參與，才能有效落實。
（二） 避免只是控制、削減開支，而要站在全局把握好度
人們一談到預(yù)算，往往認為越少越好，實則不然！預(yù)算是分配企業(yè)資源的一種方法。企業(yè)占有這些資源，當然是為了投入銷售經(jīng)營獲得產(chǎn)出以實現(xiàn)企業(yè)目標。一般來說，沒有投入當然就沒有產(chǎn)出了，為了得到更多、更好的產(chǎn)出，就需要更多投入。
�。ㄈ⿵淖鳂I(yè)出發(fā)設(shè)計預(yù)算項目，化繁為簡避免太財務(wù)化
全面預(yù)算要求全員參與，而會計科目的運用是一個相對比較專業(yè)的知識，其他部門的人員不一定能夠運用好，特別是一些需要分攤的項目會給其他部門人員帶來理解上的困難�；诖耍P者建議不按照會計科目設(shè)計預(yù)算項目和預(yù)算指標，而應(yīng)該按照“做什么事、花多少錢、何時花錢”的思路去設(shè)計預(yù)算項目，要求各部門按此編制預(yù)算。
（四）加強預(yù)算隊伍建設(shè)，落實預(yù)算管理工作
要注重財會人才培養(yǎng)，強化從事財務(wù)管理工作的同志的責任，培養(yǎng)他們的業(yè)務(wù)能力。最后，要更廣泛的發(fā)展各部門的預(yù)算員，組織開展業(yè)務(wù)培訓，培養(yǎng)他們的預(yù)算管理能力和意識。在此基礎(chǔ)上，一級抓一級，層層抓落實，不斷提高專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，增強預(yù)算工作的預(yù)見性和前瞻性，提高預(yù)算管理水平，促進企業(yè)增長和發(fā)展！
預(yù)算控制管理制度 5
嚴格執(zhí)行。
預(yù)算編制再好，如果執(zhí)行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴格執(zhí)行預(yù)算。通過責任細化對預(yù)算執(zhí)行過程中的憑證傳遞和手續(xù)審批進行控制，以保證預(yù)算執(zhí)行的有效性。例如，可以由預(yù)算管理委員會協(xié)同各二級單位相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門制定費用控制卡、計劃領(lǐng)料卡來控制預(yù)算執(zhí)行。然后根據(jù)成本費用項目的性質(zhì)、金額以及相對責任中心的重要性，對控制卡分別采用按年或按月控制。財務(wù)部門作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務(wù)，在進行服務(wù)處理時，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。
細化預(yù)算。
編制清晰明確的預(yù)算是實施預(yù)算管理的重要前提。如果編制的預(yù)算籠統(tǒng)而模糊，那么預(yù)算的執(zhí)行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。編制清晰明確的預(yù)算關(guān)鍵的關(guān)鍵就是細化預(yù)算。將預(yù)算制度、責任、指標、費用、定額等各方面進行細化，分解到管理的各個角落與個人。制度的細化可以保證企業(yè)各項管理活動有章可循；責任的細化可以提高工作效率，防止扯皮；費用的細化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；指標和定額的細化有助于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和對員工的激勵。
有力監(jiān)督。
預(yù)算的'執(zhí)行與監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為了加大監(jiān)督力度，增強監(jiān)督的客觀、公正和獨立性，預(yù)算監(jiān)督工作由預(yù)算管理委員會協(xié)同企業(yè)內(nèi)審部門共同完成。內(nèi)審部門不參與預(yù)算的編制，只對預(yù)算的執(zhí)行過程與結(jié)果進行監(jiān)督，直接對預(yù)算管理委員會主任（一般為企業(yè)的總經(jīng)理）負責。內(nèi)審部門一方面可以借助企業(yè)的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過程中對各二級單位實施突擊審查，另一方面可以在期末根據(jù)財務(wù)部門匯總結(jié)果實施定期審查。
預(yù)算控制管理制度 6
第一章 總則
第一條 為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作正常有序運轉(zhuǎn)。根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本局實際，制定本制度。
第二條 局機關(guān)財務(wù)管理主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理、采購管理、資產(chǎn)管理、結(jié)算管理、會計人員管理、財務(wù)監(jiān)督。
第三條 行政單位財務(wù)管理的基本原則是：勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌安排，注重資金的使用效益。
第四條局機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制并嚴格執(zhí)行收支預(yù)算，定期編制財務(wù)報表，如實反映財務(wù)收支情況，加強資產(chǎn)的全面管理。
第二章 預(yù)算管理
第五條 行政單位按照財政部門的要求編制下年度部門預(yù)算，并報局黨組會議審定。部門預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算是將下年度納入到國庫管理的非稅收入，實行收支兩條線管理，及時繳入國庫，不得滯留或挪用。支出預(yù)算中基本支出應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。項目支出是根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府工作安排，結(jié)合本單位年度工作任務(wù)，本著先急后緩的原則，在保證基本支出需求下，結(jié)合財力情況，從納入項目庫的項目中統(tǒng)籌安排。
第三章 采購管理
第六條 局機關(guān)辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請，填寫物品采購計劃單，報辦公室匯總審定后統(tǒng)一采購，金額達到政府采購標準的.實行政府采購。各科室不得未經(jīng)批準自行采購。購買辦公用品超過限額的一律采用轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。辦公用品發(fā)票必須附有明細清單，經(jīng)手人按照一般程序報賬。其它工程類、設(shè)計制作類等大件物品采購需嚴格按照政府采購標準執(zhí)行，并提供合同及驗收單。
第四章 資產(chǎn)管理
第七條 行政單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)管理按照誰用誰管誰負責的原則，各科室對其使用的資產(chǎn)負責。辦公室負責建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的使用情況，明確使用人的責任。財務(wù)科負責將新增固定資產(chǎn)錄入到資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)，保證賬實相符。如需處置，需報財政部門批準后，由辦公室統(tǒng)計好進行處置。處置收入交由財務(wù)科上繳非稅，并在資產(chǎn)管理系統(tǒng)里登記減少。
第五章 結(jié)算管理
第八條 原始憑證必須真實、合法、有效、完整。原始憑證的報銷需審核無誤后，經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導及單位負責人批準后方可報銷。發(fā)票沒有明細的須附附件，用公務(wù)卡結(jié)算的須附POS機刷卡憑條。資金支付應(yīng)按照現(xiàn)金管理、國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行結(jié)算。對于大額支出，需以紙質(zhì)報告形式交由辦公室，經(jīng)黨組會議研究后，分管領(lǐng)導和單位負責人簽字后，方可轉(zhuǎn)賬。
第六章 會計人員管理
第九條會計人員必須遵守職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。會計人員的工作崗位須有計劃的進行輪換。會計人員必須參加會計業(yè)務(wù)培訓，保證每年有一定時間用于學習和培訓。會計人員因崗位變動應(yīng)辦理交接手續(xù)。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監(jiān)交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務(wù)科留存一份，存檔備查。原則上，一般會計人員由會計機構(gòu)負責人或會計主管人員監(jiān)交，會計機構(gòu)負責人或會計主管人員交接由單位負責人監(jiān)交。
第七章 財務(wù)監(jiān)督
第十條行政單位應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《政府會計制度》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負領(lǐng)導責任。會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。同時做好審計、財政部門的外部監(jiān)督。
第八章 附則
第十一條 本制度由批準之日起執(zhí)行。
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第一章總則
第一條為了建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制，強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護預(yù)算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際情況，特制定本辦法。
第二條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預(yù)算管理模式
第三條公司根據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預(yù)算，定期向集團公司匯報預(yù)算執(zhí)行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預(yù)算項目制定本部門、本項目預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預(yù)算管理委員會，負責在公司全面推行預(yù)算管理。
公司預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預(yù)算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預(yù)算；
(四)審核本公司全面預(yù)算調(diào)整方案并上報；
(五)監(jiān)督與分析本公司預(yù)算的執(zhí)行情況；
(六)評價與考核本公司預(yù)算的完成情況。
第四章預(yù)算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預(yù)算委員會根據(jù)集團公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營管理總目標，確定并下達預(yù)算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預(yù)算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預(yù)算管理委員會上報本公司預(yù)算，公司預(yù)算管理委員會審核后，提交集團公司。
企業(yè)預(yù)算管理編審流程圖
第五章預(yù)算的`編制方法
第九條收入預(yù)算編制。
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費、增值服務(wù)收入等。
�。ǘ┢渌麡I(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項目帶來收益的服務(wù)，如房租等。
第十條支出預(yù)算編制
�。ㄒ唬┬姓M用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費用。
�。ǘ┤肆Τ杀尽３藛T工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
�。ㄈ┕ぞ呒昂牟�。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費用。
�。ㄋ模┰O(shè)備維護及年檢的費用。設(shè)施設(shè)備的維護以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機械車位等。
�。ㄎ澹┩獍M用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
�。ㄆ撸┒愘M。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應(yīng)該列入預(yù)算成本。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標及收支預(yù)算實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理活動。
第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準確、及時反映預(yù)算執(zhí)行情況并進行控制。
第十三條公司財務(wù)部隨時對預(yù)算執(zhí)行情況進行過程監(jiān)控，對異常情況及時進行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預(yù)算管理委員會。
第七章預(yù)算分析
第十四條公司每月應(yīng)召開會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關(guān)部門落實解決。
第十五條公司財務(wù)部負責將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務(wù)部向公司預(yù)算委員會主要領(lǐng)導進行匯報。
第十六條公司預(yù)算委員會每季至少召開一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預(yù)算完成情況，遇有特殊情況預(yù)算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預(yù)算調(diào)整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預(yù)算指標額度內(nèi)對各項收支預(yù)算進行調(diào)整，并上報集團公司備案。
第十八條如經(jīng)營管理條件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預(yù)算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準，不得調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標。
第九章預(yù)算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預(yù)算委員會組織相關(guān)人員對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，結(jié)合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。
第十章附則
第二十條本辦法由財務(wù)部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。
預(yù)算控制管理制度 8
醫(yī)院預(yù)算是對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計。是計劃年度內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。是醫(yī)院財務(wù)活動的基本依據(jù)。
一、編制預(yù)算的原則
1.收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理,統(tǒng)籌兼顧。對預(yù)算的安排就是資金的安排,要對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。
2.積極穩(wěn)妥。編制預(yù)算要堅持以收定支,量入為出,收支平?,略有結(jié)余,不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算都要科學、嚴密、準確、真實。
3.以法理財。收支預(yù)算是醫(yī)院財務(wù)工作的重要基礎(chǔ),預(yù)算的編制過程也是貫徹國家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度,規(guī)范財務(wù)管理的過程。
二、預(yù)算編制的要求、程序、方法。
1、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的基本要求
醫(yī)院收支預(yù)算的編制是一項非常嚴肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預(yù)算是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),為保證預(yù)算編制的科學、合理、必須先期做好各項準備工作。(1)對上年預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析研究。(2)核實基本數(shù)字。(3)正確測算各種因素對醫(yī)院收支的影響。 (4)準確掌握財政部門和主管部門有關(guān)編制醫(yī)院收支預(yù)算的要求,熟悉新的預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系。
2、編制財務(wù)預(yù)算的組織程序
醫(yī)院提出預(yù)算建議,財政部門下達預(yù)算控制數(shù),醫(yī)院編報正式預(yù)算,財政部門正式批復(fù)預(yù)算。
3、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的具體方法
醫(yī)院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的基數(shù)+增長的預(yù)算編制方法,采取零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。也就是在科學測算計劃年度內(nèi)各項工作對醫(yī)院收支影響程度的基礎(chǔ)上,確定每項工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量,而不是審核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧?/p>
(1)收入預(yù)算的編制。財政補助收入數(shù),應(yīng)根據(jù)財政部門核定的定額補助和定項補助數(shù)編列。醫(yī)療收入,門診部分應(yīng)以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算,住院部分應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)和計劃平均收費水平計算,其它醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項目,確定不同的定額,分別計算;藥品收入,可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算編列;其它收入,可根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采取不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
(2)支出預(yù)算的編制。醫(yī)院的`支出的編制包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫(yī)院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
1、醫(yī)療業(yè)務(wù)支出
對人員經(jīng)費支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補貼的政策規(guī)定、標準,職工福利費的提取標準、提取額度,計劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費范圍的增支因素,離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費用于開支標準等計算編列;公用經(jīng)費開支部分,對公務(wù)費應(yīng)以年度人均實際支出水平為基礎(chǔ),按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;
2、商品和服務(wù)支出
在上年度實際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)計劃年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算;根據(jù)需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。
3、藥品費用按實際費用編列。
4、對固定資產(chǎn)按月計提折舊。
5、根據(jù)收入預(yù)算計提醫(yī)療風險基金。
6、對醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類雜項開支應(yīng)分別計算編列。
7、其它支出,可參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計編制。
預(yù)算控制管理制度 9
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結(jié)合我院實際特制定本制度。
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預(yù)算指標編制，做到�？顚Ｓ谩�
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標準預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目，上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的.變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
七、醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算
第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項補助的具體內(nèi)容和標準，可根據(jù)各級各類醫(yī)院的不同的特點和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。
第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。
預(yù)算控制管理制度 10
1 目的和依據(jù)
為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡稱"集團公司"或"公司"）財務(wù)預(yù)算管理，促進生產(chǎn)經(jīng)營目標完成，實現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、集團公司財務(wù)管理制度以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司實際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構(gòu)，本部各職能部門（以下簡稱"各單位"）。
3定義
本制度所稱預(yù)算是指財務(wù)預(yù)算。
4 機構(gòu)及職責
4.1集團公司股東會是公司預(yù)算管理權(quán)力機構(gòu)，負責審議批準預(yù)算。
4.2 集團公司董事會是公司預(yù)算管理機構(gòu)，負責公司預(yù)算方案的制訂。
4.3集團公司董事長、總經(jīng)理負責公司預(yù)算工作；總會計師（或公司分管財務(wù)領(lǐng)導，下同）協(xié)助董事長、總經(jīng)理對預(yù)算進行管理；集團公司各全資、控股公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人，各分支機構(gòu)負責人，公司本部內(nèi)部相關(guān)職能部門的主要負責人應(yīng)當參與單位預(yù)算管理工作。
4.4集團公司財會部在總會計師領(lǐng)導下，負責組織公司財務(wù)預(yù)算的編制、初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
4.5集團公司各單位負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、上報、執(zhí)行、控制等工作，按照預(yù)算管理要求報送相關(guān)資料，配合財會部做好集團公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析等工作。
5 編制原則
財務(wù)預(yù)算編制按照集團公司內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則：
5.1實行全面預(yù)算管理原則。
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務(wù)風險控制原則。
5.4保證經(jīng)營目標實現(xiàn)原則。
6 基本內(nèi)容
6.1財務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項目共同構(gòu)成。
6.2財務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。
6.3財務(wù)預(yù)算是公司對各單位制定、落實經(jīng)營（經(jīng)濟）責任制的依據(jù)，采取分級歸口方式進行管理。
6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各職能部門按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）情況編制，包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。
6.5資本預(yù)算由投資、項目建設(shè)管理部門按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和證券投資預(yù)算。
6.6籌資預(yù)算由財會部門依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行證券審批文件等編制，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預(yù)算由財會部門以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為集團公司資金調(diào)控的依據(jù)。
6.8集團公司財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按上級主管部門的要求和公司實際設(shè)置，主要以資產(chǎn)負債預(yù)算表、利潤預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表等各種報表形式反映，并統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑。
6.9編制預(yù)算，按照"上下結(jié)合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進行。
6.10集團公司所屬事業(yè)單位預(yù)算根據(jù)省財政廳下達的定額由預(yù)算單位編制，財會部負責審核、匯總，報主管領(lǐng)導審批后，上報省財政廳。
7 預(yù)算審批程序
7.1集團公司財會部根據(jù)集團公司財務(wù)預(yù)算目標和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務(wù)預(yù)算初稿。
7.2以各單位所報財務(wù)預(yù)算初稿為基礎(chǔ)，財會部匯總、合并并分析提出集團公司財務(wù)預(yù)算草案，報集團公司辦公會討論。
7.3財會部根據(jù)辦公會討論意見，按需修正調(diào)整事項修訂編制集團公司財務(wù)預(yù)算預(yù)案，提交公司董事會預(yù)算委員會。
7.4財務(wù)預(yù)算預(yù)案經(jīng)董事會預(yù)算委員會審查，并提交董事會審議通過，董事會同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會提交股東會審議，財會部按照股東會審定的預(yù)算下達各單位。
8 預(yù)算的執(zhí)行與控制
8.1年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，各單位必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業(yè)務(wù)）環(huán)節(jié)、范圍，縱向落實到所有的部門、人員，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。
8.2各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，努力完成預(yù)算目標。在日�？刂浦�，應(yīng)建立健全各項記錄，嚴格執(zhí)行成本費用定額、標準，加強監(jiān)控。
8.3各單位須按季報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進管理的措施和建議。
8.4集團公司正式下達的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，導致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
8.5調(diào)整財務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行單位完成內(nèi)部決策程序后逐級提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的'影響程度，提出財務(wù)預(yù)算指標的調(diào)整幅度。
8.6 集團公司財會部負責對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務(wù)預(yù)算差異表，按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整審批。
8.7對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，進行調(diào)整遵循以下要求：
8.7.1預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
8.8每年7月份為各預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整方案時間。
8.9預(yù)算調(diào)整以利潤總額為核心指標，利潤總額變動幅度在10%（含10%）以下的，授權(quán)集團辦公會批準；利潤總額變動幅度在10%50%（含50%）的，授權(quán)集團公司董事會批準；利潤總額變動幅度在50%以上的，需經(jīng)集團公司股東會批準。
9 預(yù)算的分析和考核
9.1集團公司財會部門按季對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。
9.2預(yù)算年度終了，由經(jīng)營管理層向董事會、股東會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
9.3財務(wù)預(yù)算完成情況以年度財務(wù)審計報告為準。
9.4財務(wù)預(yù)算考核由董事會組織實施。
10附則
10.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
10.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
10.3本制度自集團公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
預(yù)算控制管理制度 11
第一章總則
第一條為切實加強義務(wù)教育階段中小學預(yù)算管理，保證義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔〕43號)，制定本辦法。
第二條本辦法適用于我區(qū)人民政府舉辦的義務(wù)教育階段初中和小學(以下簡稱中小學)。
第三條義務(wù)教育階段中小學預(yù)算資金由中央、省、區(qū)財政分級負擔，包括人員經(jīng)費、對個人和家庭補助經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。
第四條中小學預(yù)算管理遵循以下原則：
(一)部門預(yù)算原則。按照部門預(yù)算編制辦法，實行一個學校一本預(yù)算。區(qū)級教育行政部門為一級預(yù)算單位，初中、小學為預(yù)算單位。
(二)綜合預(yù)算原則。中小學預(yù)算包括學校全部收入和支出，都要納入財政預(yù)算管理，實現(xiàn)收支平衡，統(tǒng)籌安排。
(三)突出重點原則。依據(jù)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的總體要求，按照保運轉(zhuǎn)、�；局С�、保重點的順序安排預(yù)算，做到公開、公正、透明。
(四)統(tǒng)一管理原則。中小學預(yù)算資金由區(qū)“教育經(jīng)費結(jié)算分中心”實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，�？顚Ｓ�。
第二章預(yù)算編制
第五條中小學預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成。
第六條收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入等。支出預(yù)算包括人員支出、對個人和家庭補助支出、公用支出和項目支出等。
第七條中小學校預(yù)算按照“兩上兩下”程序編制，報區(qū)人民代表大會審批后執(zhí)行。
第八條中小學在編制預(yù)算時，按照區(qū)級財政、教育行政部門要求，將學校通用的耗材和儀器設(shè)備等符合政府采購管理規(guī)定的商品和勞務(wù)，編入政府采購預(yù)算。
第三章預(yù)算執(zhí)行
第九條中小學預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，嚴格執(zhí)行。在預(yù)算未確定前，區(qū)級財政部門根據(jù)上年中小學月均實際支出情況，按月預(yù)撥公用經(jīng)費，保證中小學正常運轉(zhuǎn)。
第十條區(qū)級財政部門應(yīng)按時、足額撥付中小學公用經(jīng)費，區(qū)“教育經(jīng)費結(jié)算分中心”要及時撥付到學校，任何單位和個人不得截留、滯留和挪用學校預(yù)算經(jīng)費。
第十一條中小學嚴格按照批準的支出預(yù)算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，經(jīng)財政部門審核后，按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>
第十二條學校預(yù)算執(zhí)行中新增事項，除國家統(tǒng)一調(diào)資和突發(fā)性事件可申請預(yù)算追加外，其余一律在編制下年度預(yù)算時統(tǒng)籌考慮。
第十三條學校預(yù)算執(zhí)行中項目資金有結(jié)余的'，經(jīng)財政部門同意后可留歸學校統(tǒng)籌使用;未完成項目的年度結(jié)余資金，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。
第四章決算編制
第十四條決算要求數(shù)字真實，內(nèi)容全面、準確，編報及時，不得估列代編，不得漏報、瞞報，虛列支出。
第五章監(jiān)督檢查
第十五條各學校要成立由學校領(lǐng)導、教師代表和財會人員參加的“經(jīng)費預(yù)算小組”，科學編制經(jīng)費預(yù)算。學校預(yù)算經(jīng)批準下達后，要將預(yù)算在校內(nèi)進行公示，接受師生的監(jiān)督。
第十六條建立內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查相結(jié)合的中小學校經(jīng)費管理使用監(jiān)督制約機制。學校要建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，推進財務(wù)公開，接受師生和群眾監(jiān)督，完善內(nèi)部財務(wù)管理約束機制，加強資金管理，自覺維護國家財經(jīng)紀律，及時向教育部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，接受財政、審計等部門的檢查監(jiān)督。
第六章附則
第十七條各學校根據(jù)本辦法，結(jié)合實際，制定實施細則，報區(qū)教育局、財政局備案。
第十八條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
預(yù)算控制管理制度 12
第一章總則
第一條為加強全面預(yù)算管理，建立健全內(nèi)部約束機制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導意見》、集團公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。
第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動各項目的量化說明。
第四條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：
�。ㄒ唬┤珕T、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預(yù)算各階段工作均由各單位財務(wù)部門組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學配置，做到預(yù)算目標層層分解，并落實預(yù)算責任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。全過程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預(yù)算的編制、下達、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。
（二）目標管理。年度預(yù)算目標經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預(yù)算目標運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承擔相應(yīng)責任。
�。ㄈ┖侠硇�。預(yù)算的編制和目標的確定應(yīng)實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營情況相結(jié)合。
�。ㄋ模﹪烂C性。預(yù)算目標一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責任，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，保證預(yù)算目標的有效實施。
�。ㄎ澹┲卮笫马�、例外事項報告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因自然災(zāi)害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項，導致預(yù)算無法執(zhí)行，應(yīng)及時溝通報告。
第二章組織機構(gòu)及職責
第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)算委”），由公司領(lǐng)導班子成員和各職能部門組成，公司主要領(lǐng)導擔任主任。預(yù)算委的主要職責如下：
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作，審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定；
�。ǘ└鶕�(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標，合理分配資源，確定年度預(yù)算目標及年度預(yù)算方案；
�。ㄈ┒酱僦笇鶎賳挝徽J真執(zhí)行預(yù)算，履行預(yù)算審批監(jiān)控職責；
�。ㄋ模⿲徸h預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實；
�。ㄎ澹⿲徸h預(yù)算調(diào)整方案；
�。﹨f(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算管理工作的順利開展。
第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)算辦”），設(shè)在公司財務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導擔任，預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負責人組成。歸口管理部門包括負責戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責如下：
�。ㄒ唬┙M織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作；
�。ǘ┙⒔∪A(yù)算管理體系，擬定預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)制度規(guī)定，提交預(yù)算委審批；
�。ㄈ┙M織實施年度預(yù)算的編制與匯審工作；
�。ㄋ模┙M織實施預(yù)算目標的預(yù)測、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；
�。ㄎ澹┒酱�、指導并監(jiān)控各單位認真貫徹落實預(yù)算目標，匯總審核各單位提出的預(yù)算申請，履行相關(guān)審批程序；
�。┒ㄆ诮M織預(yù)算分析，追蹤預(yù)算執(zhí)行差異，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；
�。ㄆ撸┙M織預(yù)算調(diào)整工作；
�。ò耍┙ㄔO(shè)、維護預(yù)算管理信息系統(tǒng)；
�。ň牛┩瓿善渌A(yù)算管理工作。
第七條各單位應(yīng)參照公司機構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機構(gòu)，負責本單位全面預(yù)算管理工作
第三章預(yù)算的內(nèi)容
第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績指標（以下簡稱“KPI”）預(yù)算等。
（一）經(jīng)營預(yù)算具體包括各單位在預(yù)算年度的預(yù)計工作量及預(yù)算金額信息，同時也包含物資采購、期間費用等預(yù)算信息；
�。ǘ⿲ｍ楊A(yù)算指需要重點關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容，如經(jīng)營預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等；
�。ㄈ┩顿Y預(yù)算指各類投資活動涉及的預(yù)算項目，如基本建設(shè)投資、對外投資、設(shè)備采購等；
�。ㄋ模┤谫Y預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算；
�。ㄎ澹┴攧�(wù)預(yù)算及KPI預(yù)算指預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等KPI預(yù)算。
第四章預(yù)算的編制、目標的確定與分解
第九條預(yù)算目標是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達到的目標和結(jié)果，同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標編制的主要依據(jù)如下：
�。ㄒ唬﹪曳伞⒎ㄒ�(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；
�。ǘ┍締挝话l(fā)展戰(zhàn)略；
�。ㄈ┍締挝回攧�(wù)狀況；
�。ㄋ模┍締挝坏臍v史情況；
（五）本單位的經(jīng)營能力；
�。┍締挝坏耐獠凯h(huán)境和內(nèi)部資源；
（七）本單位的市場開拓能力；
�。ò耍┕緦︻A(yù)算編制的相關(guān)要求等。
第十條預(yù)算目標的確定應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┛尚行�，即預(yù)算目標要體現(xiàn)既先進又合理的要求，經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達到，不能過高或過低。
（二）客觀性，即預(yù)算目標既要適應(yīng)市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。
�。ㄈ┛煽匦裕搭A(yù)算目標是本單位整體規(guī)劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。
（四）系統(tǒng)性，即預(yù)算目標應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預(yù)算單位的責權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標與本單位內(nèi)部分目標之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標之間必須互相銜接，各預(yù)算分目標必須服從總預(yù)算目標。
第十一條預(yù)算目標確定后應(yīng)橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預(yù)算責任單位、車間、班組及員工，并將年度預(yù)算目標分解為季度、月度目標。年度預(yù)算目標確定的工作流程如下：
�。ㄒ唬┟磕�9月初，預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測等提出公司各主要預(yù)算指標，形成公司年度預(yù)算目標建議，報預(yù)算委審議。
（二）預(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對預(yù)算年度各單位的經(jīng)營預(yù)測情況，確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標。
（三）每年9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標，下達年度預(yù)算編制文件。
第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程，認真做好年度預(yù)算編制工作。
年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標為基礎(chǔ)，以年度綜合計劃中所列業(yè)務(wù)實際運行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)測數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時應(yīng)附有預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┊斈昵叭径阮A(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測；
�。ǘ╊A(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況；
�。ㄈ╊A(yù)算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；
�。ㄋ模╊A(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè)；
（五）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標分析說明；
�。╊A(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標事項說明；
�。ㄆ撸┢渌枵f明的情況。
第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后，按照月度進行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。
第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：
（一）每年9月份，各單位根據(jù)本單位預(yù)算目標和公司編制要求，結(jié)合本單位實際，組織開展所屬單位預(yù)算編制工作；
（二）每年10月底，各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案，上報公司審核；
�。ㄈ╊A(yù)算辦對公司及各單位上報的預(yù)算方案及預(yù)算編制說明匯總審核和平衡；
�。ㄋ模╊A(yù)算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預(yù)算年度全公司整體預(yù)算目標，分解確定公司及各單位預(yù)算目標，并于每年11月中旬下發(fā)；
�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預(yù)算進行預(yù)算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會審核批準后，上報公司審核。
（六）預(yù)算辦對調(diào)整后的`預(yù)算方案進行再次匯總審核，報預(yù)算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；
�。ㄆ撸┟磕�12月底，各單位應(yīng)根據(jù)公司下達的預(yù)算目標，結(jié)合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；
第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，編制月度預(yù)算，按照月度預(yù)測目標確定預(yù)算的可用額度，以此作為預(yù)算執(zhí)行過程中的控制目標值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。
第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預(yù)算，經(jīng)上級單位或部門審核，報預(yù)算管理委員會批準后，于次月下達各單位或部門執(zhí)行。
第五章預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控
第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標，設(shè)置預(yù)算崗位，建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責任體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。
第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則：
�。ㄒ唬┴撠煂炯案鲉挝坏念A(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；各單位負責對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；
�。ǘ┰陬A(yù)算執(zhí)行過程中，對于預(yù)算范圍內(nèi)的預(yù)算項由授權(quán)部門審批即可，而對于超預(yù)算以及預(yù)算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；
（三）各歸口管理部門應(yīng)對下級歸口單位提交的預(yù)算項目和內(nèi)容進行認真審核，并對本部門歸口管理的預(yù)算承擔預(yù)算監(jiān)控責任；
�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。
第六章預(yù)算的分析
第二十條各單位應(yīng)定期進行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)明確解決問題的責任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。
第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預(yù)算管理辦公室對預(yù)算總體執(zhí)行情況進行綜合分析。財務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負責完成預(yù)算分析報告的模板制定、匯總、審核。
第二十二條預(yù)算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進方案和責任落實，通過預(yù)算分析和改進措施，確保年度預(yù)算目標實現(xiàn)。
第二十三條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報月度分析報告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報季度分析報告，年度預(yù)算分析報告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報告一并上報，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。
第七章預(yù)算年度目標的調(diào)整
第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調(diào)整：
（一）體制改革；
（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更；
�。ㄈ┙M織結(jié)構(gòu)變更；
�。ㄋ模┦袌龈偁幮蝿莅l(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整；
�。ㄎ澹﹪液暧^政策大幅度調(diào)整；
�。﹪艺谓�(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；
（七）重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響；
�。ò耍⿲︻A(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。
第二十五條每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時完成預(yù)算調(diào)整方案，于7月底前上報公司審批。
第八章預(yù)算的考核
第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準。
第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機制，遵循可控性、責權(quán)利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進行考核。
第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔本部門的預(yù)算考核責任，預(yù)算歸口管理部門要承擔所歸口管理的預(yù)算考核連帶責任。
第九章附則
第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘殑t，報公司備案。
預(yù)算控制管理制度 13
第一章 總則
第一條為規(guī)范醫(yī)療保障基金財務(wù)管理行為，加強基金收支監(jiān)督管理，維護基金安全，提高基金使用效益，構(gòu)建基金監(jiān)督管理長效機制，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國會計法》《社會保險基金財務(wù)制度》《社會保險基金會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于全市行政區(qū)域內(nèi)醫(yī)療保障基金的管理、使用和監(jiān)督。
第三條本制度所稱的醫(yī)療保障基金(以下簡稱醫(yī)�；�)是指由醫(yī)療保障行政部門管理的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(生育保險)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民大病保險、職工大額醫(yī)療保險、公務(wù)員醫(yī)療補助等基金以及醫(yī)療救助資金。
第四條 醫(yī)�；鸨O(jiān)督管理遵循客觀、公平、公正、合法、效率原則。
第五條 醫(yī)療保障行政部門的職責：
(一)擬定醫(yī)�；鸨O(jiān)督管理制度;指導經(jīng)辦機構(gòu)建立健全財務(wù)管理制度、審核稽核制度、風險控制制度等內(nèi)部管理制度，構(gòu)建基金安全長效機制;定期對經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部控制檢查，重點檢查大額資金使用和分配情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、提出整改建議;組織開展內(nèi)部審計，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與醫(yī)保基金的監(jiān)督。
(二)負責匯總編制醫(yī)�；痤A(yù)決算，統(tǒng)籌調(diào)度基金使用情況，監(jiān)督醫(yī)�；疬\行，組織開展預(yù)算績效管理，依法實施醫(yī)�；饡嫳O(jiān)督。
(三)組織開展基金運行分析，根據(jù)基金運行情況提出政策調(diào)整建議;依法依規(guī)查處和移送醫(yī)�；鹌墼p案件及檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
(四)貫徹落實黨風廉政建設(shè)要求，履行黨風廉政建設(shè)“一崗雙責”要求，對黨員干部職工在基金監(jiān)督管理工作中廉潔自律情況進行監(jiān)督檢查執(zhí)紀。
第六條 醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)的職責：
(一)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)控、監(jiān)督等管理制度，完善基金收支管理核算，嚴格基金支出審核，做到業(yè)務(wù)與財務(wù)、初審與復(fù)核及審批相互分離，互相監(jiān)督。
(二)依法依規(guī)辦理醫(yī)保登記、個人權(quán)益記錄、基金征繳、待遇支付等工作，除國家明確規(guī)定外，杜絕擠占、調(diào)劑、截留和減免基金的行為。
(三)定期開展自查和內(nèi)部稽核，對內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、人員履職情況進行監(jiān)督，防止欺詐、冒領(lǐng)行為。
第七條 基金監(jiān)督工作全程接受紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督。
第二章 監(jiān)管內(nèi)容
第八條 醫(yī)療保障行政部門對醫(yī)�；鸬念A(yù)算、決算、基金申報與撥付以及基金內(nèi)控等情況進行全方位、全流程監(jiān)督管理。
第九條 醫(yī)療保障行政部門對經(jīng)辦機構(gòu)履行職責情況進行監(jiān)督，定期核查醫(yī)保基金撥付程序及金額。
第十條 醫(yī)療保障行政部門行政監(jiān)管與經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部稽核審核應(yīng)在各自職責范圍內(nèi)做好基金監(jiān)督管理工作。
第三章 預(yù)決算管理
第十一條建立醫(yī)�；痤A(yù)決算管理制度�；痤A(yù)決算匯總編制工作由醫(yī)療保障行政部門會同財政部門、稅務(wù)部門完成。醫(yī)療保障行政部門和經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按編制的基金預(yù)算執(zhí)行，定期分析基金收支情況，增強基金收支活動的科學性。
第十二條醫(yī)�；鹉甓仁罩ьA(yù)算遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，實行收支兩條線管理和納入財政專戶管理，按險種分別建賬、分別核算、分別計息、�？顚Ｓ�，險種之間不能互相調(diào)劑。
醫(yī)療救助資金應(yīng)按照�？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理和使用。
第十三條 醫(yī)�；甬斈晔詹坏种r，所需資金按以下渠道籌集：
(一)歷年滾存結(jié)余;
(二)申請使用風險調(diào)劑金;
(三)申請同級財政給予補貼;
(四)其他資金來源。
第十四條 基金預(yù)決算調(diào)整及重大資金調(diào)度堅持局黨組集體決策制度，并報財政部門審批。
第十五條年度終了，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當按照社會保險基金會計制度的規(guī)定，編制年度醫(yī)�；鹭攧�(wù)報告�；鹭攧�(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。任何人不得篡改和授意、指使責令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。
第四章 會計監(jiān)督
第十六條 醫(yī)療保障行政部門負責對經(jīng)辦機構(gòu)會計事項進行監(jiān)督。
第十七條 經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)明確業(yè)務(wù)事項與會計事項經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員的職責和工作流程，做到既相互配合，又相互監(jiān)督。
第十八條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立定期對賬制度，及時提供會計信息，真實反映基金收入、支出、結(jié)余情況。定期對賬包括定期與業(yè)務(wù)科室、稅務(wù)部門、財政部門、銀行對賬，做到賬賬、賬表、賬實相符。
第十九條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的`基金業(yè)務(wù)進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計制度規(guī)定，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證，會計賬簿和其他會計資料。
第二十條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)加強基金相關(guān)票據(jù)、印鑒和密鑰管理，票據(jù)、印鑒和密鑰均應(yīng)由專人分別保管，個人私章由本人或授權(quán)人員管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
第二十一條 基金會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)按時立卷歸檔，妥善保管。
第二十二條 認真落實醫(yī)保基金月報、季報、半年報、年度報表制度，加強報表數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用。會計報表應(yīng)及時準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。
第二十三條會計人員要按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家會計制度的規(guī)定進行更正、補充;對違反《中華人民共和國會計法》和會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
第二十四條從事會計、出納工作的人員，必須具備從事工作所需的專業(yè)能力，并按照規(guī)定實行定期輪崗，原則上同一崗位在崗時間5年必須輪崗，同一險種的會計人員不得兼任同險種出納人員。
第五章 審計監(jiān)督
第二十五條 按照局黨組和財政、審計等有關(guān)部門要求，由局機關(guān)定期組織對基金財務(wù)收支等有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計。
第二十六條醫(yī)�；鹪瓌t上每年接受審計核查，審計采取政府購買服務(wù)方式聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行，通過審計及時糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為，提出糾正、處理違規(guī)行為的意見和改進管理、提高資金使用效益、建立健全內(nèi)部控制制度等方面的建議，按規(guī)定移送審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
第二十七條 充分運用巡視巡察成果、財政部門檢查結(jié)果、審計機關(guān)審計結(jié)果，健全規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)辦行為，提高管理水平。
第二十八條 審計所需經(jīng)費，應(yīng)當列入本單位經(jīng)費預(yù)算。
第六章 專項檢查
第二十九條 醫(yī)療保障行政部門每年不少于兩次對基金實施專項檢查，查找基金管理中的風險點和薄弱環(huán)節(jié)，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見和建議。
第三十條 實施基金檢查時，有權(quán)采取以下措施：
(一)查閱、記錄、復(fù)制與基金收支、管理相關(guān)的資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
(二)詢問與調(diào)查事項有關(guān)的單位和個人，要求其對與調(diào)查事項有關(guān)的問題作出說明、提供有關(guān)證明材料。
(三)對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責令改正。
(四)根據(jù)調(diào)查或檢查的需要，可聘請具有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者專家參與。
第三十一條 開展調(diào)查或者檢查時，應(yīng)當至少由兩人共同進行并出示證件，承擔以下義務(wù)：
(一)依法履行職責，秉公執(zhí)法，不得利用職務(wù)之便謀取私利。
(二)保守在調(diào)查或者檢查時知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。
(三)為舉報人保密。
第三十二條 實施專項檢查時，被檢查的單位和個人應(yīng)當如實提供與基金有關(guān)的資料，不得拒絕檢查或者謊報、瞞報。
第七章 安全評估與社會監(jiān)督
第三十三條 探索開展基金安全評估，以“應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳、應(yīng)保盡�！睘橹攸c，科學制定評估指標與權(quán)重，提高安全評估的科學性和針對性。
第三十四條建立健全基金安全評估制度，定期對基金運行狀況和風險管控狀況開展評估，評估的主要內(nèi)容包括：基金支撐能力，經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制情況，違反基金相關(guān)法律法規(guī)的情況及對基金安全的影響，其他與基金安全相關(guān)的指標等。
第三十五條 完善基金監(jiān)督舉報獎勵制度，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與基金的監(jiān)督，積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。
第八章 附則
第三十六條 本制度自2020年7月1日起施行。
預(yù)算控制管理制度 14
一、預(yù)算編制
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)按照全面推行綜合預(yù)算的要求編制年度財政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預(yù)算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預(yù)算收入、財政補助收入納入預(yù)算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的'順序安排支出預(yù)算，確保工資有保障。預(yù)算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預(yù)算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應(yīng)征收入。
2、嚴格按照預(yù)算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預(yù)算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到�？顚Ｓ�，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預(yù)算調(diào)整
預(yù)算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目，有調(diào)整金額;合法是指預(yù)算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
四、決算
決算遵循按預(yù)算計劃或調(diào)整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應(yīng)及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。
五、預(yù)算監(jiān)督
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預(yù)算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復(fù)的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責任。
預(yù)算控制管理制度 15
第一章總則
第一條預(yù)算管理的目的
為推動預(yù)算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條預(yù)算管理的任務(wù)
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。
5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條預(yù)算管理的范圍
一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第四條預(yù)算管理體系的模式
根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預(yù)算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。
第二章預(yù)算管理體制與組織體系
第五條預(yù)算管理體制
公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預(yù)算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算。
5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴肅性與合法性。
第六條預(yù)算管理的組織機構(gòu)
預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。
第七條董事會
董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導班子組織制定，下達正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第八條公司領(lǐng)導班子
1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報董事會審批;
2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;
3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預(yù)算管理小組
預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：
1、具體負責擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(包括總目標和目標分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領(lǐng)導班子審議;
2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導班子提出的預(yù)算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報公司領(lǐng)導班子審議;
4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;
5、組織預(yù)算管理的培訓工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時，向公司領(lǐng)導班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的'預(yù)算調(diào)整申請;
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。
第十條預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進行，成立預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。
預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的預(yù)算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)負責提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負責人對本部門預(yù)算承擔第一責任。
第十一條預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)責任中心的劃分
預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔的相應(yīng)經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預(yù)算目標責任。
責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預(yù)算年度的各明細費用指標。
第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期
第十二條預(yù)算期
預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預(yù)算編制期
預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。
公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。
第四章預(yù)算的編制
第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容
1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。
(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。
(2)計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。
(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預(yù)算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算等。
(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
第十五條預(yù)算的編制方法體系
在編制預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。
1、采用滾動預(yù)算編制方式的項目
(1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預(yù)算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算;
(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;
(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算、投資變動預(yù)算等;
(6)所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算，但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預(yù)算的項目
(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分攤預(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;
(2)管理費用中各部門費用預(yù)算、咨詢費用預(yù)算、保險費預(yù)算;
(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標，如各項費用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。
第十六條滾動預(yù)算編制的具體操作
公司采用滾動預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預(yù)算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。
2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當年年度預(yù)算總目標的完成，同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預(yù)算，同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。
4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。
第十七條年度預(yù)算的編制程序
1、預(yù)算編制準備
在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。
2、年度預(yù)算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標。
(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預(yù)算管理小組負責將預(yù)算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細的預(yù)算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預(yù)算指導文件具體包括：公司預(yù)算目標下達文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預(yù)算目標、預(yù)算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預(yù)算小組負責匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。
(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報公司領(lǐng)導班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批，批準后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。
第十八條季度滾動預(yù)算編制流程
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標，確定下期預(yù)算目標，由預(yù)算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。
2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。
3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細化到3個月份，并同時增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。
5、公司預(yù)算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。
7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導班子審批。
8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。
第十九條預(yù)算預(yù)備費
預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。
預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。
在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%;當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%;當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。
預(yù)算控制管理制度 16
第一章 總則
第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。
第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準。
第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。
第四條 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏。
第二章 全面預(yù)算管理原則和基本流程
第六條 全面預(yù)算管理原則
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;
(二)先進、經(jīng)濟、合理;
(三)量入為出;
(四)輕重緩急，精打細算。
第七條 全面預(yù)算基本管理流程
(一)確定目標
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃;
2、組織制定預(yù)算目標、編制方法和程序
3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預(yù)算項目及目標要求
(二)預(yù)算編制、上報、審核、批準
1、由最低一級預(yù)算責任單位編制本單位預(yù)算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預(yù)算報董事會批準。
(三)預(yù)算執(zhí)行，實行預(yù)算例會制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級編報預(yù)算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。
(四)預(yù)算調(diào)整
(五)預(yù)算考評
第三章 全面預(yù)算組織體系
第八條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會及其執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責。
(一)預(yù)算管理委員會
1、預(yù)算管理委員會組成
預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的決策和管理機構(gòu)。該委員會由董事長的直接領(lǐng)導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產(chǎn)車間負責人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會委員。
2、預(yù)算管理委員會職責
(1)擬定預(yù)算目標
(2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法
(3)制定并組織落實全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施
(4)審議、平衡預(yù)算方案。
(5)審議批準預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報總部預(yù)算管理委員會批準)
(6)組織分解、下達預(yù)算指標
(7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題
(8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況
(9)督促完成預(yù)算目標。
(二)預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)
預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)為財務(wù)部，負責日常預(yù)算事務(wù)的'處理，其職責為：
1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定;
2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法;
3、會同有關(guān)部門制定下級預(yù)算基礎(chǔ)表格
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預(yù)算
5、匯總編制總預(yù)算、
6、審核各責任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行
8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價
9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報告
10、提出預(yù)算工作改進的意見與建議。
(三)預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預(yù)算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。
各責任單位的預(yù)算管理職責：
1、編制預(yù)算
2、執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報告，控制預(yù)算實施
3、申請調(diào)整預(yù)算
4、指導或制定下一級預(yù)算表格
5、指導下級預(yù)算編制
6、接受上級預(yù)算指導、監(jiān)督、考核
(四)各分、子公司的預(yù)算管理責任
1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施
2、建立本單位預(yù)算管理組織機構(gòu)體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作
3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達的程序、編制和控制方法等
4、編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報預(yù)算分析報告，控制預(yù)算實施，組織本公司預(yù)算考核
預(yù)算控制管理制度 17
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。
第2章預(yù)算管理組織體系
第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的.制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標；
3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。
第5條預(yù)算監(jiān)督部門
財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責為：
1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；
3．復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；
4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；
5．定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。
第6條預(yù)算責任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預(yù)算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；
3．申請調(diào)整預(yù)算；
4．接受上級預(yù)算指導、監(jiān)督、考核。
預(yù)算控制管理制度 18
第一章 總 則
第一條 為進一步促進農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項目監(jiān)管的規(guī)范性、專業(yè)性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我部實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱部門預(yù)算項目是指納入農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算管理的財政專項。
第三條 本辦法所稱專項審計是指農(nóng)業(yè)部財務(wù)司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，采取直接組織、授權(quán)或委托等形式組成審計組，對部門預(yù)算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監(jiān)督檢查。
第四條 部門預(yù)算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。
第二章 審計對象和內(nèi)容
第五條 使用部門預(yù)算項目資金的行政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會團體，都應(yīng)當接受專項審計。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對確定開展專項審計的項目，結(jié)合年度資金規(guī)模選取部分省(自治區(qū)、直轄市)或承擔單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規(guī)模的30%。
第六條 專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：
(一)項目管理制度建設(shè)與執(zhí)行情況；
(二)項目實施及完成情況；
(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況；
(四)項目的經(jīng)濟、社會、生態(tài)等效益實現(xiàn)情況；
(五)項目有關(guān)的審計、檢查整改落實情況；
(六)項目有關(guān)檔案資料保管情況；
(七)其他需要審計的有關(guān)情況。
第三章 職責分工
第七條 農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負責專項審計的組織實施，具體承擔以下職責：
(一)制定部門預(yù)算項目專項審計有關(guān)管理制度；
(二)制定部門預(yù)算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計；
(三)督促專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實；
(四)開展與專項審計有關(guān)的其他工作。
第八條 農(nóng)業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局負責配合開展專項審計工作，具體承擔以下職責：
(一)參與專項審計實施方案的制定；
(二)根據(jù)審計工作需要提供項目有關(guān)的管理制度和預(yù)算申報、資金分配、項目總結(jié)等文件資料；
(三)根據(jù)工作需要派員參與現(xiàn)場審計，在審計過程中提供行業(yè)項目管理方面的技術(shù)咨詢與指導服務(wù)；
(四)協(xié)助督促審計整改落實，根據(jù)審計建議進一步完善項目有關(guān)制度，規(guī)范項目管理；
(五)配合完成與專項審計有關(guān)的其他工作。
第九條 各被審計單位應(yīng)當認真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的.開展。
第四章 審計組織與實施
第十條 制定審計計劃。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司每年年初根據(jù)農(nóng)業(yè)部近三年部門預(yù)算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當年開展專項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導批準。
第十一條 制定審計實施方案。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)批準的年度專項審計計劃，會同有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內(nèi)容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內(nèi)容。
第十二條 組成審計組。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司以直接組織內(nèi)部審計人員、授權(quán)省級農(nóng)業(yè)主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)或下級內(nèi)部審計機構(gòu)，以及委托第三方專業(yè)審計機構(gòu)等形式組成審計組。
第十三條 印發(fā)審計通知書。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)審計實施方案印發(fā)專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)。
第十四條 實施現(xiàn)場審計。審計組根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現(xiàn)場審計，依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。
審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監(jiān)督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當?shù)膶徲嬋∽C。
第十五條 編制審計證明材料并確認反饋�，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組根據(jù)審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內(nèi)容進行確認。被審計單位應(yīng)當自收到審計證明材料之日起5個工作日內(nèi)進行確認并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。
第十六條 起草審計報告并征求意見。審計組依據(jù)取得的審計證據(jù)和反饋確認意見，對被審計單位所承擔項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)正式征求意見。相關(guān)司局和單位應(yīng)當自收到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。
第十七條 正式印發(fā)審計報告。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)有關(guān)單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應(yīng)修改，報分管部領(lǐng)導審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。
第五章 審計處理與整改
第十八條 農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對違反財經(jīng)制度的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當依法給予處理、處罰；對涉嫌重大違紀違法的問題線索，應(yīng)當及時移送組織人事、紀檢監(jiān)察等部門處理。
第十九條 被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)收到審計報告后，應(yīng)當按照審計要求進行全面整改，并于60日內(nèi)將相關(guān)整改情況以正式文件報送農(nóng)業(yè)部財務(wù)司和有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。
第二十條 對審計過程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將向有關(guān)主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目的資格，嚴肅追究有關(guān)人員責任。
第六章 審計紀律
第二十一條 審計期間，審計人員應(yīng)當嚴格遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和農(nóng)業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀律規(guī)定，并接受被審計單位的監(jiān)督。
第二十二條 審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、出具虛假結(jié)論、泄露秘密等行為，由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司向其所在單位通報并建議給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當依法移交有關(guān)部門追究法律責任。
第七章 附 則
第二十三條 本辦法由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負責解釋。
第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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