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淺談銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范
論文關(guān)鍵詞：承兌匯票；風(fēng)險(xiǎn)；防范
論文摘要：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)不僅可以使銀行優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤，還可以為企業(yè)拓寬渠道，降低融資起到積極作用。隨著的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，近一段時(shí)期以來，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域得以廣泛推行。為了降低票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,保護(hù)銀行資金安全，為此，要從引起風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭抓起，制訂相應(yīng)的防范措施。有效規(guī)避可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn),才能保證銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)
銀行承兌匯票是指在一定時(shí)期內(nèi)，銀行以其自身的信用作擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由銀行承兌，在票據(jù)到期日無條件將款項(xiàng)支付給收款人或持票人。
隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化進(jìn)程的加快，國內(nèi)企業(yè)獲得了前所未有的高速發(fā)展時(shí)機(jī)，同時(shí)也面臨著資金短缺的難題。在體制改革不斷深入的情況下，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)地出現(xiàn)，不僅可以為企業(yè)解決了融資難的問題，還可以為商業(yè)銀行增加存款，調(diào)節(jié)信貸規(guī)模起到重要作用。近些年，伴隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，隨之而來的風(fēng)險(xiǎn)也日益加大。這其中有來自于外部的客觀原因，也有來自于銀行的自身原因，概括起來，主要存在以下幾種原因：
(一)來自于企業(yè)方面的原因
1、某些企業(yè)因經(jīng)營困難，出現(xiàn)資金短缺的問題，而又無法通過正常渠道解決所需資金，便與其他企業(yè)相互串通，簽訂虛假購銷，欺騙銀行為其簽發(fā)銀行承兌匯票。之后又通過串通企業(yè)進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)，套取銀行資金。
2、某些企業(yè)在辦理銀行承兌匯票后，由于自身經(jīng)營出現(xiàn)問題，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，承兌匯票到期后無力支付票款。或由于信用觀念淡薄，不講信譽(yù)或故意拖延付款，致使銀行墊資。由于以上原因，在票據(jù)人到期不能按時(shí)支付票款時(shí)，商業(yè)銀行作為承兌人則必須無條件履行付款的義務(wù)，從而使銀行出現(xiàn)了巨大的資金損失，帶來了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
(二)來自于銀行自身的原因
1、伴隨著銀行運(yùn)作的商業(yè)化，區(qū)域性銀行的進(jìn)入，外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的開展。同業(yè)競爭日益加劇，趨于白熱化。某些銀行出于對利潤的追求，為完成下達(dá)的各種考核指標(biāo)，而放松對申請企業(yè)的信譽(yù)度、狀況、購銷合同真實(shí)性的審查，降低標(biāo)準(zhǔn)，以致留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。
2、在簽發(fā)承兌匯票過程中，不嚴(yán)格按照制度辦理，在沒有授權(quán)或違規(guī)越權(quán)、超過授信額度的情況下違規(guī)簽發(fā)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
3、在具體辦理業(yè)務(wù)中，由于某些人員固有章不循及由于自身業(yè)務(wù)素質(zhì)差,缺乏責(zé)任心而出現(xiàn)差錯(cuò)，或?qū)Α翱寺 逼睋?jù)未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
4、某些銀行員工為了滿足自己的貪欲，棄法規(guī)與不顧，利用所掌握的業(yè)務(wù)知識(shí)及辦理權(quán)限，進(jìn)行內(nèi)外勾結(jié)，合伙詐騙銀行資金。這種行為給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)是最大的，造成的損失也是巨大的。
二、為了防范承兌匯票風(fēng)險(xiǎn),所應(yīng)采取的措施
(一)完善相關(guān)法規(guī)，加快票據(jù)建設(shè)
1、制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)暫行辦法》等法律法規(guī)，對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程明細(xì)化。各商業(yè)銀行應(yīng)建立健全相應(yīng)票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。
2、逐步建立制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制完善的票據(jù)業(yè)務(wù)中心，進(jìn)一步完善票據(jù)市場的服務(wù)功能，促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)競爭的良性化，從而降低票據(jù)市場風(fēng)險(xiǎn)。
(二)提高員工思想素質(zhì)，加強(qiáng)員務(wù)技能培訓(xùn)
1、加強(qiáng)員工思想和職業(yè)操守教育，提高員工遵紀(jì)守法的自覺性，提倡防腐倡廉，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，抵制不正之風(fēng)的侵襲。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。要定期、不定期的組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是每名員工及時(shí)掌握新業(yè)務(wù)知識(shí)。通過組織業(yè)務(wù)研討、技能競賽，不斷提高業(yè)務(wù)技能水平，使簽別真假銀行承兌匯票的能力加強(qiáng)。員工在辦理承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理，認(rèn)真審查票面要素，核對匯票簽章，并通過人行支付系統(tǒng)，及時(shí)進(jìn)行承兌匯票的跨行查詢，最大限度降低承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，防止銀行資金蒙受損失。
(三)加強(qiáng)對企業(yè)的審查力度，防范風(fēng)險(xiǎn)
了解掌握企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的原因，嚴(yán)格審查企業(yè)的資信等級，狀況。必須堅(jiān)持以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)防企業(yè)間相互串通，騙取銀行資金。對AAA級企業(yè)必須在審定的授信額度內(nèi)簽發(fā)，不得超過授信額度。對信用等級較低的企業(yè)必須采取交納100％保證金或要求單位提供抵押擔(dān)保制度，不得因人情關(guān)系隨意降低標(biāo)準(zhǔn)，簽發(fā)銀行承兌匯票。
(四)加強(qiáng)內(nèi)控管理和完善規(guī)章制度
1、建立嚴(yán)密、規(guī)范的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對承兌流程實(shí)現(xiàn)客戶經(jīng)理部、信貸部、會(huì)計(jì)部門的監(jiān)控。各部門之間應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，相互獨(dú)立，相互制約。嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施。從制度上保證風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性，防患于未然。
2、嚴(yán)格控制審批權(quán)限，不得在沒有得到授權(quán)、違規(guī)越權(quán)的情況下自行簽發(fā)匯票。嚴(yán)格控制簽發(fā)總量，不得違規(guī)超限額簽發(fā)，自增風(fēng)險(xiǎn)。3、完善相關(guān)結(jié)算規(guī)定。在辦理業(yè)務(wù)中，要堅(jiān)持“印、押、證”三分管原則，加強(qiáng)重要空白憑證的領(lǐng)用、保管、出售的管理。對銀行承兌匯票即將到期的企業(yè)，應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控其存款賬戶情況，確保企業(yè)有足夠資金按時(shí)支付到期款項(xiàng)。
三、結(jié)論
隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，在給銀行、企業(yè)帶來諸多益處的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也固然存在。但只要加強(qiáng)對企業(yè)的審查力度，嚴(yán)格按照相關(guān)制度辦理，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，使每個(gè)人真正具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),就可以能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才能維護(hù)銀行信譽(yù)和資金安全,保證銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
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