商業(yè)銀行會計(jì)中的操作風(fēng)險(xiǎn)控制論文
摘要：商業(yè)銀行存在一些會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，如何去識別與控制這些風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。要控制這些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，我們需要進(jìn)一步完善會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制框架和內(nèi)部控制制度、進(jìn)行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)集中化管理、加大監(jiān)管和執(zhí)行力度，增加獎懲激勵機(jī)制、根據(jù)外部環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化管理。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制
一、商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)概述
1.商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的概念
商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)主要指的是在銀行各條線應(yīng)用會計(jì)操作時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于操作流程的不合規(guī)或不正確、及運(yùn)行系統(tǒng)故障或其他失誤引起的損失。銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)是由于銀行會計(jì)管理制度的缺陷，或會計(jì)系統(tǒng)的錯誤，潛在的損失疏忽造成的無法避免的會計(jì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)。
2.商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的特征
(1)內(nèi)生性。在已經(jīng)發(fā)生過的我國商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的事件中，許多都包含了顯著的內(nèi)生性，這些會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎都是因?yàn)楣ぷ髡邔I(yè)水準(zhǔn)不夠和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不健全所導(dǎo)致。(2)廣泛性。廣泛性是商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的另一個顯著特征。我國商業(yè)銀行通常都分布廣泛，遍布全國，而會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)也遍布銀行的各個部門和各個業(yè)務(wù)項(xiàng)目，不管是總行還是地方支行。(3)人為性。人會受感情的支配和利益的驅(qū)動，和機(jī)器和程序不一樣，有極大的.靈活性和不確定性，而商業(yè)銀行的日常經(jīng)營必須通過工作人員進(jìn)行操作，因此工作者的專業(yè)水平、社會利害關(guān)系以及道德素養(yǎng)都會對操作產(chǎn)生影響。(4)危害性。國內(nèi)外已有許多流血教訓(xùn)不斷提醒銀行注意會計(jì)業(yè)務(wù)控制的風(fēng)險(xiǎn)，否則損失銀行甚至破產(chǎn)，金融風(fēng)暴危及國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。
二、商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)
1.人員風(fēng)險(xiǎn)
人員風(fēng)險(xiǎn)有的是管理者的失職，具體表現(xiàn)在他們的風(fēng)險(xiǎn)意識不夠強(qiáng)。銀行是一個專業(yè)性很強(qiáng)的工作地點(diǎn)，所以要求銀行的工作人員專業(yè)水平和道德素養(yǎng)都必須達(dá)到一定的程度才能放心的把銀行工作交到他們手上。所以銀行員工的培訓(xùn)投入一定不能省，這是銀行業(yè)務(wù)安全的一個基本保障。可是現(xiàn)在的實(shí)際情況是絕大部分商業(yè)銀行投入在工作人員的培訓(xùn)考核中的費(fèi)用都是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，根本不能滿足實(shí)際的需要，這就是管理者的失職。
2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
銀行與銀行的競爭伴隨著金融市場的發(fā)展擴(kuò)大也正愈漸殘酷，很多地方支行被越來越沉重的任務(wù)壓得難以喘息，許多銀行對單項(xiàng)評估指標(biāo)和任務(wù)已經(jīng)完成。銀行版圖的擴(kuò)張是許多新網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)新客戶營銷的起源，缺乏對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制重要性的了解，而且面對許多銀行，競爭太大和更多的環(huán)境，他們愿意為大客戶不遵守制度要求而且忽視會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)來逃避一些的評價(jià)壓力，這樣的情況將成為銀行的主要隱患。
3.監(jiān)察機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)
監(jiān)察機(jī)制的不完善在實(shí)際發(fā)生過的會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件中是負(fù)有很大責(zé)任的，監(jiān)察機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)主要是事中監(jiān)督的嚴(yán)重缺乏。商業(yè)銀行監(jiān)察會計(jì)操作的覆蓋面嚴(yán)重不足，對會計(jì)操作的監(jiān)察又常常只是走個過場，所以可以說監(jiān)督是十分不夠的。銀行的內(nèi)部控制部門進(jìn)行監(jiān)察時(shí)，對支行和總行都有不同程度的包庇和防水。對支行的一些不符合規(guī)章制度的行為視若不見，和審查單位的內(nèi)控部門串通一氣。為了銀行的面子和未來發(fā)展，對總行實(shí)施監(jiān)察時(shí)根本完全不敢也不愿意挑毛病。
4.管控結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控結(jié)構(gòu)一直存在問題，只是隨著這個行業(yè)的向前發(fā)展和不斷壯大，這個長久存在的問題才真的走進(jìn)了我們的視野。從過去到現(xiàn)在，銀行的管理結(jié)構(gòu)和模式有了一些發(fā)展，可以有些問題一直遺留到了現(xiàn)在仍未解決，比如總行和支行所能得到的信息是相當(dāng)不對稱的。審計(jì)本該是對會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的審查有重要作用的，可是一直都沒有派上用場，所以銀行就缺少了一個有力的外部監(jiān)督，于是會計(jì)操作違規(guī)行為就更加有恃無恐了。管理松弛，內(nèi)控制度不落實(shí)。內(nèi)部管理的力度不夠，未建立有效的內(nèi)控制度，造成潛在的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、商業(yè)銀行會計(jì)操作的風(fēng)險(xiǎn)控制措施
1.完善風(fēng)險(xiǎn)控制框架和內(nèi)部控制制度
應(yīng)該注意到的是，在目前的會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)體系和內(nèi)控制度下，作為銀行，從董事會到分理處乃至各個網(wǎng)點(diǎn)，在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識上要做到足夠的重視，在職責(zé)與權(quán)限上要充分保障。另外，對財(cái)務(wù)部門的日常事務(wù)全程的監(jiān)督和管理要足夠重視。為適應(yīng)日夜變遷的內(nèi)外部管理環(huán)境，要與時(shí)俱進(jìn)而產(chǎn)生不同的有活力的適用的監(jiān)管方法。
2.風(fēng)險(xiǎn)集中化管理
時(shí)至今日，行業(yè)內(nèi)不斷更新的信息化數(shù)據(jù)化浪潮中，商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建內(nèi)部業(yè)務(wù)審核處理平臺，在業(yè)務(wù)全過程的處理流程做到監(jiān)管，這樣做可以事前預(yù)警，全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，同樣達(dá)到精簡行政，精煉內(nèi)控結(jié)構(gòu)的目的，還改變了彼時(shí)的業(yè)務(wù)處理手段，對風(fēng)險(xiǎn)的把控從過去的事后審核變成在業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，顯而易見能在相當(dāng)?shù)某潭壬辖档惋L(fēng)險(xiǎn)。
3.加大監(jiān)管和執(zhí)行力度，增加獎懲激勵機(jī)制
物質(zhì)回報(bào)與精神回報(bào)構(gòu)成了會計(jì)人員的回報(bào)，物質(zhì)回報(bào)是商業(yè)銀行提供的薪酬、津貼等物質(zhì)表達(dá)，精神回報(bào)是建立在會計(jì)人員日常業(yè)務(wù)本身精神內(nèi)涵表達(dá)，換而言之會計(jì)人員發(fā)自工作本身抑或工作心理氛圍中的得到感。物質(zhì)回報(bào)滿足生存的根本需要，是衣食住行之源。精神回報(bào)滿足精神層面的渴求，也可以看成是會計(jì)人員在日常工作中不斷提高工作積極性的潛在支持。
4.根據(jù)外部環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化管理
放眼全球金融行業(yè)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理從技術(shù)層面上來看的重要發(fā)展趨勢是風(fēng)險(xiǎn)量化管理。以實(shí)行本外幣會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制一體化的具體方式，從而達(dá)到規(guī)范外匯會計(jì)管理的目的。以這個角度看，會計(jì)部門管理外匯會計(jì)，具體負(fù)責(zé)賬務(wù)核算的部分，從而讓外匯會計(jì)的管理范圍和職責(zé)在各級會計(jì)部門的業(yè)務(wù)線中進(jìn)一步明確落實(shí)，促使外匯會計(jì)的管理在實(shí)務(wù)中得到貫徹落實(shí)在合理位置。
參考文獻(xiàn)：
[1]夏朗.淺析商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2009(2):72-73.
[2]張運(yùn)鵬.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度性研究[J].財(cái)務(wù)部財(cái)政科學(xué)研究所,2010.
[3]求夏雨,孔新絨.商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì),2010(12):67-69.
[4]劉艷平,高雅.商業(yè)銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度研究[J].金融理論與數(shù)學(xué),2015(5):46-48.
【商業(yè)銀行會計(jì)中的操作風(fēng)險(xiǎn)控制論文】相關(guān)文章：
1.商業(yè)銀行會計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范論文
3.商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范探究
5.商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控論文
6.商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范論文