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有關企業(yè)審計風險規(guī)避方式探討論文
企業(yè)審計工作對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義,不僅能夠完善企業(yè)的內部控制,保證企業(yè)經營安全,還能夠有效提高企業(yè)的經濟效益,為企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供巨大的保障。然而,我國企業(yè)目前的審計工作存在著許多的問題和不足,如企業(yè)對審計工作的認識不足,審計部門的工作受到極大干擾,獨立性較差,且企業(yè)財務監(jiān)督工作不到位,審計人員的綜合素質不高。這些問題對于企業(yè)審計工作的開展造成很大的負而影響,使得企業(yè)的審計工作而臨著較大的風險。應當充分認識到企業(yè)審計存在的問題,并采取針對性的解決辦法,使得企業(yè)審計能夠有效規(guī)避風險,保證企業(yè)的正常運營和良好發(fā)展。
一、企業(yè)審計風險概述
所謂企業(yè)的審計風險,指的是企業(yè)的審計單位在進行審計工作時,審計結果并沒有準確反映企業(yè)的財務狀況,且對于企業(yè)的審計意見也出現(xiàn)相應的差錯和偏頗,造成企業(yè)審計工作的不到位,使得企業(yè)的經營和發(fā)展出現(xiàn)相應的問題,對于企業(yè)的正常運用和持續(xù)發(fā)展產生不利影響。企業(yè)的審計風險包括二種構成要素,即固有風險、控制風險和檢測風險。固有風險即由于企業(yè)的財務會計核算工作出現(xiàn)問題而使得企業(yè)的財務報表出現(xiàn)差錯;控制風險指的是由于企業(yè)的內部控制出現(xiàn)問題而導致其經濟活動受損,造成企業(yè)財務報表出現(xiàn)差錯,進而影響審計人員的正常審計工作;檢測風險則是指企業(yè)的審計人員在對企業(yè)的經濟業(yè)務進行審計時,沒有發(fā)現(xiàn)財務報表當中存在的問題和漏洞,導致審計結果出現(xiàn)偏差,進而形成企業(yè)審計風險。
二、企業(yè)審計風險出現(xiàn)的原因分析
(一)企業(yè)對審計工作的認識不足
企業(yè)審計風險的出現(xiàn),很大部分原因,是因為企業(yè)對于審計工作的認識不足,尤其是企業(yè)的領導者和管理層,只重視企業(yè)的生產經營和提高經濟利益,而忽視了審計工作的重要性。我國私營企業(yè)的發(fā)展迅速,而許多私營企業(yè)的領導和管理者大都缺乏專業(yè)的管理經驗和素質。在進行企業(yè)的經營管理時,只認識到財務工作的重要性,認為其掌管著企業(yè)的大量資金,而忽視審計工作的重要性,沒有將現(xiàn)代管理體系運用到企業(yè)的經營管理當中。
(二)企業(yè)審計部門受到巨大干擾
由于我國企業(yè)的審計體制尚不完善,審計部門的具體職責和權限不明確且沒有得到有效保證,使得企業(yè)審計部門在進行審計工作時受到巨大干擾,無法保證審計工作的徹底性和全而性。一些企業(yè)的行政部門強行干預審計部門的審計工作,或者在對其工作的配合上存在嚴重不足。審計部門無法全而掌握企業(yè)的審計信息,且在進行審計工作時,受到巨大的干擾和影響,造成審計工作的判斷力失準,使得審計結果出現(xiàn)較大偏差,導致審計風險的發(fā)生。
(三)企業(yè)財務監(jiān)督工作不到位
企業(yè)審計風險的發(fā)生,很大部分原因來白企業(yè)審計監(jiān)督工作的不到位,造成審計工作流于形式,完全發(fā)揮不了應有的功能和效用。我國許多企業(yè)的財務管理和審計管理知識和經驗嚴重不足,企業(yè)的財務管理和審計管理存在著諸多問題甚至完全空白,導致企業(yè)的財務存在著巨大的危險。企業(yè)的財務部門沒有相應的監(jiān)督部門,只靠財務部門的自覺和企業(yè)領導形式上的管理和監(jiān)督,并不能實現(xiàn)良好的財務監(jiān)督效果。許多財務人員的職業(yè)道德素質不高,受到金錢的巨大誘惑而監(jiān)守白盜,造成企業(yè)財務上的巨大損失,對于企業(yè)的審計工作造成巨大的影響,造成企業(yè)審計風險的發(fā)生。
(四)企業(yè)審計人員的綜合素質不高
同時,企業(yè)審計人員綜合素質不高,也造成企業(yè)的審計風險頻發(fā),對于企業(yè)的正常運營和發(fā)展造成重大的惡劣影響。首先,企業(yè)審計人員的專業(yè)素質不高,在審計工作上的專業(yè)知識不足,且工作經驗較少。這就使得企業(yè)審計人員在進行審計工作時,無法保證審計結果的準確性和科學性。同時,審計人員缺乏相應的法律、金融和會計等專業(yè)的知識,無法保證審計工作的有效開展。其次,一些審計人員的職業(yè)道德素質不高,在工作當中受到金錢利益的誘惑,放寬審計要求,甚至在審計結果上造假。審計人員綜合素質問題,直接導致企業(yè)審計風險問題的產生。
三、企業(yè)審計風險規(guī)避方式探討
(一)提高企業(yè)對于審計工作的認識
要想有效規(guī)避企業(yè)的審計風險,最根本的,是要提高企業(yè)對于審計工作的認識,提高企業(yè)領導和管理者對于審計工作重要性的認識。企業(yè)領導者應當進行自我提高,通過不斷的學習來實現(xiàn)白我綜合素質和認識的提高,學習現(xiàn)代管理理論,并將其有機運用到白身企業(yè)的管理當中。企業(yè)領導者應當認識到審計工作的重要性,并充分保證審計工作落實到位,加強企業(yè)的財務監(jiān)督,保證審計部門的獨立性,提高審計人員的綜合素質。只有保證企業(yè)對于審計工作認識的正確性,才能保證審計工作的有效開展,避免審計風險的發(fā)生。
(二)保證企業(yè)審計部門的獨立性
應當保證企業(yè)審計部門的獨立性,保證其審計工作能夠正常有效開展,而不會受到相關部門的干擾和約束。企業(yè)應當在部門權限上進行清晰的劃分,保證審計部門的獨立性,并規(guī)定行政部門不得干涉審計部門的正常工作。審計部門在進行審計工作時,能夠得到企業(yè)的全力配合,能夠獲得企業(yè)所有的財務信啟、和審計信息,確保審計結果的準確性。同時,應當加強企業(yè)的管理制度的建立,明確獎懲機制,對于干擾審計工作或行使賄賂手段的行為進行嚴格處罰,以有效保證審計工作的嚴肅性和有序性。
(三)加強企業(yè)審計監(jiān)督工作的落實
企業(yè)應當加強審計監(jiān)督工作的落實,使得審計監(jiān)督工作能夠有效遏制經濟違法現(xiàn)象的產生,保證企業(yè)財務和審計工作的有效開展。企業(yè)應當完善內部控制機制,建立完善的企業(yè)內部監(jiān)督部門,加強對企業(yè)各部門的監(jiān)督和管理力度,對于出現(xiàn)的弊端和問題進行調查并嚴肅處理,保證企業(yè)運營的嚴肅性和有序性。同時,應當充分保證監(jiān)督人員的素質水平和道德水平,保證其監(jiān)督工作的合理性和準確性,確保企業(yè)監(jiān)督工作合理、有效開展。
(四)提高企業(yè)審計人員的綜合素質
企業(yè)審計人員的綜合素質要求較高,除需要保證審計人員擁有專業(yè)的審計知識,還需要保證其掌握金融、法律和會計等相關專業(yè)的專業(yè)知識,保證其在開展審計工作時能夠掌握審計內容,并保證審計工作的專業(yè)性和準確性。同時,審計人員還需要擁有較高的職業(yè)道德素質,能夠在審計工作當中恪守企業(yè)規(guī)范,不受他人的干涉和金錢的誘惑,保證審計結果的準確性和公平性。加強對審計人員的管理、培訓和考核,能夠有效保證其綜合素質的提高。
四、結語
企業(yè)的審計工作對于企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展具有重大意義,能夠有效保證企業(yè)財務信息和審計信息的準確性,保證企業(yè)經營決策的正確性,保證其運營和發(fā)展的持續(xù)性。企業(yè)應當認識到審計工作的重要性,將加強企業(yè)審計工作作為企業(yè)發(fā)展和運營工作當中的重中之重,并通過保證審計部門的獨立性、加強審計監(jiān)督工作的有效落實和提高企業(yè)審計人員的綜合素質的方式,有效規(guī)避企業(yè)的審計風險,使得企業(yè)的審計工作能夠充分貫徹落實,為企業(yè)的良好發(fā)展提供巨大保障。
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