年終獎金所得稅稅率表

時間：2024-06-08 13:21:28 辦稅指南我要投稿

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年終獎金所得稅稅率表

　　有關(guān)年終獎金，大家了解多少?其中的所得稅稅率表的信息，大家知道相關(guān)的征收范圍?

年終獎金所得稅稅率表

　　全年一次性獎金怎么征收個人所得稅?

　　一、個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，應(yīng)分兩種情況計算繳納應(yīng)納稅額:

　　1.個人當(dāng)月取得全年一次性資金且當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的(3500元)。

　　計算方法:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數(shù)對照工資、薪金所得稅率表確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù),計算繳納個人所得稅。

　　計算公式:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計算繳納個人所得稅。

　　2. 個人當(dāng)月取得全年一次性資金且當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的(3500元)。

　　計算方法: 用個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金減去”雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,除以12個月, 按其商數(shù)對照工資、薪金所得稅率表確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù),計算繳納個人所得稅

　　計算公式:應(yīng)納稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　例：李某取得全年一次性獎金14400元，假設(shè)當(dāng)月工資扣完社保和公積金后為4100元，就直接將一次性獎金額除以12，余額為1200元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=14400×3%=432元;

　　當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅稅額=(4100-3500)×3%-0=18;

　　李某合計應(yīng)納個人所得稅稅額=432+18=450元

　　(即當(dāng)月工資超過稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)3500元時，全年一次獎金和當(dāng)月工資分開算個稅)

　　例2：如果李某當(dāng)月工資扣完社保和公積金后為3400元。費(fèi)用扣除額3500元與工資的差額為100元(3500-3400)，獎金減去這個差額的余額為14300元，14300元除以12等于1191.67元，對照稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=[14400-(3500-3400)]×3%=425元

　　(即當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)3500元時，當(dāng)月工資和全年一次獎金合并扣個稅)

　　二、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　三、個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金個人所得稅稅率表

級數(shù)	應(yīng)稅所得1	應(yīng)稅所得2	適用稅率(%)	速算扣除數(shù)

1	不超過1500元的	不超過1455元的	3	0
2	超過1500元至4,500元的部分	超過1455元至4,155元的部分	10	105
3	超過4,500元至9,000元的部分	超過4,155元至7,755元的部分	20	555
4	超過9,000元至35,000元的部分	超過7,755元至27,255元的'部分	25	1,005
5	超過35,000元至55,000元的部分	超過27,255元至41,255元的部分	30	2,755
6	超過55,000元至80,000元的部分	超過31,375元至45,375元的部分	35	5,505
7	超過80,000元的部分	超過57,505的部分	45	13,505

　　工資、薪金所得個人所得稅稅率表及計算方法

　　(按月計征)

　　1、工資、薪金計稅方法：

　　(1)計稅依據(jù)=[(崗位工資、薪級工資、工資性津貼補(bǔ)、崗位津貼、績效津貼、課時津貼、加班及勞務(wù)費(fèi)等)之和]- [(住房公積金抵扣、醫(yī)療保險抵扣、失業(yè)保險抵扣、養(yǎng)老保險抵扣、其他抵扣)之和]

　　(2)應(yīng)納稅所得額=(計稅依據(jù)- 3500)

　　(3)所得稅額可以根據(jù)應(yīng)納稅所得額的所在區(qū)間分別計算，然后相加;也可以用以下公式計算：所得稅額= 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數(shù)

　　2、年終獎繳納個稅計計稅方法：

　　(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金/12×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計算繳納個人所得稅。

　　例如：一個人的年終獎金為24000元，當(dāng)月工資為5100元。以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的'適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，該納稅人當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅=2295+55=2350(元)。

　　(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

　　計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金+個人當(dāng)月工資、薪金所得-3500)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　例如：一個人的年終獎金為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數(shù)958.33對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎金應(yīng)納稅額為：11500 ×3%=345(元)。當(dāng)月工資、薪金所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個人所得稅。該納稅人當(dāng)月共計應(yīng)納個人所得稅345元。

　　需要注意的是，單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳個人所得稅。在一個納稅年度內(nèi)(12個月)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。

　　3、年各類收入合計達(dá)到或超過12萬元人民幣的個人，請到所在地地稅局(所)自行申報納稅

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