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2016國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎》練習題
2016國際內(nèi)審師考試臨近，不知道大家的備考工作進行得怎么樣了?下面是yjbys小編整理的一套《內(nèi)部審計基礎》部分的練習題，希望能對大家有幫助，更多內(nèi)容請關(guān)注應屆畢業(yè)生網(wǎng)!
1.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有：
A.信息技術(shù)人員工作完成量的增加;
B.業(yè)務交易活動的增加;
C.市場競爭的增加;
D.市場競爭的減少。
答案：A
考查重點：EDP審計。
解題思路：
A.正確。與題目目標直接相關(guān)。
B.不正確。EDP只涉及數(shù)據(jù)的處理方面，與交易量的大小無關(guān)。
C.不正確。EDP只涉及數(shù)據(jù)的處理方面，與企業(yè)市場競爭力無關(guān)。
D.不正確。EDP只涉及數(shù)據(jù)的處理方面，與企業(yè)市場競爭力無關(guān)。
2.關(guān)于風險評估程序的下列審計行為中，屬于恰當?shù)膬?nèi)部審計行為的有：
I.低風險區(qū)域委托給外部審計人員負責，而高風險區(qū)域則由內(nèi)部審計師來負責;
II.高風險區(qū)域應當與管理當局、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計計劃;
III.風險分析應當在確定年度審計工作計劃時運用，因而只能每年開展一次。
A.僅有I;
B.僅有II;
C.僅有III;
D.I和III。
答案：B
考查重點：風險評估。
解題思路：
I.不正確。不是風險評估的目的，并且也不符合審計準則的規(guī)定。
II.正確。符合審計準則的規(guī)定。參見SIAS520.04.12。
III.不正確。不符合審計準則的規(guī)定。參見SIAS520.04.1。
3.內(nèi)部審計主管設置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素：
①部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力。
②經(jīng)營活動的復雜程度;
③部門員工的勝任程度;
④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。
內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關(guān)于風險評估程序的陳述中，正確的是：
A.風險分析是不恰當?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進行預值的計算。
B.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化;
C.僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定;
D.通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?/p>
答案：D
考查重點：風險評估。
解題思路：
A.不正確。該風險分析是合理的。
B.不正確。該風險分析是合理的。
C.不正確。任何審計過程都離不開審計人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸的方法。
D.正確。可以防止個人的判斷失誤。
4.內(nèi)部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關(guān)于風險分析的下列陳述哪一項是正確的?
A.某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析;
B.高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域;
C.高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域;
D.為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。
答案：A
考查重點：風險評估。
解題思路：
A.正確。屬于公司的管理環(huán)境，應該考慮。參見SIAS520.04.8.d。
B.不正確。雖然損失的金額很重要，但是損失的可能性也很重要。
C.不正確。雖然損失的可能性很重要，但是損失的金額也很重要。
D.不正確。沒有這項要求，而且事實上在很多情況下都沒有進行量化，如僅用大、中、小來衡量。
5.風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動?
A.審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。
B.總分類賬余額。
C.電算化信息系統(tǒng)。
D.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。
答案：A
考查重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路
A.正確。不能確保審計的獨立性和客觀性，應該由內(nèi)部審計以外的人員進行。
B.不正確。在內(nèi)部審計可以進行的范圍之內(nèi)。
C.不正確。在內(nèi)部審計可以進行的范圍之內(nèi)。
D.不正確。在內(nèi)部審計可以進行的范圍之內(nèi)。
6.某內(nèi)部審計師受命前往審計某國外分支機構(gòu)。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，;而審計人員可以在六個月后重新審查該機構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計人員應當：
A.不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》;
B.不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn);
C.接受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符;
D.接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜：審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。
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