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2017內(nèi)審員考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案
內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的標(biāo)準(zhǔn)，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)
B.內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)
C.旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述
D.適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)
【正確答案】B
【答案解析】
A.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》為衡量?jī)?nèi)部審計(jì)行為提供依據(jù)， 其工作標(biāo)準(zhǔn)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的質(zhì)量準(zhǔn)繩。
B.正確。《職業(yè)道德規(guī)范》與內(nèi)部審計(jì)定義， 標(biāo)準(zhǔn)是三個(gè)強(qiáng)制性指南的重要組成部分，其是衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師道德行為的標(biāo)準(zhǔn)，表明了對(duì)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的最低要求，而不是具體活動(dòng)。
C.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》的宗旨之一是說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則，并為開(kāi)展多種不同的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定框架。
D.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任， 必須遵守《標(biāo)準(zhǔn)》，因此，《標(biāo)準(zhǔn)》適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門。
控制循環(huán)是控制設(shè)計(jì)和評(píng)估控制中一個(gè)非常有用的工作理念，下面關(guān)于控制循環(huán)的說(shuō)法不正確的是：( )
A、控制循環(huán)需要確定目標(biāo)，目標(biāo)的建立僅應(yīng)該關(guān)注公司的整體目標(biāo)
B、控制循環(huán)需要在評(píng)估控制之前制定可以接受的標(biāo)準(zhǔn)
C、控制循環(huán)需要將實(shí)際的發(fā)現(xiàn)與之前建立的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較
D、控制循環(huán)需要決定采取適當(dāng)?shù)募m正行動(dòng)
【正確答案】A
【答案解析】控制循環(huán)需要確定目標(biāo)，目標(biāo)的建立不僅僅應(yīng)該關(guān)注公司的整體目標(biāo)，還應(yīng)關(guān)注公司的管理職能。
下面的選項(xiàng)中，不屬于控制工具的是：( )
A、員工的晉升和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制
B、不相容崗位分離機(jī)制
C、財(cái)產(chǎn)保全制度
D、內(nèi)外部審計(jì)工作相分離
【正確答案】D
【答案解析】?jī)?nèi)外部審計(jì)工作相分離并不能改善內(nèi)部控制，實(shí)際上，內(nèi)外部審計(jì)工作及結(jié)果的交流分享可以縮短審計(jì)時(shí)間。
下列選項(xiàng)中，關(guān)于控制的分類，不正確的是：( )
A、控制按照屬性，可以劃分為組織層面的控制、流程層面的控制和交易層面的控制
B、控制按照功能，可以分為預(yù)防性控制、發(fā)現(xiàn)型控制、指導(dǎo)型控制、糾正型控制、補(bǔ)償性控制和過(guò)度控制
C、控制按其能動(dòng)性，可以分為主動(dòng)/人工控制、被動(dòng)/自動(dòng)控制、信息系統(tǒng)控制
D、控制按其重要性，可以分為首要控制和次要控制
【正確答案】A
【答案解析】控制按照適用范圍，可以劃分為組織層面的控制、流程層面的控制和交易層面的控制。
一家高級(jí)手表的維修店最近經(jīng)常面臨被送來(lái)的手表保管不善的問(wèn)題，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師的檢查是因?yàn)閮?nèi)部控制存在缺陷，下列哪個(gè)選項(xiàng)最有可能是內(nèi)部審計(jì)師提出的改進(jìn)內(nèi)部控制的建議：( )
A、經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)
B、手表的維修指定專人進(jìn)行，以減少被偷的可能
C、將要維修的手表統(tǒng)一放置在安全倉(cāng)庫(kù)，人員進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)需要經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)
D、對(duì)維修點(diǎn)內(nèi)的員工進(jìn)行統(tǒng)一的詢問(wèn)，判斷其是否偷了手表
【正確答案】C
【答案解析】A項(xiàng)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)手表是否丟失，但是不能減少偷竊行為。B項(xiàng)手表的維修與手表的被盜沒(méi)有關(guān)系。C這一項(xiàng)措施增強(qiáng)了手表保管的安全性，可以減少偷盜行為。D項(xiàng)不僅不會(huì)發(fā)現(xiàn)偷竊者，而且會(huì)失去員工的信任。
企業(yè)的控制系統(tǒng)由不同層級(jí)的控制組成，那么用于指導(dǎo)組織或其中某一部分的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織控制系統(tǒng)的最基本的組成部分是：( )
A、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告
B、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的戰(zhàn)略計(jì)劃
C、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
D、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的政策和程序
【正確答案】D
【答案解析】統(tǒng)計(jì)報(bào)告和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)級(jí)屬于事后控制措施，不能指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。戰(zhàn)略計(jì)劃說(shuō)明的是整體的任務(wù)與目標(biāo)，不夠具體。政策和程序是事前控制手段，用于指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和個(gè)人行為。
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