2017年內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)考試復(fù)習(xí)題及答案
1.注冊會計(jì)師評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關(guān)系。
A .同向
B .反向
C .比例
D .不存在關(guān)系
【答案】A
2.()有助于防止各種有意或無意的錯(cuò)誤。
A .正確的授權(quán)審批
B .適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
C .充分的憑證和記錄
D .按月寄出對賬單
【答案】B
3.在銷售與收款循環(huán)中，要求被授權(quán)的信用管理部門人員在( )上簽署意見。
A .顧客訂單
B .銷售單
C .發(fā)運(yùn)憑證
D .銷售發(fā)票
【答案】B
4.注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是否確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客及現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可使用的控制測試均包括( )。
A .檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及顧客訂貨單
B .檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
C .觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案
D .檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
【答案】B
5.注冊會計(jì)師在實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止測試時(shí)主要目的在于發(fā)現(xiàn)( )。
A .銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確
B .是否存在未核準(zhǔn)的銷售退回
C .登記入賬的銷售業(yè)務(wù)的估價(jià)錯(cuò)誤
D .是否存在過多的銷貨折扣
【答案】A
6.下列情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)適當(dāng)增加函證量的是( )。
A .應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較小
B .以前期間函證中未發(fā)現(xiàn)過重大差異
C .被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度較為薄弱
D .采用積極式函證而非消極式函證
【答案】C
7.為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時(shí)間是( )。
A .被審計(jì)年度期初
B .被審計(jì)年度期中
C .與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時(shí)間
D .審計(jì)工作結(jié)束日
【答案】C
8.下列各程序中，( )屬于采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制"存在或發(fā)生"目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。
A .訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬
B .計(jì)算和金額的內(nèi)部查核
C .購貨按正確的級別批準(zhǔn)
D .要求一收到商品或接受勞務(wù)就記錄購貨業(yè)務(wù)
【答案】C
9.注冊會計(jì)師從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬，是為了證實(shí)購貨與付款循環(huán)中( )。
A .存在或發(fā)生目標(biāo)
B .完整性目標(biāo)
C .估價(jià)或分?jǐn)偰繕?biāo)
D .過賬和匯總目標(biāo)
【答案】B
10.對應(yīng)付賬款進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性分析程序不包括( )。
A .計(jì)算應(yīng)付賬款對存貨的比率、應(yīng)付賬款對流動負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析，評價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性
B .分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤
C .獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符
D .利用存貨和主營業(yè)務(wù)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性
【答案】C
11.有關(guān)簡要會計(jì)報(bào)表審計(jì)的下列表述中，不正確的是( )。
A .如未對已審計(jì)會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，則不應(yīng)對根據(jù)已審計(jì)會計(jì)報(bào)表編制的簡要會計(jì)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告
B .如對簡要會計(jì)報(bào)表所依據(jù)的會計(jì)報(bào)表發(fā)表了非無保留意見，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告范圍段中指明發(fā)表該意見的理由及影響
C .如對簡要會計(jì)報(bào)表所依據(jù)的會計(jì)報(bào)表發(fā)表了非無保留意見，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告意見段中提及該意見的類型
D .應(yīng)提請會計(jì)信息使用者不應(yīng)將簡要會計(jì)報(bào)表與已審會計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告一并閱讀，以免會計(jì)報(bào)表使用者產(chǎn)生誤解
【答案】D
12.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，注冊會計(jì)師運(yùn)用分析程序的目的是( )。
A .確定更加合理的重要性水平
B .確定審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對被審計(jì)單位的了解一致
C .確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平
D .確定是否將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平
【答案】B
13.如果被審計(jì)單位存在對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大影響的情況，但管理當(dāng)局采取相應(yīng)的改善措施，并且這些措施能夠消除注冊會計(jì)師的疑慮。如果注冊會計(jì)師提請被審計(jì)單位在會計(jì)報(bào)表附注中披露改善措施，但被審計(jì)單位拒絕披露或披露不充分，那么注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
A .發(fā)表無保留意見
B .發(fā)表保留意見或否定意見
C .發(fā)表無保留意見并加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
D .發(fā)表保留意見或拒絕表示意見
【答案】B
14.為了證實(shí)商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)情況和為其他單位的銀行借款進(jìn)行擔(dān)保的情況，注冊會計(jì)師所采用的下列程序中最為有效的是( )。
A .向被審計(jì)單位的法律顧問和律師進(jìn)行函證
B .復(fù)核上期和被審期間稅務(wù)機(jī)構(gòu)的稅收結(jié)算報(bào)告
C .向與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來的銀行寄發(fā)含有要求銀行提供被審計(jì)單位或有事項(xiàng)的函證書
D .審閱截止審計(jì)外勤工作完成日為止被審計(jì)單位歷次董事會紀(jì)要和股東大會會議記錄
【答案】C
15.如果期初余額對本期會計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對本期會計(jì)報(bào)表發(fā)表( )。
A .發(fā)表無保留意見
B .發(fā)表保留意見或否定意見
C .發(fā)表保留意見或無法表示意見
D .發(fā)表否定意見或無法表示意見
【答案】C
16.A公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是( )。
A .重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制
B .審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況
C .審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況
D .審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
【答案】D
17.與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是( )。
A .現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行
B .金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄
C .現(xiàn)金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督
D .現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄
【答案】B
18.貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是( )。
A .財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B .對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C .現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D .指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
【答案】C
19.計(jì)算投資收益占利潤總額的比例，并將其與各年比較，可以看出被審計(jì)單位( )。
A .投資的真實(shí)性
B .投資的完整性
C .盈利能力的穩(wěn)定性
D .投資收益的正確性
【答案】C
20.注冊會計(jì)師對與借款活動相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，下列程序中不屬于控制測試程序的是( )。
A .索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全
B .觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中
C .計(jì)算短期借款、長期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對
D .抽取借款明細(xì)賬的部分會計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān)會計(jì)處理過程，以判斷其是否合規(guī)
【答案】C
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