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納稅人如何在中國新一輪稅制改革形勢下運(yùn)用稅收籌劃
隨著我國全面深化改革、政府職能的轉(zhuǎn)變，今后納稅人與政府打交道最多的部門將是稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅也成為政府與納稅人共同面臨的重要課題，稅制改革將成為未來十年我國改革的重中之重。
在這種形式下，納稅人如何運(yùn)用好稅收籌劃，避免重復(fù)和多繳納稅款，合理運(yùn)用財(cái)稅工具進(jìn)行經(jīng)營謀劃和決策，達(dá)到利潤的最優(yōu)化和利益的最大化，這些將是面臨的新問題。
一、我國新一輪稅制改革中稅收籌劃的特點(diǎn)
1.稅收籌劃的首要特點(diǎn)是合法，法律將成為稅收籌劃的首要特性，稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防控將成為稅收籌劃的前提。稅收籌劃不僅要精通財(cái)務(wù)、稅務(wù)專業(yè)知識(shí)，更重要的是要精通法律，在法律的基礎(chǔ)上綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)、稅務(wù)專業(yè)知識(shí)，才能設(shè)計(jì)出合法的、具有可操作性、法律風(fēng)險(xiǎn)低的稅收籌劃方案。
2.稅收籌劃的對象將全面涵蓋企業(yè)與自然人，也就是法律意義上的納稅人，自然人對稅收籌劃的需求越來越多。如何合理規(guī)劃、管理好自己的財(cái)產(chǎn)，將是越來越多自然人面臨的問題。
3.在國際業(yè)務(wù)中，稅收籌劃的作用越來越突出。近幾年，隨著中國企業(yè)及自然人境外投資的規(guī)模和領(lǐng)域不斷加大，如何做好稅收籌劃，有效降低稅收成本，提高企業(yè)的競爭力，做好國際市場，合理規(guī)劃和管理自己的資產(chǎn)，是在境外投資決策前需要首要考慮的問題。
二、納稅人如何運(yùn)用好稅收籌劃
1.做好稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防控，在稅收籌劃前將法律風(fēng)險(xiǎn)考慮在先，使其稅收籌劃方案具有合法性。通過稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防控可以幫助納稅人提高獲利能力、降低稅收成本、提高納稅人的財(cái)務(wù)管理水平、創(chuàng)造合法的稅收環(huán)境、保障稅收籌劃方案的合法性。
2.全面熟悉稅收法律、法規(guī)及部門文件，熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法流程，全面考慮籌劃目標(biāo)所涉及的各項(xiàng)稅種，平衡各稅種間的關(guān)系，對同一項(xiàng)目決策設(shè)計(jì)多種稅收籌劃方案，最終找到最佳的一種加以實(shí)施，達(dá)到籌劃的平衡點(diǎn)。
3.充分利用稅收優(yōu)惠政策，合法享受政府給予的各項(xiàng)優(yōu)惠。充分享受各種稅收優(yōu)惠政策是納稅人的權(quán)利。
4.熟悉境外稅收法律，國家間雙邊及多邊稅收協(xié)定，有效地進(jìn)行資本及實(shí)體運(yùn)營。根據(jù)國際法優(yōu)于國內(nèi)法的原則，如協(xié)定與國內(nèi)法律、法規(guī)及文件有沖突的，以協(xié)定為準(zhǔn)。因此，有關(guān)跨境或境外稅收籌劃方案，應(yīng)主要依據(jù)上述各項(xiàng)協(xié)定。
綜上所述，稅收籌劃是建立在法律基礎(chǔ)上，綜合財(cái)務(wù)、稅務(wù)專業(yè)知識(shí)，合法運(yùn)用稅收法律、法規(guī)，避免多繳納稅款、重復(fù)繳納稅款，從而有效降低稅收成本的一種方式。在目前我國稅收制度改革的背景下，納稅人運(yùn)用好稅收籌劃的手段，將有效降低自己的稅收成本。
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