年終獎的扣稅與計算方法

時間：2024-11-02 04:45:36 納稅籌劃師我要投稿

相關(guān)推薦

2017年年終獎的扣稅與計算方法

　　你知道年終獎個人所得稅應(yīng)該如何計算嗎?你對年終獎個人所得稅的計算方法了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼哪杲K獎的扣稅與計算方法的知識，歡迎閱讀。

2017年年終獎的扣稅與計算方法

　　年終獎個人所得稅計算方式

　　發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元

　　年終獎扣稅方式為：年終獎 * 稅率 - 速算扣除數(shù)

　　稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率

　　當月工資低于3500元

　　年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))* 稅率 -速算扣除數(shù)

　　稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率

　　小王在2015年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2015年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：

　　①當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元。

　　②年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元。

　　當月個人所得稅總額=145+1895=2040元。

　　不同形式的年終獎個稅計算方式

　　一、員工當月的工資薪金超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

　　案例

　　小遠2015年1月工資5000元，年終獎24000元，無其它收入。小遠工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元。

　　小遠年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元。再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。

　　小遠年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：24000*10%-105=2295元。小遠2015年1月應(yīng)繳納個人所得稅2340元。

　　二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

　　案例

　　韓梅梅2015年1月工資2000元，年終獎24000元，無其它收入。韓梅梅當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。

　　韓梅梅2015年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

　　韓梅梅年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。22500除以12個月，即：22500/12=1875元。再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。

　　韓梅梅年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：(24000-1500)*10%-105=2145元。2015年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2145元。

　　三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

　　該條款的要點是：

　　①一個員工2015年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2015年其它月份就不能再適用了。

　　②一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

　　③員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

　　四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。

　　國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。

　　案例

　　小道2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎6000元，無其它收入。

　　小道本企業(yè)年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元。

　　再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。小道本企業(yè)年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：24000*10%-105=2295元。

　　小道取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎應(yīng)合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

　　小道在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%=45元個人所得稅。

　　年終匯算清繳，小道工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000+6000-3500)*20%-555=945元。

　　年終獎合理避稅，防止多發(fā)少得

　　說了這么多，寶寶們最關(guān)心的應(yīng)該就是怎樣合理避稅啦!既能讓企業(yè)省錢，員工也能得到最大的好處!

　　發(fā)18001元比18000元多納稅1154.1元;

　　發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元;

　　發(fā)108001元比108000元多納稅4950,25元;