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銀行內審工作中發現審計線索的幾種方法
作為一名銀行內部審計人員，在長期的工作中，最常用審計思路和方法就是從信貸檔案資料及會計檔案資料中檢閱、查證直接發現審計線索，這是最基本也是最直觀的。但是隨著經營模式的轉變與業務系統的升級，各種違規、違紀、違法的手段越來越隱蔽。下面是yjbys小編為大家帶來的銀行內審工作中發現審計線索的幾種方法的知識，歡迎閱讀。
銀行內審工作中發現審計線索的幾種方法
利用各種數據模型發現審計線索。通過后臺采集不同類型的電子數據，對戶名相同的不同種類數據建立模型進行對比分析，可以發現一些差錯或疑點問題。如對公賬戶的開戶錄入、備案登記，可以將綜合業務系統中數據與人行賬戶管理系統中的數據進行比對，發現賬戶性質錄入與戶名錄入的是否準確。再如通過比對年底信貸分類數據與后期的分類數據，可以發現相同客戶分類形態的變化，再核實分類的具體資料，分析風險分類的準確性。
核對企業報表原始數據發現審計線索。企業提供給銀行的報表與企業的實際經營狀況存在偏差，企業財務人員可能通過不間斷調賬與修飾部分數據達到美化經營成果的目的。在審計過程中，可以通過比較每月報表、年度報表數據前后是否連貫與一致，發現財務數據是否真實。對貸款償還有重大影響的可疑數據，可上門到戶查看企業報表的原始憑證，從而發現信貸人員調查是否盡職到位，并分析貸款額度的合理性。
利用審前調查發現審計線索。實際工作中，有可能就是通過大量的審前調查，發現被審計對象存在的管理漏洞或者薄弱環節，以此確定審計重點;通過對審計重點的核查，發現審計線索，為后期取得實質性進展奠定基礎。
利用盤點來發現審計線索。如采用突擊盤點保險柜與錢箱的方式，發現賬外賬、小金庫、為客戶代保管資料等審計線索。這種方式重在“突擊”，貴在“仔細”。首先，必須在被審計單位完全沒有防備的情況下進行突擊;其次，在查點保險柜時一定要認真，也許一張小紙片也會帶來意想不到的線索。再如盤點企業抵押設備，通過企業提供的抵押物清單，到戶核對抵押資產的數量、規格、型號是否相符，查看企業的資產明細賬并進行分析，發現是否是存在抵押資產核查不嚴的現象。
利用核對往來對賬單發現審計線索。審計人員可以根據各單位對公賬戶的數量與發生頻率，結合人行反洗錢系統中數據進行分析，針對交易頻率高或偶爾發生的賬戶，通過對賬中心打印對賬單余額與明細，到戶與企業的賬面數進行核對，并核對企業現金科目的部分交易明細，重點對交易日期與當日借貸方進出相同金額進行比較，發現是否存在內部人員挪用資金的問題。
從內部舉報中得到審計線索。這種方法主要是利用群眾對被審計對象(單位)一些日常情況或特殊現象的了解，其中也包括被審計單位的員工。被審計單位內部員工舉報的線索，一般來講可信度和價值都比較高。這種線索會為審計人員提供一個明確的審計方向，審計人員只要采取適當的審計方法，驗證線索的真實性，即可取得審計證據。
借助閑聊來獲取審計線索。一些貸款材料看上去可能貌似合規，貸款用途表面看似真實，但審計人員看到的并不一定是事實真相。因此在與被審計單位管理人員、普通員工的接觸中，審計人員一定要善于觀察和發現，多長“心眼”，有意識地提出想了解的事實，多聽、多記他們所說的話。通過不同人員對同一問題所闡述的差異情況，或者通過被審計單位人員的表達，與原調查中所記錄的事實來對比分析、找出差異，以此求得突破，尋找出審計線索。這是一種非常實用的方法，可以迅速鎖定審計線索。
利用已知線索再發現新的審計線索。審計人員要有不斷探索、徹查審計事項的精神，不斷增強自身的職業敏感性和判斷力。發現一個審計線索時，有些審計人員認為只要證實了被發現的審計線索，就是審計的終結，其實不然，好多時候只要多動腦筋，深入分析、研究、判斷，就可能發現被審計單位其他類似或者更深程度的違法、違紀、違規線索。
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