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2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)測(cè)試題及答案
預(yù)測(cè)試題一：
1、獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠做出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方式是通過(guò)：
A.個(gè)人的知識(shí)和技能。
B.組織的地位和客觀性。
C.組織內(nèi)部的監(jiān)督。
D.組織的知識(shí)和技能。
【正確答案】：B
2、以下哪一項(xiàng)是以減少或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)
A.保險(xiǎn)
B.套利
C.賣空
D.保理
【正確答案】：B
3、風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)工作的首要目標(biāo)是評(píng)價(jià)：
A.控制措施的經(jīng)濟(jì)性;
B.對(duì)控制措施的遵守情況;
C.控制措施的充分性;
D.控制措施的效率。
【正確答案】：C
4、交流技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)有效地將以下信息傳達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括：
A.為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)。
B.基于某可審計(jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評(píng)價(jià)。
C.在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
D.所作出的對(duì)某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議。
【正確答案】：C
5、在對(duì)金庫(kù)管理的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：
A.審計(jì)委員會(huì)要求確認(rèn)金庫(kù)部門遵守了已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。
B.金庫(kù)管理部門還沒(méi)有制定任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C.由于某分部的近期銷售，金庫(kù)部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350%
D.外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
【正確答案】：D
6、以下哪項(xiàng)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的說(shuō)法是正確的?
A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程不應(yīng)該包括道德氛圍，因?yàn)檫@種因素?zé)o法得到定量評(píng)估;
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程可能需要應(yīng)用一個(gè)以上的風(fēng)險(xiǎn)因子才能保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的綜合性;
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)該對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)因子一視同仁，以減少產(chǎn)生偏見的可能性;
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)該至少每三年開展一次。
【正確答案】：B
7、一個(gè)新確定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)正在實(shí)施一項(xiàng)初始風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。發(fā)現(xiàn)組織并沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理流程。按照IIA專業(yè)實(shí)務(wù)框架，下列哪種行為是恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)?
A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理政策是管理層的責(zé)任而不是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)范圍。
B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向法律顧問(wèn)咨詢關(guān)于違反治理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管規(guī)定。
C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該向管理層提出諸如建立流程的管理建議。
D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮因缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致的舞弊信號(hào)并列出管理層舞弊審計(jì)業(yè)務(wù)的日程表。
【正確答案】：C
8、在制定基于風(fēng)險(xiǎn)的有效計(jì)劃以確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該從何處著手?
A.確認(rèn)公司業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn);
B.觀察并分析控制措施;
C.對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序;
D.審查公司目標(biāo)。
【正確答案】：A
9、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開展的外部質(zhì)量評(píng)估應(yīng)該涉及對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》、《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》以及以下哪項(xiàng)內(nèi)容的遵守情況?
A.開展評(píng)價(jià)工作的人員的獨(dú)立性;
B.內(nèi)部審計(jì)部門所用的工具和技術(shù);
C.內(nèi)部審計(jì)部門上一年開展的審計(jì)次數(shù);
D.審計(jì)委員會(huì)與外部審計(jì)師之間的專業(yè)關(guān)系。
【正確答案】：B
10、制定危機(jī)管理計(jì)劃的第一步是?
A.制定應(yīng)急計(jì)劃
B.開展風(fēng)險(xiǎn)分析
C.創(chuàng)建危機(jī)管理小組
D.練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)
【正確答案】：B
預(yù)測(cè)試題二：
1、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)?
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)
C、向信用部用經(jīng)理詢問(wèn)該部門的有效性
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺乏客觀性，因?yàn)樗钱?dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。
2、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/p>
A、設(shè)計(jì)控制制度
B、起草控制制度的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制制度
D、安裝控制系統(tǒng)
答案：C
解題思路：A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的客觀性。
B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4，即使是在執(zhí)行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門完成而不會(huì)削弱客觀性。
D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
3、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：
I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理階層建立有效的控制制度。
II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。
III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。
A、只有I
B、只有I、II
C、只有II
D、I、II、III都對(duì)
答案：D
解題思路：I、正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.4
II、正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
III、正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
4、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。
B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。
D、以調(diào)查不全面而推托。
答案：B
解題思路：A、不正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢問(wèn)的適當(dāng)機(jī)構(gòu)。
B、正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢問(wèn)的合適職能機(jī)構(gòu)。此外，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定如下保密原則：內(nèi)部審計(jì)師尊重其收到信息的價(jià)值和所有權(quán)，除非是在合法或有職責(zé)的情況下，不經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)不披露信息。
C、不正確。正確的反應(yīng)應(yīng)該來(lái)自該機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能部門。
D、不正確。即便調(diào)查尚未結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)直接將該請(qǐng)求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
5、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的?
A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。
B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票。
C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該雇員。
D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)本機(jī)構(gòu)忠誠(chéng)，但不能成為任何非法活動(dòng)的參與者。因而，內(nèi)部審計(jì)師必須聽從法庭的要求。
B、不正確。行為規(guī)則3.2禁止內(nèi)部審計(jì)師為個(gè)人獲利而利用審計(jì)信息。
C、不正確。行為規(guī)則2.2禁止內(nèi)部審計(jì)師接受可能被認(rèn)為妨礙其職業(yè)判斷的東西。
D、不正確。行為規(guī)則1.3禁止內(nèi)部審計(jì)師故意參與任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)。實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.10規(guī)定，有關(guān)非法活動(dòng)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。
6、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得?
A、人員配備和監(jiān)督
B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通
D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性
答案：D
解題思路：A、不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)熟練性相關(guān)。
B、不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)。
C、不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)。
D、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1100-1.1，機(jī)構(gòu)狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的和不偏不倚的判斷意見，這對(duì)審計(jì)工作的恰當(dāng)開展是必不可少的。
7、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆?
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職
B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換
C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張
D、 政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)
答案：B
解題思路：A、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
B、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標(biāo)志。
C、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
D、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
8、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。
C、向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗洝?/p>
D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。
答案：A
解題思路：A、正確。當(dāng)舞弊者承認(rèn)舞弊后，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)規(guī)定，舞弊者應(yīng)該在供認(rèn)書上簽字，并將供認(rèn)書存入審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向高級(jí)管理者匯報(bào)，以決定下一步的審計(jì)活動(dòng)。
B、不正確。見題解a。
C、不正確。見題解a。
D、不正確。“告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。”不是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。
9、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：
A、預(yù)付款資金的合并情況
B、采購(gòu)職責(zé)的合并情況
C、法律職責(zé)的合并情況
D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況
答案：B
解題思路：A、不正確。見題解b。
B、正確。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)(生產(chǎn)性)，采購(gòu)職責(zé)涉及的金額最大，可能性損失也最大，并且損失的概率也最高。因此最應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。
C、不正確。見題解b。
D、不正確。見題解b。
10、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：
A、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。
B、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。
C、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。
D、通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。
答案：D
解題思路：A、不正確。這一測(cè)試沒(méi)有效率，因?yàn)樾枰蚝芏嚯娫?也沒(méi)有效果，因?yàn)樗僭O(shè)被訪問(wèn)者知道并能記起先前誰(shuí)打過(guò)電話。事實(shí)上重新打電話來(lái)證實(shí)該問(wèn)題是不可能的。
B、不正確。這種測(cè)試沒(méi)有效果，因?yàn)榭赡苡械娜耸虏块T職員不打電話就填寫申請(qǐng)表。
C、不正確。除非是申請(qǐng)者說(shuō)謊，這可證明“以前任職情況”記錄的正確性，卻不能查出是否人事部門職員已經(jīng)證實(shí)過(guò)。而且這種測(cè)試比檢查電話清單成本高。
D、正確。打電話情況的電腦記錄能夠證明人事部門已經(jīng)證實(shí)新雇員任職情況。
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