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稅務師考試《稅法二》仿真試題及答案
在平時的學習、工作中，許多人都需要跟試題打交道，借助試題可以更好地考核參考者的知識才能。你知道什么樣的試題才能切實地幫助到我們嗎？以下是小編精心整理的稅務師考試《稅法二》仿真試題及答案，希望能夠幫助到大家。
稅務師考試《稅法二》仿真試題及答案 1
一、單項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法是( )。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤法
2.下列有關(guān)所得來源地確定的表述中，不正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定
B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
D.股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，計算應納稅所得額時，對于下列項目可以計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的是( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出已在計算應納稅所得額時扣除
4.下列應稅項目在計算應納稅所得額時，不采用定額或者定率扣除費用的是( )。
A.個人取得的偶然所得
B.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓等名義，提供免費旅游所發(fā)生的費用
C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
5.某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，就上述業(yè)務該企業(yè)在計算2014年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為( )萬元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
6.某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付4萬元，該損失已報經(jīng)稅務機關(guān)準予扣除。下列說法不正確的是( )。
A.稅前準予扣除的損失為35.1萬元
B.稅前準予扣除的損失為31.I萬元
C.稅前不得扣除的損失為4萬元
D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅準予所得稅前扣除
7.下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.各級政府對納入預算管理的事業(yè)單位撥付的財政資金
B.非營利組織取得的各項收入
C.持有上市公司股票6個月取得的股息紅利收入
D.2014年發(fā)行的地方政府債券利息所得
8.甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來更好的發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬元，以銀行存款支付8000萬元。重組業(yè)務中甲公司應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.500
B.495.45
C.485.45
D.400
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股說法中不正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收人計算納稅
B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得
C.企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收人的10%，核定為該限售股原值和合理稅費
D.依照規(guī)定完成納稅義務后的限售股轉(zhuǎn)讓收人余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅
10.根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.勞務報酬所得
C.工資、薪金所得
D.利息、股息、紅利所得
二、多選題
1.下列關(guān)于個人所得稅的說法中正確的.有( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與子女不征收個人所得稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與承擔直接撫養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人不征收個人所得稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人不征收個人所得稅
D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其表弟不征收個人所得稅
E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的遺囑繼承人不征收個人所得稅
2.下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)按照市場公平交易原則買賣股票發(fā)生的損失
C.企業(yè)管理用電腦超過使用年限正常報廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善而發(fā)生霉爛導致毀損的損失
E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格轉(zhuǎn)讓設備的損失
3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括( )。
A.提供勞務的場所
B.辦事機構(gòu)
C.開采自然資源的場所
D.來華人員居住地
E.建筑工程作業(yè)的場所
4.下列所得中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。
A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得
E.一人有限責任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得
5.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有( )。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得
三、計算題(每題的備選項中，只有一個最符合題意)
中國公民張某，2014年取得的收入情況如下：
(1)1—12月每月取得工資8000元，12月份取得全年一次性獎金24000元。
(2)購買國家發(fā)行的金融債券，取得利息3000元;另外轉(zhuǎn)讓手中持有的境內(nèi)上市公司股票，該股票購人價格為20000元，售出價格為24000元。
(3)利用技術(shù)專長為某企業(yè)提供設計服務，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通過民政局分別捐給了紅十字事業(yè)和貧困地區(qū)。
(4)張某從拍賣會上以60萬元購買一項打包債權(quán)，該打包債權(quán)的債權(quán)人為甲企業(yè)，包括債務人A欠的25萬元，債務人8欠的20萬元，債務人C欠的35萬元。張某經(jīng)過努力，將B債務人的所有欠款收回。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
1.張某12月份工資薪金及全年一次獎金應繳納的個人所得稅為( )元。
A.2640
B.850
C.790
D.1430
參考答案：A。
2.張某取得金融債券利息和轉(zhuǎn)讓股票所得應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.600
C.1400
D.800
參考答案：A。
3.張某提供境內(nèi)設計服務取得收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.3280
B.4860
C.3880
D.5420
參考答案：C。
4.張某處置打包債權(quán)應繳納的個人所得稅為( )元。
A.20000
B.10000
C.15000
D.5000
參考答案：B。
稅務師考試《稅法二》仿真試題及答案 2
1. 下列行為中，不征收土地增值稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為
B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈與直系親屬的行為
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為
D.土地使用權(quán)所有人通過國家機關(guān)將土地使用權(quán)贈與公益事業(yè)的行為
[答案]AB.D
[解析]本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的征稅范圍，一般規(guī)定可概括為“有償”、“轉(zhuǎn)讓”、“房地產(chǎn)”。選項A，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅;選項B，將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的，不征收土地增值稅;選項C，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)征收土地增值稅;選項D，通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
2. 土地增值稅規(guī)定，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除的項目是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開發(fā)費用
C.取得土地使用權(quán)所支付的金額
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金
[答案]A.C
[解析]本題考核土地增值稅扣除項目問題。財政部規(guī)定的其他扣除項目，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計扣除。加計扣除金額=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×20%，因此本題正確選項為A.C。
3. 某生產(chǎn)企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓一棟20世紀90年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需1000萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.21
B.28
C.45
D.51.5
[答案]A
[解析]本題考核土地增值稅的計算問題。稅法規(guī)定，出售舊房及建筑物，應按評估價格計算扣除項目的金額。評估價格的基本計算方法是：對于出售的舊房及建筑物，首先應確定該房屋及建筑物的重置成本價，然后確定其成新度折扣率，再以重置成本價乘以成新度折扣率以確定扣除項目金額。本題中，重置成本為1000萬元，評估還有四成新，扣除項目=1000×40%+30=430(萬元);增值額=500-430=70(萬元);增值率=70÷430×100%=16.3%，適用稅率30%;應納稅額=70×30%=21(萬元)。
4. 下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的包括( )。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售舊房屋及建筑物的
C.虛報房地產(chǎn)成交價格的
D.以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的
E.提供扣除項目金額不實的
[答案]BC.E
[解析]本題考核土地增值稅評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定。稅法規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)的評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目的金額：出售舊房及建筑物的;隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;提供扣除項目金額不實的;轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。本題正確選項為BC.E。
5. 納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關(guān)提供的是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照原件
B.土地使用權(quán)證書
C.所得稅完稅憑證
D.稅務登記證原件
[答案]B
[解析]本題考核土地增值稅的申報繳納。按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，同時提供下列證件和資料：①房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書;②土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同;③與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料;④根據(jù)稅務機關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報告。因此，正確選項為B。
6. 土地增值稅規(guī)定，下列情形中，應采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有( )。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預售商品房的
C.賒銷舊有房地產(chǎn)的
D.分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的'
[答案]A.B
[解析]本題考核土地增值稅的納稅時間和繳納方式。稅法規(guī)定，納稅人在項目全部竣工決算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，無法據(jù)實計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待項目全部竣工，辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補，主要涉及兩種情況：其一納稅人進行小區(qū)開發(fā)建設的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)而已轉(zhuǎn)讓出去，但小區(qū)內(nèi)的部分配套設備在轉(zhuǎn)讓后才建成;其二納稅人以預售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。本題正確選項為A.B。
7. 按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應履行的義務有( )。
A.向稅務機關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同
B.向稅務機關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料
C.按稅務部門的要求按期報送房地產(chǎn)的價格評估結(jié)果
D.嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估
E.向稅務機關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額
[答案]BC.D
[解析]本題考核房地產(chǎn)評估機構(gòu)的義務。稅法規(guī)定，被授權(quán)進行房地產(chǎn)價格評估的各評估機構(gòu)，必須嚴格按照稅法規(guī)定的方法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估。其評估結(jié)果經(jīng)同級國有資產(chǎn)管理部門審核驗證后作為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的底價，并按稅務部門的要求按期報送房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)，作為確認計稅依據(jù)的參考。房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)要求從事房地產(chǎn)評估的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料的，資產(chǎn)評估機構(gòu)應無償提供，不得以任何借口予以拒絕。
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