稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案

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2017稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案

　　模擬試題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　B.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案：C。

　　2.境外某公司2014年初在中國(guó)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2014年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無(wú)法核實(shí)，但是經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，其中對(duì)辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬(wàn)元，支付樣品費(fèi)20萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他的經(jīng)費(fèi)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤(rùn)率對(duì)其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2014年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。(營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)

　　A.5.33

　　B.3.75

　　C.25

　　D.5

　　3.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

　　B.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　C.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入全額的5%計(jì)算限額

　　D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

　　4.2014年1月1日起甲企業(yè)開(kāi)始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)支出300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，2015年年初開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，該企業(yè)選擇將開(kāi)辦費(fèi)一次性在稅前扣除，2015年企業(yè)可以扣除的開(kāi)辦費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.300

　　B.250

　　C.280

　　D.220

　　參考答案：C。

　　5.2014年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款，并未提供2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告等相關(guān)資料。2014年該公司應(yīng)補(bǔ)繳稅款加收的利息(　　)萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

　　A.5.25

　　B.4.75

　　C. 3.25

　　D.5.75

　　參考答案：D。

　　6.下列對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是(　　)。

　　A .2010年1月1日起，代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　B.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件(或有關(guān)部門批準(zhǔn))之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　C.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　D.代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額，發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

　　參考答案：B。

　　7.王某2014年年末取得全年一次性獎(jiǎng)金120000元，企業(yè)為王某定額負(fù)擔(dān)4000元的個(gè)人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎(jiǎng)自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為(　　)元。

　　A.31005

　　B.29875

　　C. 27695

　　D.25995

　　參考答案：D。

　　8.下列關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅

　　B.股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期

　　C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額

　　參考答案：A。

　　9.下列說(shuō)法不符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

　　B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

　　C.稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得一般屬于個(gè)人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵?dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得

　　參考答案：B。

　　10.某高級(jí)工程師2014年3月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元;同時(shí)從A國(guó)取得利息收入1400元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅400元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A. O

　　B.80

　　C.100

　　D.180

　　參考答案：B。

　　模擬試題二：

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　B.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案：C。