稅法知識之個人消費的納稅業務

時間：2024-09-05 03:15:12 注冊稅務師我要投稿

稅法知識之個人消費的納稅業務

　　個人消費是指為滿足自身需要而對各種物質生活資料、勞務和精神產品的消耗，它是人們維持自身生存和發展的必要條件。個人消費主要包括用于個人及其家庭消費的衣、食、住、行、用等方面的消費品。下面是yjbys小編為大家帶來的關于個人消費的納稅業務的稅法知識，歡迎閱讀。

稅法知識之個人消費的納稅業務

　　1.購進貨物用于個人消費的增值稅不得抵扣。

　　企業購進生活用品，發放給員工，屬用于個人消費。

　　如果企業購進的貨物原本計劃用于生產經營，如果用途發生改變，采購后直接用于個人消費，如果取得了增值稅發票，而且已認證抵扣了，那么在用于個人消費時就需要作進項稅額轉出。

　　2.自產貨物用于個人消費，增值稅視同銷售。

　　企業將生產的貨物發放給員工或客戶，屬用于個人消費。

　　企業生產的產品原本用于銷售而沒有用于銷售，直接用于了個人消費，因此會計在核算時沒有確認收入，那么雖然會計沒有確認收入，但稅法是需要視同銷售，需要按市場售價計算銷項稅額。

　　3.購進服務用于個人消費，增值稅不得抵扣。

　　企業從租賃公司租賃小汽車給公司管理人員上下班使用，屬用于個人消費。

　　如果企業對外購進的服務是用于個人消費，取得了增值稅發票也不能抵扣，需要作進項稅額轉出。

　　4.銷售服務用于個人消費，增值稅視同銷售。

　　餐飲企業年終開總結會，員工在自已餐廳聚餐，屬于銷售服務用于個人消費。

　　服務型企業為自己員工免費提供無償服務，應該視同銷售，需要按市場售價計算銷項稅額。但如果餐飲企業免費為社會流浪人員免費提供餐飲，則不需要視同銷售。

　　5.改變用途用于個人消費，增值稅不得抵扣。

　　公司購置了一棟辦公樓，即有辦公，又有住宿，后由于公司搬遷，將居住用房分配給了企業的老員工。

　　如果企業購置不動產時抵扣了進項稅額，后續發生了用途改變，用于個人消費項目，應根據不動產的凈值率，計算不得抵扣的進項稅額，作進項稅額轉出。

　　6.交際應酬用于個人消費，企業所得稅部分扣除。

　　7.贈送禮品用于個人消費，代扣代繳個稅。

　　企業在年會上給前來參加年會的優秀員工家屬代表免費贈送手機一部。

　　企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個稅。

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