個人銷售住房、出租住房應如何繳納稅款

時間：2024-11-02 01:24:37 注冊稅務師我要投稿

相關推薦

個人銷售住房、出租住房應如何繳納稅款

　　個人銷售住房、出租住房應如何繳納稅款你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的個人銷售住房、出租住房應如何繳納稅款的知識，歡迎閱讀。

個人銷售住房、出租住房應如何繳納稅款

　　1、個人出租房屋繳納如何繳納稅款?

　　答：(一)增值稅

　　(1)自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

　　根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)規定，其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。計算公式：應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

　　(2)自然人出租不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

　　根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)規定，其他個人出租不動產，按照5%的征收率計算應納稅額，出租非住房的計算公式為：應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。

　　如果繳納增值稅，還需要在實際繳納增值稅稅額的基礎上繳納城市維護建設稅(7%、5%、1%)、教育費附加(3%)和地方教育附加(2%)。

　　(二)房產稅個人出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。

　　無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。

　　(三)城鎮土地使用稅

　　對個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅。

　　個人出租非住房，需要按照土地等級適用的稅額繳納城鎮土地使用稅。

　　(四)印花稅

　　對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

　　個人出租非住房，按照財產租賃合同千分之一繳納印花稅。

　　(五)個人所得稅

　　個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

　　對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

　　財產租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：1、財產租賃過程中繳納的稅費。納稅義務人在出租財產過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金、教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產租賃收入中扣除。2、向出租方支付的租金。3、由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。4、稅法規定的費用扣除標準。財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。

　　2、個人銷售住房如何繳納稅款?

　　答：(一)增值稅：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3 《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》的規定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。

　　如果繳納增值稅，還需要在實際繳納增值稅稅額的基礎上繳納城市維護建設稅(7%、5%、1%)、教育費附加(3%)和地方教育附加(2%)。

　　(二)個人所得稅：《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發〔2006〕108號)規定：對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

　　個人出售自有住房取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。適用比例稅率，稅率為20%，其計算公式為：應納所得稅額=應納稅所得額×20% 應納稅所得額=轉讓住房的收入額-住房原值和合理費用。

　　(三)對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

　　(四)對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

【個人銷售住房、出租住房應如何繳納稅款】相關文章：

明星為什么要繳納稅款08-06

未按照規定期限繳納稅款滯納金如何計算10-24