初級經濟法考試試題

初級經濟法考試試題1

　　1[單選題]甲公司(增值稅一般納稅人)于20xx年4月23日購入一批生產用原材料，取得貨物增值稅專用發票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，由銷貨方代墊各項雜費共計22萬元。材料已驗收入庫，但貨款及墊付款項尚未支付。同時，合同中規定了現金折扣條件為：2/10.1/20，N/30。甲公司于20xx年5月1日付款，則甲公司應付賬款的人賬金額為( )萬元。

　　A.234B.200C.222D.256

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】甲公司應付賬款的入賬金額=200+34+22=256(萬元)，現金折扣不影響應付賬款的入賬金額，在實際發生時沖減財務費用。

　　2[單選題] 企業應將確實無法支付的應付賬款轉銷，將其賬面余額計入( )科目中。

　　A.公允價值變動損益B.營業外收入C.其他業務收入D.資本公積

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】企業應將確實無法支付的應付賬款轉銷，將其賬面余額計入營業外收入中。

　　3[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，20xx年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經銀行承兌的商業匯票一張，面值為234萬元，期限3個月。交納銀行承兌手續費1.17萬元。則甲公司應付票據的入賬金額為( )萬元。

　　A.200B.234C.201.17D.235.17

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】應付票據應按開具的面值人賬，即234萬元。

　　4[單選題] 應付商業承兌匯票到期，如果企業無力支付票款，應將應付票據按賬面余額轉入( )科目中。

　　A.短期借款B.應付賬款C.其他應付款D.營業外收入

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】應付商業承兌匯票到期，如果企業無力支付票款，應將應付票據按賬面余額轉入應付賬款科目中。

　　5[單選題] 下列各項中應記人“應付利息”科目的是( )。

　　A.到期一次還本付息長期借款的利息B.分期付息到期還本應付債券的利息C.取得分期付息到期還本的債券投資利息D.到期一次還本付息應付債券的利息

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】選項A應記入“長期借款—應計利息”科目;選項C應記人“應收利息”科目;選項D應記入“應付債券—應計利息”科目。

　　6[單選題] 企業預收貨款業務不多的情況下，可以將預收的款項通過( )核算。

　　A.應收賬款的貸方核算B.應付賬款的貸方核算C.預付賬款的貸方核算D.其他應付款的貸方核算

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【答案】A

　　【解析】預收貨款業務不多的企業，可以不單獨設置“預收賬款”科目，其所發生的預收貨款，可以通過“應收賬款”科目的貸方核算。

　　7[單選題] 下列各項中不應當在“應付職工薪酬”科目核算的是( )。

　　A.應付職工的醫療保險費B.應付職工的差旅費C.應付職工的離職后福利D.應付職工的辭退福利

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】選項B應當在“其他應付款”科目核算。

　　8[單選題] 生產車間工人的職工薪酬應計入( )科目中。

　　A.制造費用B.管理費用C.生產成本D.銷售費用

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【答案】C

　　【解析】生產車間工人的職工薪酬應計人生產成本，會計分錄為：

　　借：生產成本

　　貸：應付職工薪酬

　　9[單選題] 下列關于應付職工薪酬的表述不正確的是( )。

　　A.企業研發無形資產人員的職工薪酬應計入無形資產成本B.企業工程人員的職工薪酬應計入工程成本C.企業銷售人員的職工薪酬應計入銷售費用D.企業外購存貨入庫前挑選整理入員的職工薪酬應計入存貨采購成本

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【答案】A

　　【解析】企業研發無形資產應當區分研究階段和開發發階段，研究階段的職工薪酬應計人當期損益(管理費用)中，而開發階段滿足資本化條件的才計入無形資產成本中。

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初級經濟法考試試題2

　　單項選擇題

　　1、 下列各項糾紛中，適用《仲裁法》仲裁的是（ ）。

　　A．孫某與張某因解除收養關系而發生糾紛

　　B．李某與錢某因財產繼承而發生糾紛

　　C．甲公司與乙保險公司因保險標的理賠而發生糾紛

　　D．丙公司不服稅務機關凍結其銀行存款而發生的爭議

　　2、 根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據的說法中，正確的是（ ）。

　　A．票據權利時效期間是指提示付款期間

　　B．持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月

　　C．持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

　　D．持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月

　　3、 李某于20xx年8月1日進入甲公司上班，未與公司訂立書面勞動合同，工資是每月5000元。公司在20xx年9月1日通知李某簽訂書面合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列選項中，不正確的是（ ）。

　　A．李某可要求公司簽訂無固定期限勞動合同

　　B．李某可獲得從20xx年8月到20xx年9月的雙倍工資補償

　　C．除了正常的工資外，李某可以再獲得60000元

　　D．李某可獲得12個月的雙倍工資補償

　　4、 周某原有兩套住房，20xx年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（ ）。

　　A．100×3%=3(萬元)

　　B．(100+60)×3%=4．8(萬元)

　　C．(100+70)×3%=5．1(萬元)

　　D．(100+70+60)×3%=6．9(萬元)

　　5、 納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其（ ）主管稅務機關申報納稅。

　　A．機構所在地

　　B．勞務發生地

　　C．居住地

　　D．注冊地

　　多項選擇題

　　6、 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，屬于營業稅的混合銷售的有（ ）。

　　A．某臺球廳在提供臺球業務的同時銷售煙酒飲料

　　B．娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水

　　C．某裝飾公司提供房屋裝飾業務的同時向客戶銷售外購的涂料

　　D．某汽車生產廠銷售汽車并提供維修服務

　　7、根據支付結算法律制度的規定，本票的絕對記載事項有（ ）。

　　A．表明“本票”的字樣

　　B．無條件支付的委托

　　C．確定的金額和收款人名稱

　　D．出票人簽章

　　8、 依據增值稅的有關規定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。

　　A．集郵商品的生產

　　B．郵政部門銷售集郵商品

　　C．郵政部門發行報刊

　　D．電力公司向發電企業收取的過網費

　　不定項選擇題

　　9、【資料二】某市化妝品生產企業屬于增值稅一般納稅人，20xx年發生下列經濟業務：

　　（1）購入原材料取得增值稅專用發票上注明的價款為500萬元。

　　（2）購入低值易耗品取得增值稅專用票，其上注明價款為4萬元。

　　（3）購入辦公用品取得普通發票，價款為2 萬元。

　　（4）購入電力28萬元并取得專用發票，其中6萬元用于個人消費方面，其余均用于生產應稅產品。

　　（5）銷售化妝品實現銷售收入1000萬元（不含稅），銷售化妝品同時時向購買方收取優質費25.74萬元。（化妝品消費稅稅率為30％）

　　（6）用自己的熱熱處理車間對外提供熱處理加工業務，共開具普通發票56張，金額合計為35.1 萬元。

　　（7）取得國債利息收入5萬元，金融機構往來業務收入4萬元。

　　（8）本年取得出租房屋收入l0萬元。

　　（9）銷售成本共400萬元，其他業務支出22 萬元（不含稅金）；銷售費用15萬元，管理費用10萬元，財務費用8萬元（不含利息收入）

　　（10）支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。取得的增值稅專用發票已通過認證。要求：根據上述資料，回答小題。

　　該化妝品企業20xx年度應繳納的增值稅為（ ）萬元。

　　A．89.42

　　B．8

　　C．90.10

　　D．92.42

　　判斷題

　　10、 信用證結算方式適用于國內企業之間各種款項的結算，但不得支取現金。（ ）

初級經濟法考試試題3

　　單項選擇題|||一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　第1題單選

　　在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，20xx年度屬于我國個人所得稅居民納稅人的是（ ）。

　　A．A國曹先生，20xx在華工作8個月

　　B．B國劉先生，20xx年3月1日入境，20xx年12月31日離境

　　C．C國關先生，20xx年11月1日入境，20xx年12月31日離境，其間3次臨時離境，每次20天

　　D．D國張先生，20xx年3月1日入境，20xx年3月1 日離境，其間一次臨時離境40天

　　答案：C

　　解析：(1)選項ABD：未能在1個納稅年度內，在中國境內居住滿一年；(2)選項C：1個納稅年度內一次離境未超過30天或多次離境累計未超過90天，不扣減其在華天數，20xx年度關先生在中國境內居住滿36513，屬于居民納稅人。

　　第2題單選

　　甲公司為增值稅一般納稅人，20xx年l0月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不合稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17％。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A．(90000—9000)×(1+17％)×17％=16110．9(元)

　　B．90000×17％=15300(元)

　　C．90000×(1+17％)×17％=17901(元)

　　D．(90000—9000)×17％=13770(元)

　　答案：D

　　解析：銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額=(90000—9000)×17％=13770(元)，選項D正確。

　　第3題單選

　　20xx年11月，王某將其20xx年11月購入的、位于北京的普通住房對外銷售，取得不含增值稅的銷售收入800萬元。根據增值稅法律制度的規定，王某銷售該住房應當繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A．40

　　B．48

　　C．88

　　D．136

　　答案：A

　　解析：(1)該住房位于北、上、廣、深：(2)王某購入該住房的時間不足2年。因此，王某應按5％征收率全額繳納增值稅

　　第4題單選

　　劉某為王某裝修新房，協議約定按完工進度分兩期支付裝修款，第一期應付3000元，第二期應付7000元。已知，“勞務報酬所得”稅目適用的個人所得稅稅率為20％，不考慮其他稅費，劉某提供裝修勞務應繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。

　　A．1120

　　B．1560

　　C．1600

　　D．1840

　　答案：C

　　解析：勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。例如，從事設計、安裝、裝潢、制圖、化驗、測試等勞務，往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應以每次提供勞務取得的收人為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收人，應合并計稅。劉某提供裝修勞務應繳納的個人所得稅稅額=(3000+7000)×(1—20％)× 20％=1600(元)。

　　第5題單選

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（ ）。

　　A．企業發生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

　　B．企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14％的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　C．企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

　　D．企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除

　　答案：B

　　解析：選項B：允許“在以后納稅年度結轉扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經費；(2)廣告費和業務宣傳費支出。

　　第6題單選

　　根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（ ）。

　　A．5日

　　B．10日

　　C．15日

　　D．30日

　　答案：C

　　解析：當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴。

　　第7題單選

　　根據消費稅法律制度的規定，下列行為中，不繳納消費稅的是( )。

　　A．首飾店零售金銀首飾

　　B．煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業

　　C．外貿公司進口高檔手表

　　D．小汽車生產企業將自產小汽車獎勵給優秀員工

　　答案：B

　　解析：(1)選項A：“金銀鉑鉆”在零售環節征收消費稅；(2)選項B：煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業，不繳納消費稅；(3)選項D：將自產的應稅消費品用于在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，應于移送時征收消費稅。