（集合）應(yīng)收賬款管理制度15篇
在現(xiàn)在社會(huì)，越來(lái)越多人會(huì)去使用制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫(xiě)嗎？以下是小編為大家收集的應(yīng)收賬款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
應(yīng)收賬款管理制度1
1、總則
1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。
1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款的，也納入本制度管理。
1.3應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
2、應(yīng)收賬款管理的職責(zé)
2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)，各部門(mén)各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。
2.2總經(jīng)理和銷(xiāo)售副總的職責(zé)
2.2.1對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。
2.2.2負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。
2.2.3負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。
2.2.4負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén)、員工的責(zé)任。
2.3財(cái)務(wù)部的職責(zé)
2.3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2.3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書(shū)面認(rèn)可。
2.3.3對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。
2.3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷(xiāo)售部和客戶達(dá)成付款一致意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷(xiāo)售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。
2.3.5財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門(mén)按時(shí)回收貨款。
2.3.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售部進(jìn)行賬款催收。對(duì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷(xiāo)。
2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門(mén)的登記簿登記已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。
2.3.8財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。
2.4銷(xiāo)售部的職責(zé)
2.4.1負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。
2.4.2在貨物銷(xiāo)售期間，銷(xiāo)售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷(xiāo)售部應(yīng)盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報(bào)請(qǐng)副總，請(qǐng)律師出面解決。糾紛解決后銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。
2.4.3銷(xiāo)售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門(mén)在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門(mén)對(duì)口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。
2.4.4銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶。
3、應(yīng)收賬款的核算
3.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)
3.1.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)和與銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿足下列五個(gè)條件的，才能加以確認(rèn)。
3.1.2企業(yè)銷(xiāo)售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。
3.2應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算
3.2.1應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度。
3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng)，也一致核算到客戶。
3.2.3當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。
3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開(kāi)始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。
3.2.5當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。
4、應(yīng)收賬款信用管理
4.1客戶信用額度管理
4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容
4.2.1信用標(biāo)準(zhǔn)：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。
4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題。
4.2.4銷(xiāo)售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，填寫(xiě)客戶信用調(diào)查表。
4.2.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶銷(xiāo)售額度大小，確定客戶的信用額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度。
4.2.6客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。
4.2.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷(xiāo)售的過(guò)程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理審批。
4.2.8銷(xiāo)售部在執(zhí)行過(guò)程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。
5、應(yīng)收賬款分類
5.1公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類的基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。
5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過(guò)信用期不足20天。
5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期20天且在90天內(nèi)。
5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期90天且在360天內(nèi)。
5.2.4呆賬：賬齡超過(guò)信用期360天以上。
5.3發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。
5.3.2債務(wù)人明示拒絕還款。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好轉(zhuǎn)的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。
5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的'情況。
5.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類。
5.5銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。
5.6公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。
6、應(yīng)收賬款的催收
6.1財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應(yīng)收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)催收。
6.2財(cái)務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門(mén)催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。
6.4負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須要求對(duì)方簽收逾期催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。
6.5負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報(bào)告表。
6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門(mén)費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。
6.7當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現(xiàn)。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。
7、應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)
7.1符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認(rèn)損失：
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款。
7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷(xiāo)條件。
7.2確認(rèn)應(yīng)收賬損失的程序
7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
7.2.2應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。
7.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失。
7.2.4財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財(cái)務(wù)部處罰，如因銷(xiāo)售部不提交相關(guān)材料，追究銷(xiāo)售部責(zé)任。
7.2.5核銷(xiāo)后的應(yīng)收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應(yīng)收賬款。
8、應(yīng)收票據(jù)管理
8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。
8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴(yán)禁提前背書(shū)。
8.3應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。
8.5應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。
9、附則
9.1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
應(yīng)收賬款管理制度2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品,同時(shí)要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由營(yíng)銷(xiāo)部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；
B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到50萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開(kāi)客戶信用審查會(huì)，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 客戶信用審查會(huì)對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 每個(gè)客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實(shí)時(shí)更新，每季度抄送財(cái)務(wù)部門(mén)備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)（由營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷(xiāo)管理
第十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)
保或總經(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對(duì)信用額度在100萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在300萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)走訪外，主管市場(chǎng)的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
第四章 應(yīng)收帳款監(jiān)控制度
第十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，提交給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)提供所有欠款客戶對(duì)賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對(duì)，核對(duì)確認(rèn)后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)打印出客戶對(duì)賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)客戶對(duì)賬單每月12日之前收回，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部存檔。
第十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《客戶信用額度表》和《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的`回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營(yíng)銷(xiāo)部主管及總經(jīng)理。同時(shí)應(yīng)檢查實(shí)際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應(yīng)查明原因，并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《客戶信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管，并電話催收；
超過(guò)11-60天時(shí)，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管上報(bào)總經(jīng)理，派員上門(mén)催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
超過(guò)60天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
以上所有貨款催收的實(shí)際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時(shí)在《應(yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財(cái)務(wù)部一份。
第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財(cái)務(wù)部確認(rèn)的催款對(duì)象及催款額進(jìn)行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應(yīng)按銷(xiāo)售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時(shí)，客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和催收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報(bào)或積壓收款。
2、退貨不報(bào)或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施。
第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條 營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過(guò)6個(gè)月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第六章 應(yīng)收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交接者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng),之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；
第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十四條 公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；
第三十六條 應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準(zhǔn)日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的以“其他規(guī)定”為準(zhǔn)，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的以本制度之規(guī)定為準(zhǔn)。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財(cái)務(wù)的解釋為準(zhǔn)。
應(yīng)收賬款管理制度3
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財(cái)務(wù)危機(jī);為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
第二條 信用、財(cái)務(wù)、會(huì)員服務(wù)中心等部門(mén)負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款。
第三條 信用、財(cái)務(wù)、會(huì)員服務(wù)中心等部門(mén)應(yīng)按分工明確、責(zé)權(quán)對(duì)應(yīng)、責(zé)任清楚。
第四條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會(huì)因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，其涵義與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中應(yīng)收賬款科目相同。
第二章 應(yīng)收賬款限額管理
第五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)會(huì)資金運(yùn)用和需求情況，確定費(fèi)用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財(cái)務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達(dá)給信用管理部。
第七條 如有必要，財(cái)務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(zhǎng)期賒銷(xiāo)合同的依據(jù)。
第八條 財(cái)務(wù)部制定的限額送達(dá)后，確實(shí)需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對(duì)外賒銷(xiāo)合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。
第三章 費(fèi)用緩交管理
第九條 會(huì)員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費(fèi)用申請(qǐng)后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負(fù)責(zé)確定賒銷(xiāo)額度的'審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會(huì)不批準(zhǔn)會(huì)員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費(fèi)用緩交申請(qǐng)。
緩交申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)承諾交費(fèi)時(shí)限和 CS條款。
對(duì)于經(jīng)濟(jì)確實(shí)困難的社會(huì)人士、對(duì)于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費(fèi)用的緩交申請(qǐng)，無(wú)論是否超過(guò)了財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準(zhǔn)緩交申請(qǐng)。
緩交批準(zhǔn)后，應(yīng)為申請(qǐng)者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整賒銷(xiāo)額度。
第十一條 信用管理部批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)額度不得超過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)確定的應(yīng)收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會(huì)員服務(wù)中心等負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)連同催收記錄立即移交給信用部門(mén)負(fù)責(zé)。
第五章 本制度的評(píng)價(jià)、完善與反饋
第十三條 制度的定期評(píng)價(jià)。每年于 9月1日之前，對(duì)本制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問(wèn)題與不足。然后根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評(píng)價(jià)。協(xié)會(huì)內(nèi)每一位員工和每一個(gè)部門(mén)均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述內(nèi)容制作書(shū)面的建議書(shū)。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報(bào)，由總裁決定是否修訂或召開(kāi)專門(mén)會(huì)議討論修訂建議。
第十五條 制度評(píng)價(jià)后，如需要完善，填寫(xiě)《文件更改申請(qǐng)表》，經(jīng)原批準(zhǔn)人或其繼任者批準(zhǔn)后執(zhí)行文件更改。
第六章 責(zé)任追究與獎(jiǎng)懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴(yán)重的，將記入違規(guī)人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開(kāi)投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評(píng)價(jià)、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎(jiǎng)懲情況表》、《文件更改申請(qǐng)表》格式見(jiàn)文件管理制度;專有記錄《應(yīng)收賬款限額表》、《應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬》，文書(shū)格式見(jiàn)附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
應(yīng)收賬款管理制度4
為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容：
一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。
二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的'經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（4）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
2、應(yīng)收賬款的催收
（1）應(yīng)收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
（2）財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
（3）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取飯費(fèi)簽單，并做好相應(yīng)登記。
（4）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢(qián)款，由往來(lái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將飯費(fèi)簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
（5）飯費(fèi)簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。
（6）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
應(yīng)收賬款管理制度5
本制度所稱應(yīng)收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收。
公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強(qiáng)度，直至運(yùn)作到正常軌道。
業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)(電話或上門(mén)訪問(wèn)，每月不得少于兩次)，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的`措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25%以上的金額。(注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償10%以上的金額。
業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
應(yīng)收賬款管理制度6
第一章 總則
第一條 目的
為確保ｘｘ實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷(xiāo)售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)
在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。
應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營(yíng)銷(xiāo)中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門(mén)職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部
（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；
（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào)；
（三）負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作；
（四）負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表，與客戶對(duì)賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作；
（五）監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；
（六）負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營(yíng)銷(xiāo)中心
（一）負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級(jí)，制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn)；
（二）負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收；
（三）對(duì)照合同，根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨；
（四）協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
（一）負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對(duì)客戶的信用政策；
（二）負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作；
（三）對(duì)于逾期 天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心；
（四）協(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù)；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第十一條 在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年?duì)I銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及信用的判斷，會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí)，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的.客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。
第十二條 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng)，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對(duì)于新客戶，在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況，確定該客戶信用等級(jí)，擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導(dǎo)致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。
第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”，并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。
第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。
第二十條 營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其 天內(nèi)給出付款計(jì)劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
（一）逾期10天
1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等；
2. 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng)；
3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。
（1）客戶信用情況嚴(yán)重惡化；
（2）客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
（3）客戶法定代表人攜款潛逃；
（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
（5）客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
（二）逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及常務(wù)副總，由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
（三）逾期45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
2. 某一客戶累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組。總經(jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問(wèn)題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條 因銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷(xiāo)貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應(yīng)收賬款回收部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核；
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”。基本資料欄，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí)，應(yīng)注意：
（一）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；
（二）發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；
（三）經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙?zhí)顚?xiě)；
（四）處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”者，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出 。
第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條 壞賬的確認(rèn)
（一）債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應(yīng)收款；
（二）債務(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應(yīng)收款；
（三）債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：
（一）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)；
（二）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；
（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；
（四）其他已逾期，但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn)，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為：
應(yīng)收賬款賬齡 比例（%）
1年以內(nèi)（不包括1年） 5
1-2年（包括1年，不包括2年） 10
2-3年（包括2年，不包括3年） 20
3-4年（包括3年，不包括4年） 30
4-5年（包括4年，不包括5年） 50
5年以上（包括5年） 100
第四十二條 對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
第四十四條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷(xiāo)，超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷(xiāo)需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
應(yīng)收賬款管理制度7
1、負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度
2、應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）
3、監(jiān)督銷(xiāo)售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況
4、負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作
5、關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監(jiān)督
7、制定應(yīng)收賬款的收款策略
8、做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計(jì)部門(mén)的'相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作
應(yīng)收賬款管理制度8
應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)是我們?yōu)榱藬U(kuò)大銷(xiāo)售而向客戶提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔(dān)保、抵押、客戶信譽(yù)為基礎(chǔ)，應(yīng)收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎(chǔ)。賒銷(xiāo)與收款構(gòu)成企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，從某種意義上講，當(dāng)賒銷(xiāo)出去的商品通過(guò)收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時(shí)，才真正稱得上銷(xiāo)售活動(dòng)的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個(gè)有效的資金管理制度，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款回收制度中應(yīng)至少包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
一、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是目前社會(huì)各界談?wù)撦^多的話題。什么是內(nèi)部控制？?jī)?nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保證各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)有效的運(yùn)轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制？這要從銷(xiāo)售與收款的業(yè)務(wù)流程說(shuō)起，銷(xiāo)售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷(xiāo)、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)列銷(xiāo)貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款，以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項(xiàng)內(nèi)部控制，應(yīng)堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管原則，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作；填制銷(xiāo)貨通知的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作；開(kāi)具發(fā)票的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作；辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作；記錄應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作；會(huì)計(jì)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。此項(xiàng)組織規(guī)劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等控制一起組成一個(gè)銷(xiāo)售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個(gè)有效運(yùn)行的銷(xiāo)售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過(guò)不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時(shí)傳送、反饋銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的前提。
二、客戶資信的調(diào)查與評(píng)價(jià)，客戶資信檔案的建立。
客戶資信程度的高低通常取決于以下五個(gè)方面，即人們常說(shuō)的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟(jì)狀況（conditions）。根據(jù)這五個(gè)方面設(shè)計(jì)一組具有代表性，能夠說(shuō)明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財(cái)務(wù)狀況的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，如賒購(gòu)付款履約情況、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，作為信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要性確定其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，然后對(duì)客戶資信展開(kāi)調(diào)查，計(jì)算各客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，按照客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行排隊(duì)，給客戶打分，評(píng)定客戶的信用等級(jí)，并對(duì)客戶檔案資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)更新。這樣可以及時(shí)獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調(diào)整客戶的信用等級(jí)記錄，改變自己的銷(xiāo)售策略；同時(shí)還可以審查舊的`信用標(biāo)準(zhǔn)是否需要調(diào)整。對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)的客戶，應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料。
三、銷(xiāo)售合同的簽定、信用條件的制定。
對(duì)賒銷(xiāo)的客戶一定要簽定銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同里的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，反之，偏緊的信用條件會(huì)減少應(yīng)收賬款的資產(chǎn)占有率。應(yīng)收賬款的余額大，則風(fēng)險(xiǎn)大；余額小，則風(fēng)險(xiǎn)小。當(dāng)我們決定給客戶賒銷(xiāo)時(shí)，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標(biāo)準(zhǔn)。邊際收益是賒銷(xiāo)額扣除變動(dòng)成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購(gòu)貨額、信用等級(jí)，比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益和企業(yè)為客戶付出信用的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失、收賬費(fèi)用，選擇給企業(yè)帶來(lái)收益最大、壞賬風(fēng)險(xiǎn)最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時(shí)，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力以及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況加以考慮。
四、應(yīng)收賬款的日常管理。
對(duì)于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，我們還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策。日常管理的工作需要財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)分工協(xié)作完成。
1.應(yīng)收賬款追蹤分析。市場(chǎng)供求關(guān)系瞬息萬(wàn)變，客戶以賒銷(xiāo)方式購(gòu)入商品后，客戶所賒購(gòu)的商品能否順利地實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售與變現(xiàn)，履行賒購(gòu)企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個(gè)方面：市場(chǎng)供求狀況；客戶的信用品質(zhì)；客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應(yīng)收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過(guò)程，防止應(yīng)收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析。
2.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，及時(shí)收回應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間不一，有的尚未超過(guò)信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來(lái)講，逾期時(shí)間越長(zhǎng)，越容易形成壞賬。所以財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門(mén)提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務(wù)部門(mén)收回逾期的賬款。財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因?yàn)槭袌?chǎng)變化，客戶賒銷(xiāo)商品造成庫(kù)存積壓？客戶的財(cái)務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等。考慮每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。
3.實(shí)行滾動(dòng)收款。根據(jù)每一筆應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)間的先后滾動(dòng)收款，可以及時(shí)了解客戶賒購(gòu)商品的銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解客戶的財(cái)務(wù)資金狀況，及時(shí)處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對(duì)賬的工作量。
4.建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無(wú)論一個(gè)企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實(shí)得多么徹底，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，壞賬損失仍然是無(wú)法避免的，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人發(fā)生重大自然災(zāi)害，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn)，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人突然死亡，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人涉及訴訟案件，有的是因?yàn)樾聦?shí)施的法律法規(guī)對(duì)債務(wù)人不利，有的是因?yàn)槭袌?chǎng)供求發(fā)生變化、商品供過(guò)于求等等原因而導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況暫時(shí)或長(zhǎng)期的惡化。這些都會(huì)導(dǎo)致該項(xiàng)應(yīng)收賬款部分或全部無(wú)法收回。因此，按照財(cái)務(wù)謹(jǐn)慎性原則要求，應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計(jì)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，并建立壞賬準(zhǔn)備金制度。當(dāng)發(fā)生壞賬時(shí)，用提取的壞賬準(zhǔn)備金抵補(bǔ)壞賬損失。
應(yīng)收賬款管理制度9
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)、銷(xiāo)售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部，管理執(zhí)行部門(mén)為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的信息：
1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、注冊(cè)資金、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。
2、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制。成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、在負(fù)責(zé)銷(xiāo)售的副總經(jīng)理主持下按年度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核，分管銷(xiāo)售副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后、財(cái)務(wù)部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每月對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過(guò)信用期限的，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計(jì)劃，經(jīng)分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部的〈帳齡明細(xì)表〉以及編制的清收計(jì)劃，及時(shí)清收欠款。對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財(cái)務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第十七條 對(duì)超過(guò)收款期限一個(gè)月以上的，由財(cái)務(wù)部下達(dá)限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過(guò)規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款，按公司每年下達(dá)的銷(xiāo)售經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部按照國(guó)家規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取的壞賬準(zhǔn)備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費(fèi)用處理。
2、逾期六個(gè)月以上的，財(cái)務(wù)部或著審計(jì)部介入催收，發(fā)生的費(fèi)用由責(zé)任人或責(zé)任部門(mén)承擔(dān)。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時(shí)，若收取的.欠款金額大于應(yīng)收帳款時(shí)，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報(bào)或積壓收款；
2、退貨不報(bào)或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由本部門(mén)經(jīng)理審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管銷(xiāo)售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時(shí)，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當(dāng)年的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，按一定比例賠償經(jīng)濟(jì)損失。
計(jì)算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當(dāng)年的銷(xiāo)售額
3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理對(duì)壞賬的發(fā)生負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計(jì)算的壞賬賠償數(shù)額當(dāng)年業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績(jī)特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當(dāng)?shù)幕砻赓r償。
第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由形成書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)部門(mén)經(jīng)理，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理抵頂來(lái)的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
應(yīng)收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向部門(mén)經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民事、刑事責(zé)任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋。
第三十條 公司20xx年銷(xiāo)售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按20xx年銷(xiāo)售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度10
第一章總則
第一條為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風(fēng)險(xiǎn)損失機(jī)率，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。
第二條應(yīng)收賬款管理的基本任務(wù)是對(duì)產(chǎn)品的銷(xiāo)售及回款的全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時(shí)的銷(xiāo)售又要保證銷(xiāo)貨款及時(shí)回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三條應(yīng)收賬款管理基本原則
1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷(xiāo)售收款全程負(fù)責(zé)”的考核辦法,即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷(xiāo)售任務(wù)外,必須確保銷(xiāo)售貨款的及時(shí)、安全回籠。
2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現(xiàn)款交易”方式,但不排除根據(jù)市場(chǎng)需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷(xiāo)”業(yè)務(wù)。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須遵循銷(xiāo)售部門(mén)調(diào)查申報(bào)、主管經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責(zé)任人全程負(fù)責(zé)的原則。
3、允許賒銷(xiāo)的客戶應(yīng)當(dāng)每月由有關(guān)銷(xiāo)售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷(xiāo)程度后，提出“賒銷(xiāo)授信限額建議”，并向公司提供擔(dān)保人或擔(dān)保物，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)審核后報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人一律不得擅自辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
4、 “賒銷(xiāo)授信限額”包括已開(kāi)票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開(kāi)票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。
第四條應(yīng)收賬款管理的主管部門(mén)為財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售部。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門(mén)的職能作用。銷(xiāo)售部應(yīng)制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷(xiāo)售指標(biāo)順利完成。
第五條本文中“應(yīng)收賬款”主要是指銷(xiāo)售純堿及銷(xiāo)售過(guò)程中相應(yīng)的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用所形成的應(yīng)收債權(quán)。
第二章信用管理
第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力等，要全面了解客戶的基本情況，調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)情況，了解其償債能力。
第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強(qiáng)銷(xiāo)售合同的審查。銷(xiāo)售合同的簽訂必須遵守國(guó)家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書(shū)面的經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過(guò)時(shí)效，喪失權(quán)利。
第八條客戶信用分析管理，即對(duì)客戶信用進(jìn)行客觀公正分析，并據(jù)此確定賒銷(xiāo)金額和期限，選擇合適交易結(jié)算方式。在企業(yè)與客戶簽約時(shí)，應(yīng)注意選擇可靠的、合理的、較為保險(xiǎn)的結(jié)算方式。對(duì)于盈利能力較強(qiáng)、資信程度較好的客戶，可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式,給予一定的滾動(dòng)額度延長(zhǎng)回款周期;而對(duì)于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應(yīng)選擇支票或銀行承兌匯票等結(jié)算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷(xiāo)審批制度，強(qiáng)化管理，保證賒銷(xiāo)符合企業(yè)的銷(xiāo)售政策，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。主要是對(duì)客戶的賒銷(xiāo)額度和期限的控制。賦予不同級(jí)別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過(guò)限額的須請(qǐng)示上一級(jí)批準(zhǔn)。落實(shí)責(zé)任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。同時(shí)要做好合同管理，避免因合同原因延長(zhǎng)應(yīng)收賬款的賬齡。簽訂合同時(shí)，爭(zhēng)取合同文本的起草權(quán)，明確當(dāng)事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調(diào)統(tǒng)一等，并嚴(yán)格按照合同規(guī)定履行。
第十條建立內(nèi)部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價(jià)格、數(shù)量以及付款條件與賒銷(xiāo)通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴(yán)格執(zhí)行壞賬核銷(xiāo)審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據(jù)如破產(chǎn)清算書(shū)、工商注銷(xiāo)證明、死亡證明書(shū)等，經(jīng)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報(bào)賬齡分析表，對(duì)到期應(yīng)收的賬款及時(shí)催收。每月財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款余額表下發(fā)銷(xiāo)售部各科以便銷(xiāo)售部門(mén)安排收款。每半年編制一次應(yīng)收賬款賬齡分析表。
第十三條適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，可以形成內(nèi)部牽制，達(dá)到控制的目的`。財(cái)務(wù)部與銷(xiāo)售部每月底對(duì)當(dāng)月發(fā)貨及回款情況逐戶予以核對(duì)，對(duì)公司所批允許滾動(dòng)的客戶以外的未回款戶責(zé)成相關(guān)責(zé)任人定期收回。未完成的給與相應(yīng)處罰。
第十四條每年末與客戶聯(lián)系核對(duì)一次賬目。對(duì)兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對(duì)帳目的客戶責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶所在地走訪及時(shí)掌握客戶動(dòng)態(tài)信息一方面防止債權(quán)丟失同時(shí)也能根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時(shí)做出反應(yīng)采取相應(yīng)措施將損失降到最低。對(duì)保全債權(quán)的業(yè)務(wù)人員給與獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)丟失債權(quán)的責(zé)任人給與相應(yīng)處罰。
第十五條設(shè)定最高賒銷(xiāo)額（具體客戶以當(dāng)月發(fā)生額為限）和最長(zhǎng)賒銷(xiāo)期預(yù)警指標(biāo)（內(nèi)銷(xiāo)一個(gè)月外銷(xiāo)兩個(gè)月），對(duì)超過(guò)預(yù)警指標(biāo)的客戶及時(shí)采取必要措施。
第十六條加強(qiáng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員管理，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)金制度。逐級(jí)管理責(zé)任到人，對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員實(shí)行責(zé)任終身制，無(wú)論是否在崗對(duì)自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負(fù)責(zé)催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶檔案銷(xiāo)售部對(duì)較大客戶尤其是賒銷(xiāo)客戶一定要取得詳細(xì)資料建立檔案，由專人負(fù)責(zé)管理，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理至少每年更新一次。
第十八條設(shè)立專門(mén)負(fù)責(zé)催討欠款的責(zé)任中心設(shè)立清欠科對(duì)時(shí)間較長(zhǎng)又無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的陳欠貨款專門(mén)負(fù)責(zé)清收。每月公司制定清收指標(biāo)責(zé)成相關(guān)人員按時(shí)完成。指標(biāo)完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎(jiǎng)金直接掛鉤，對(duì)完不成任務(wù)的給與處罰。
第十九條財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同銷(xiāo)售部要定期向賒銷(xiāo)客戶寄送對(duì)賬單，做到隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)解決。對(duì)未超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認(rèn)無(wú)誤并簽章的對(duì)賬單，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù);對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款，要提早幾天提醒，以方便對(duì)方支付準(zhǔn)備;對(duì)超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶，要發(fā)出對(duì)賬單、分發(fā)催款通知書(shū)。
第二十條定期實(shí)地催債和對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。
第二十一條必要時(shí)應(yīng)同意客戶債務(wù)重整的請(qǐng)求，以防止損失繼續(xù)擴(kuò)大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動(dòng)，付諸仲裁和訴訟，維護(hù)公司利益。
應(yīng)收賬款管理制度11
一、應(yīng)收賬款的功能及副作用
應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用。應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時(shí)企業(yè)持有應(yīng)收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應(yīng)收賬款呢？主要是因?yàn)閼?yīng)收賬款有以下功能。
1、擴(kuò)大銷(xiāo)售，增加了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮的市場(chǎng)條件下，企業(yè)不得不采取賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售，這對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)也具有更重要的意義。
2、減少庫(kù)存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開(kāi)支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無(wú)需上述支出。
3、應(yīng)收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷(xiāo)售已告成立，這種沒(méi)有貨款回籠的入賬銷(xiāo)售收入，勢(shì)必產(chǎn)生沒(méi)有現(xiàn)金流入的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷(xiāo)售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷(xiāo)售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷(xiāo)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤(rùn)，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
二、應(yīng)收賬款管理目標(biāo)
應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷(xiāo)售盈利和采用這種政策預(yù)計(jì)要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷(xiāo)售盈利超過(guò)運(yùn)用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)情況的預(yù)測(cè)和判斷，及對(duì)應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷(xiāo)售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴(kuò)大賒銷(xiāo)量，獲取更大利潤(rùn)，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。
企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達(dá)到應(yīng)收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應(yīng)收賬款管理制度及措施
信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。合理的信用政策應(yīng)把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來(lái)，考慮三者的綜合變化對(duì)銷(xiāo)售額、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場(chǎng)情況，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對(duì)在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問(wèn)題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)。
1、強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理工作。應(yīng)認(rèn)真分析本企業(yè)在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，如對(duì)用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來(lái)講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對(duì)用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級(jí)變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對(duì)用戶提供的每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
（3）掌握用戶已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。
（4）分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項(xiàng)指標(biāo)，與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預(yù)計(jì)壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過(guò)于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。
（6）編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)其收回的監(jiān)督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計(jì)算出超時(shí)長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。
2、強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收管理。
（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費(fèi)用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷(xiāo)債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的`非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶制定分期償債計(jì)劃；修改債務(wù)條件，延長(zhǎng)付款期，甚至減少本金，激勵(lì)其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)用戶的“長(zhǎng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達(dá)到收回款項(xiàng)的目的。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。
3、應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度。應(yīng)收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，如超過(guò)合理范圍，應(yīng)采取措施及時(shí)改善。
筆者結(jié)合工作實(shí)際建議如下：
（1）加強(qiáng)管理與監(jiān)控職能部門(mén)，按財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財(cái)務(wù)部設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)往來(lái)的核算和監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化。
（2）改進(jìn)內(nèi)部核算辦法。針對(duì)不同的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對(duì)策。
（3）對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。將應(yīng)收賬款回收指標(biāo)作為業(yè)績(jī)考評(píng)依據(jù)。
（4）定期或不定期對(duì)營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)。嚴(yán)防出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。
（5）建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)的監(jiān)督制度，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)監(jiān)督，不應(yīng)放任自流。
（6）定期召開(kāi)應(yīng)收賬款分析會(huì)議，針對(duì)每一筆應(yīng)收賬款形成的實(shí)際原因，逐筆進(jìn)行分析，并及時(shí)為有關(guān)決策部門(mén)提出解決建議。
應(yīng)收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著直接的關(guān)系。一個(gè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過(guò)硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，一定要有清醒的認(rèn)識(shí)，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過(guò)程，只有將產(chǎn)品銷(xiāo)售到市場(chǎng)，并將銷(xiāo)售款回籠才是目的。為此，每個(gè)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理，必須有專門(mén)領(lǐng)導(dǎo)全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)全程跟蹤，相關(guān)部門(mén)按應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督、控制，并適時(shí)采取措施，以免應(yīng)收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果得以實(shí)現(xiàn)。
應(yīng)收賬款管理制度12
第一條
為妥善處理“問(wèn)題賬款”，爭(zhēng)取時(shí)效，維護(hù)本公司與營(yíng)業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱的“問(wèn)題賬款”，系指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷(xiāo)貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開(kāi)立的日起，逾兩個(gè)月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷(xiāo)貨退回者，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。
第四條
“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥“問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng)單位主管查證并簽注意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)請(qǐng)法務(wù)室協(xié)助處理。
第五條
前條報(bào)告書(shū)上的基本資料欄，由單位會(huì)計(jì)員填寫(xiě)，經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由營(yíng)業(yè)人員填寫(xiě)。
第六條
法務(wù)室應(yīng)于收到報(bào)告書(shū)后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管會(huì)商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請(qǐng)總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。
第七條
經(jīng)指示后的報(bào)告書(shū)，法務(wù)室應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案，如為尚未開(kāi)立發(fā)票的“問(wèn)題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。
第八條
經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，應(yīng)注意：
(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。
(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括弧內(nèi)簡(jiǎn)略注明原因。
(三)經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不敷填寫(xiě)，可另加白紙?zhí)顚?xiě)。
(四)處理意見(jiàn)欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見(jiàn)之用，如有需公司協(xié)助者，亦請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。
第九條
報(bào)告書(shū)未依前條規(guī)定填寫(xiě)者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請(qǐng)其于收到原報(bào)告書(shū)二天內(nèi)重新填寫(xiě)提出。
第十條
“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書(shū)，請(qǐng)求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。
第十一條
會(huì)計(jì)員未主動(dòng)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)的.基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書(shū)，致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該單位主管或會(huì)計(jì)員應(yīng)連帶受行政處分。
第十二條
“問(wèn)題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與法務(wù)室充分合作，必要時(shí)，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并可請(qǐng)求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務(wù)室協(xié)助營(yíng)業(yè)單位處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依第十四條的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請(qǐng)總經(jīng)理核定。
第十四條
各員銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的50%(所售對(duì)象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)賠償售價(jià)或損失的100%)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書(shū)，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r(jià)100%(以上所稱的售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計(jì)算)。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào)，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。
第十五條
本辦法各條文中所稱“問(wèn)題賬款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第60天。
第十六條
經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢?wèn)題賬款”，法務(wù)室仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。
第十七條
法務(wù)室對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理，以報(bào)告書(shū)的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，可由經(jīng)辦人先以口頭提請(qǐng)法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告書(shū)。
第十八條
經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，法務(wù)室并可視情節(jié)輕重簽請(qǐng)懲處。
第十九條
本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，修正時(shí)亦同。
附表
問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)x年xx月xx日
基本資料欄
客戶名稱
公司地址
電話
工廠
地址
電話
負(fù)責(zé)人
洽辦人
開(kāi)始往來(lái)日期
交易項(xiàng)目
平均每月交易額
授信額度
問(wèn)題賬金額
經(jīng)過(guò)情況
(1)發(fā)生原因:
口客戶倒閉
口拖延付款
口質(zhì)量不良
口數(shù)量不符
口客戶要求延后付款
口其他
()(2)經(jīng)過(guò)情況：
處理意見(jiàn)附件
明細(xì)
核準(zhǔn)：
復(fù)核：
制表：
應(yīng)收賬款管理制度13
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，我國(guó)集團(tuán)公司通過(guò)兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會(huì)上形成了較為明顯的規(guī)模效應(yīng)，成為國(guó)內(nèi)著名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動(dòng)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。現(xiàn)階段，在集團(tuán)公司的的現(xiàn)代化管理手段影響下，應(yīng)收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問(wèn)題，已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)學(xué)界重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，受到社會(huì)廣泛重視。
1現(xiàn)階段我國(guó)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理存在的主要問(wèn)題
1.1缺乏相應(yīng)的管理思路
集團(tuán)公司的的應(yīng)收賬款管理涉及到諸多方面的內(nèi)容，如客戶的信用條件、賬期問(wèn)題管理、信用保險(xiǎn)管理以及到期應(yīng)收賬款的跟蹤等，對(duì)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國(guó)部分集團(tuán)公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對(duì)信用條件較差的客戶采用了相應(yīng)的賬款銷(xiāo)售，致使應(yīng)收賬款在回收過(guò)程中發(fā)生了債權(quán)糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟(jì)利益，也不利于集團(tuán)公司良好社會(huì)形象的構(gòu)建。
1.2缺乏相應(yīng)的管理支持體系
集團(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理體系設(shè)計(jì)范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)和管理人員等。我國(guó)絕大多數(shù)集團(tuán)公司缺乏這一體系中的某一項(xiàng)甚至多項(xiàng)中的部分節(jié)點(diǎn)，極易發(fā)生管理失當(dāng)、控制缺位現(xiàn)象，最終導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，不利于集團(tuán)公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對(duì)壞賬問(wèn)題的后續(xù)管理
在由于集團(tuán)管理不當(dāng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款變成壞賬后，集團(tuán)公司往往會(huì)透過(guò)既定的`賬款審批流程按照規(guī)定將壞賬銷(xiāo)毀。然而如果客戶經(jīng)營(yíng)狀況得到相應(yīng)的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國(guó)集團(tuán)公司缺乏對(duì)應(yīng)收賬款壞賬的后續(xù)管理，導(dǎo)致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。
2集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問(wèn)題的原因
2.1集團(tuán)公司對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)相對(duì)缺乏
經(jīng)濟(jì)社會(huì)的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生之前對(duì)各個(gè)相關(guān)交易方進(jìn)行嚴(yán)格的信用資格審評(píng)，對(duì)應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生著重要的影響。真正的在交易活動(dòng)中實(shí)施事前風(fēng)險(xiǎn)控制，可以有效防止70%以上的應(yīng)收賬款拖欠風(fēng)險(xiǎn)；而對(duì)交易活動(dòng)實(shí)施事中風(fēng)險(xiǎn)控制則能夠避免36%拖欠現(xiàn)象的發(fā)生；及時(shí)實(shí)行事后風(fēng)險(xiǎn)控制也能夠?qū)?2%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國(guó)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)管理層缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，并在其管理過(guò)程中對(duì)下層員工產(chǎn)生了不良的思想導(dǎo)向影響，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)象頻發(fā)[3]。
2.2內(nèi)部控制制度存在缺陷
集團(tuán)公司的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的表面上看是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在缺陷以及客戶自身信用狀況所導(dǎo)致的。然而實(shí)質(zhì)上卻在于集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度存在相應(yīng)的缺陷，很難在賬款管理出現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)解決問(wèn)題并挽回?fù)p失，也無(wú)法實(shí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，最終對(duì)管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統(tǒng)性缺失
集團(tuán)公司在管理過(guò)程中存在的規(guī)章制度相對(duì)較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門(mén)之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個(gè)人問(wèn)題處理，管理系統(tǒng)性相對(duì)缺乏。在這樣的管理背景之下，集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間權(quán)限的協(xié)調(diào)性受到相應(yīng)的限制。所以公司必須及時(shí)對(duì)各個(gè)部門(mén)的管理職責(zé)進(jìn)行明確，精簡(jiǎn)管理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)管理向著系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性方向發(fā)展。
3強(qiáng)化集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的對(duì)策
3.1集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的思路構(gòu)建
集團(tuán)公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提升管理水平，就應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款管理思路建設(shè)加以重視，將管理思路貫徹落實(shí)在相關(guān)制度建設(shè)中，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)初始合同洽談環(huán)節(jié)到壞賬的審批和后續(xù)處理都進(jìn)行預(yù)先的思路構(gòu)建，確保集團(tuán)各部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的管理在統(tǒng)一的控制之中，為公司管理者提供真實(shí)準(zhǔn)確的信息資源，增強(qiáng)公司決策的準(zhǔn)確性與可靠性[4]。另外，集團(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理重點(diǎn)應(yīng)該放置在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細(xì)致的劃分為良性應(yīng)收和問(wèn)題應(yīng)收、逾期應(yīng)收等方向，最大限度的降低應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn)。
3.2為集團(tuán)公司建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款信息銷(xiāo)售管理系統(tǒng)
應(yīng)收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現(xiàn)代集團(tuán)公司也應(yīng)該在構(gòu)建管理思路過(guò)程中建立和完善相應(yīng)的銷(xiāo)售信息管理系統(tǒng)。集團(tuán)管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售信息管理系統(tǒng)的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數(shù)據(jù)分析以及清收過(guò)程等問(wèn)題真正的納入到管理系統(tǒng)之中，并通過(guò)分權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)置，及時(shí)對(duì)客戶信息、賬款實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行輸出，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效性。
3.3強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制建設(shè)
對(duì)賬款銷(xiāo)售進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，有效控制應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，系統(tǒng)全面管理客戶信用問(wèn)題，具體可以涵蓋管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，管理制度和流程的設(shè)定，各部門(mén)人員責(zé)任的明確、落實(shí)以及對(duì)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理和控制，從而達(dá)到規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，提升賬款回收率的目的。同時(shí)，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)賬款銷(xiāo)售合同的管理，在保證合同具備相應(yīng)法律效律的基礎(chǔ)上，在合同中設(shè)置相應(yīng)的保護(hù)性條款，為應(yīng)收賬款的及時(shí)回收創(chuàng)造條件。
3.4建立健全的應(yīng)收賬款客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度
健全的客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度的建立，有利于集團(tuán)公司應(yīng)收賬款工作的發(fā)展和對(duì)賬款發(fā)展國(guó)際的持續(xù)性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過(guò)集中機(jī)構(gòu)的設(shè)置及時(shí)更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統(tǒng)信用信息資源零散無(wú)序的發(fā)展現(xiàn)狀。集團(tuán)公司的銷(xiāo)售部門(mén)在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)中，應(yīng)該及時(shí)了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對(duì)重點(diǎn)客戶的市場(chǎng)信用額度進(jìn)行準(zhǔn)確的調(diào)查，及時(shí)了解應(yīng)收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展?fàn)顩r，為財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售反饋信息的掌握以及會(huì)計(jì)行業(yè)系統(tǒng)分析的可能性建設(shè)創(chuàng)造相應(yīng)的條件。
4結(jié)語(yǔ)
隨著改革開(kāi)放進(jìn)程的加深，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了深入發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)收賬款項(xiàng)目數(shù)量呈現(xiàn)出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢(shì)。所以集團(tuán)公司必須在現(xiàn)代化管理背景下加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，將應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi)，促進(jìn)集團(tuán)公司的現(xiàn)代化發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度14
一、總則
第一條：本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認(rèn)工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的往來(lái)款項(xiàng)。
第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條：應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的.投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
二、應(yīng)收賬款管理的職責(zé)
第一條：公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、工程部、法務(wù)部負(fù)責(zé)，各部門(mén)各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。
第二條：總經(jīng)理的職責(zé)
1、總經(jīng)理對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。
2、負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各個(gè)職責(zé)部門(mén)在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。
第三條：財(cái)務(wù)部的職責(zé)
1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和
應(yīng)收賬款管理制度15
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15、本管理規(guī)定至頒布之日起執(zhí)行，如有修改不再另外通知
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