旅行社財務管理論文

旅行社財務管理論文

　　旅行社財務管理是指利用貨幣形式對旅行社資金運用和業務收支活動進行的全過程綜合管理。下面小編為大家分享旅行社財務管理論文，歡迎大家參考借鑒。

　　摘要：近些年來，隨著我國經濟實力的增強及人民生活水平不斷的提高，出門旅游不再是一件奢侈的消費，走出家門，走出國門已成為一種時尚。我國旅游的行業也得到了迅速的發展，加之國外旅行社搶灘中國旅行社市場，旅游市場競爭十分激烈。在旅游業的財務管理上，還缺乏財務管理制度不健全，監督不力等問題。

　　關鍵詞：財務管理 合理使用資金 監督管理

　　旅游是一種終極綜合性消費行為，它不僅涵蓋了食、住、行、游、購、娛六要素，而且涉及旅游景點、旅行社業、交通運輸業、餐飲業、通訊業等多個領域。伴隨著旅行社進入新的管理理念，新的管理思想開始沖擊我們原來的管理模式，面對不斷增長的消費群體及外來的先進方式方法，如何將本土旅行社做大、做好、做強已經成為我們面臨的問題。

　　一、財務管理在旅游業中的地位

　　旅行社財務管理是指利用貨幣形式對旅行社資金運用和業務收支活動進行的全過程綜合管理。具體來說，就是指旅行社按照國家方針、政策和企業決策要求，根據資金運動的客觀規律，通過對資金籌集、資金運用、資產管理和資金分配等管理，實現旅行社利潤最大化和所有者權益最大化的目標，使旅行社財務狀況處于最優狀態，并利用貨幣形式對旅行社經營活動進行的全過程綜合性管理。財務管理在旅游業中的地位具體表現在：一是平衡作用。有效的財務管理有助于平衡資金，確保資金的及時籌集和合理使用。 二是控制作用。資金的收支、進出，主要是通過財務管理來控制的。三是計劃預估作用 財務管理既要對當年的收益進行評估，還要對第二年的計劃進行預估編制，特別是要對企業投資方向進行嚴密的可行性程度預測。四是財務管理核算作用。核算作用體現于財務管理和企業經營的全過程。五是分析作用。財務分析的結果是旅行社經理了解本企業財務狀況的重要依據。六是監督作用。財務監督貫穿于企業運營的全過程，它既包括上級對下級，也包括下級對上級、部門與部門、人與人之間的財務監督。它是保證旅行社財務計劃目標順利實現、企業財產完整無缺的重要管理手段。

　　二、旅行社財務管理的任務

　　(一)積極籌集資金，組織資金供應

　　旅行社經營活動的正常開展，必須以一定量的資金投入為前提。因此，財務管理的首要任務，就是要通過各種渠道積極籌集經營所需的資金，及時組織資金供應，并努力降低資金成本，在保證旅行社經營活動順利進行的同時，提高資金的利用效益。

　　(二)合理使用資金，增加企業盈利

　　在一定條件下，一定的資金投入必須獲得相應的經濟效益，這是企業財務管理的基本要求。因此，旅行社財務管理必須將籌集的資金進行合理分配，并努力挖掘潛力降低各種耗費，力爭以盡可能少的消耗實現盡可能多的經營成果，以增加旅行社的贏利。

　　(三)妥善分配利潤，協調各方關系

　　利潤是企業經營的最終成果，它與國家、企業和職工的切身利益有著直接的關系。因此，在對旅行社利潤進行分配時，必須注意協調好企業與各方面的關系。社管理行社應按國家有關規定，正確核算經營所耗，及時上繳各種稅金，然后依據規定程序對旅行社利潤進行合理、妥善的分配，以便更好地協調旅行社與各方的利益關系。

　　(四)實行財務監督，提供經濟信息

　　在正常情況下，企業的各項經營活動都會反映于企業的財務收支上。對財務收支進行控制，并用財務指標對之進行分析核算，即為財務監督。旅行社必須建立財務核算制度和財務報表，正確實行財務監督，發揮財務綜合管理的作用，以便為旅行社經營決策的制定和正常業務的開展提供準確的數量依據及有效的經濟信息。

　　三、加強旅行社財務管理的方法

　　(一)合理有效的利用企業資金

　　資金短缺問題是妨礙旅行社發展的諸多因素中的首要矛盾，如何把有限的資金使用好，既擴大企業的銷售又減少企業壞賬死賬，又能提高企業的效益，提高業務人員的積極性?首先要嚴把合同關。業務人員在進行賒銷的時候，要充分了解對方的商業信譽，只與那些信譽好的企業簽訂賒銷合同。在簽訂合同時一定要注明團款付款期限。其次要堅持“誰做團誰收款”的原則。把團款的回收與業務人員的個人經濟效益聯系起來，與團隊的運作聯系起來。充分激勵那些資金周轉速度快、應收賬款回款好的團隊，將企業資金做到合理利用最大化。

　　(二)提高財務人員的整體素質

　　作為新世紀旅游財務管理人員，要想適應旅游經濟發展的實際需要，必須具備五個方面的素質：一是要有較強的法制觀念。二是要有良好的職業道德。三是要有較高的業務素質。四是要有較高的風險應對能力。五是要有愛崗敬業精神。提高旅行社業財務管理人員的整體素質，一個重要的途徑就是加大培訓力度，加快培訓步伐，擴大培訓規模，提高培訓質量，盡快培養出一大批優秀的旅行社業高中級財務管理人才，確保旅游經濟的持續快速健康發展。

　　(三)充分發揮財務核算在企業中的監督作用

　　即通過毛利、毛利率和稅后毛利這三個指標的考查、分析來進行財務管理。主要有兩個標準。一是公司要求達到的計劃標準。二是同全行業的水平比較。同第一指標相比較可以看出公司計劃的完成情況和完成情況的好壞。同第二指標相比，可以看出公司在行業競爭中所處的地位。這三個指標要綜合考慮才能更加科學地反映各利潤中心的經營情況，這樣才能加強財務的監控力度，促使業務部門提高盈利。

　　(四)對外保持良好的信譽度

　　在市場經濟條件下，信用效益是經濟效益的重要組成部分，隨著市場經濟體制的日趨完善，信用效益在經濟效益中的地位越來越重要，加強企業信用建設就具有十分重要的意義。就目前來講旅行社在加強了自身財務管理的基礎上能做到“團款按時收得回來，欠款準時付的出去”就是既保證了企業資金的回籠，又樹立了企業良好的信譽。長此以往，我們的企業才會在激烈的競爭中立于不敗之地。

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