關于基層商業銀行風險點的防范與控制問題研究
論文摘要：內部控制作為現代商業的自律制度和自我約束機制，是實現“三性”原則的保證，而風險點作為內控的重要環節．其重要性則不言而喻。為此，本文認為，基層商業銀行應切實轉變觀念和工作作風，借鑒國內外的成功經驗。不斷尋找防范風險的辦法和途徑，有效地發揮內部控制的制約和監督作用，以達到規范管理、防范風險的目的。真正實現資金的安全性、流動性、盈利性。
論文關鍵詞:商業銀行 內控制度 風險點防
防范和化解風險是當前商業銀行經營管理中的重要同題。隨著金融開放程度的不斷提高，商業銀行將面臨更加激烈的市場競爭和更加復雜多樣的風險。一方面要求商業銀行擴大市場，提高資產負債質量，增強競爭實力；另外一方面要求商業銀行強化內部管理，防范和控制風險的發生。
當前，基層商業銀行改革力度加大，科技運用拓寬，管理難度增強，服務要求提高，業務領域不斷擴大，新業務不斷推出，銀行風險點也不斷增多。因此．強化風險監控和案件預警機制，實現風險防范關口前移，加強經營風險點的管理，是防范和化解金融風險的主要手段，也是當前基層商業銀行提高綜合管理水平和質量的重要課題。
1基層商業銀行風險點的表現形式
銀行風險點是指銀行在經營、管理過程中，容易發生差錯、案件，出現漏洞的環節和部位，一般表現為制度風險、操作風險、風險三個方面。
目前商業銀行在強化內部控制、風險點的管理方面還存在許多薄弱環節，一些重要和基本的內控制度特別是風險點的控制沒有得到有效地執行，突出表現在內部金融風險的積聚和違法違規違章經營行為的存在，為風險和案件的發生埋下了種種隱患，突出表現在：
管理風險點：一般而言，基層負責人法紀觀念淡�。芾硭降汀⒁蟮�，檢查監督不力，易產生風險隱患。如儲蓄管理中，少數基層行大額支付業務、自制憑證業務、特別轉存業務未按規定審查，個別基層行存在單位交現不及時入賬。
操作風險點：由于基層網點操作員責任心性不強．警惕性不高，專業水平低，違反規定操作，而產生許多風險隱患。
如未按規定使用印、押、證，對重要物品領取和交回未及時登記；內部往來業務核算及對賬不合規，報單給客戶自帶．無登記簽收手續且入賬不及時等。
服務風險點：由于服務競爭激烈，服務對象復雜，服務設施不適應形勢要求，產生了許多風險隱患。如不法分子利用ATM作案，偷看客戶密碼，掉包換卡．假冒銀行名義張貼公告，竊取客戶資金；營業時間以外的客戶掛失、緊急止付沒有明確操作規程，電話銀行、網上銀行不規范，后臺僅根據客戶一個電話便辦理止付，操作很不規范，容易引起糾紛。
科技風險點：由于科技開發、管理、應用與業務發展和人員素質不同步，產生了許多風險隱患。如科技開發與業務發展不同步，科技管理不到位，科技應用不規范等方面。
業務創新形成的風險點：由于銀行新產品、新業務的發展與經營管理和業務素質不同步，產生了許多風險隱患。如員工素質無法滿足新業務快速發展的需要。由于新業務培訓少，人員調動比較頻繁，許多沒有上崗證或沒有兩個上崗證的人員照樣在辦理綜合柜員制業務，容易產生風險隱患。
銀行風險點存在并貫穿于管理、經營的始終，風險點控制、管理的好壞，直接影響到經營成果優劣，基層商業銀行如果能夠及時發現管理、經營中的薄弱環節，并制定具體的制度措施和辦法，就能夠堵塞管理漏洞，化解風險的發生，促進正常工作的開展和業務經營活動的有序進行，反之，必將制約業務的健康發展，形成管理無序、經營混亂的局面，并帶來、物質、形象上的損失。
2基層商業銀行風險點形成的原因
基層商業銀行風險點的形成有其客觀原因和主觀原因。就單位而盲，是由業務發展不適應、制度不健全、管理不到位而形成；就個人而盲，是由于少數職工放松思想改造，工作責任心不強、業務不精、思想道德滑坡而形成。具體表現在：