城建稅計提分錄

時間：2024-09-29 08:56:47 辦稅指南我要投稿

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城建稅計提分錄

　　城建稅的計提和繳稅的會計分錄:

　　1、城建稅是根據實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅計算繳納。

　　2、城建稅的稅率

　　(1)納稅人所在地為市區(qū)的，為7%

　　(2)納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，為5%

　　(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，為1%

　　3、計算公式：

　　應交城建稅=(實繳增值稅+實繳消費稅+實繳營業(yè)稅)*適用稅率

　　4、會計分錄

　　(1)提取時

　　借：主營業(yè)務稅金附加

　　貸：應交稅金--城建稅

　　(2)結轉時

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務稅金及附加

　　(3)上繳時

　　借：應交稅金--城建稅

　　貸：銀行存款等

　　城建稅適用稅率咨詢

　　咨詢內容：

　　基本情況描述：我公司稅務登記證地址是安慶市宜秀區(qū)**鎮(zhèn)**村。該村人口主要從事農業(yè)或外出打工，山地、耕地和湖泊是此村的主要地貌，它不同于現(xiàn)代城市里的“城中村”，沒有城市應有的基本設施。我公司就在此村從事生產經營，各種生產要素的形成確實沒有城區(qū)便利。城建稅立法，分別采用7%、5%和1%的三種極差稅率，是考慮到納稅人享用城市綜合設施的程度而制定，為城市建設籌集資金。納稅人根據注冊地以及生產經營地的區(qū)位優(yōu)劣承擔著對應的極差納稅義務，極差稅率是對區(qū)位環(huán)境優(yōu)勢取得超額收益的調節(jié)，從而體現(xiàn)稅收立法的“公平性原則”。請問：1、我公司納稅人所在地，是否可以定性為“不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)”2、我公司城建稅是否可以按實際繳納“三稅”的1%稅率申報繳納。

　　回復內容：

　　《安徽省城市維護建設稅實施細則》第四條規(guī)定，納稅人所在地在省轄市、地轄市市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。納稅人所在地范圍的劃分，原則上以行政區(qū)劃為準。對城市的市區(qū)與非市區(qū)，縣城、建制鎮(zhèn)與非縣城、建制鎮(zhèn)的具體劃分，由市、縣人民政府確定。

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