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我國企業(yè)國際稅務籌劃的對策是什么
我國企業(yè)國際稅務籌劃的對策
(一)我國企業(yè)國際稅務籌劃現(xiàn)狀
稅務籌劃在我國已經(jīng)不是一個新鮮的概念，但是稅務籌劃在我國企業(yè)中的實行情況并不理想。
我國大部分企業(yè)稅務籌劃意識缺乏。我國企業(yè)的領導由于欠缺財務、稅收知識，因此當提及減少納稅成本時，往往使用偷逃稅款、找稅務人員徇私作弊等方法，而不是通過自身的稅務籌劃合理合法地節(jié)稅。而企業(yè)的財務人員也因而不能利用稅收知識和會計水平為做企業(yè)稅務籌劃。
我國企業(yè)相當一部分存在管理不嚴、體制不善的現(xiàn)狀。這些企業(yè)的會計人員素質(zhì)低，會計制度不健全，會計賬目不準確、賬實不符、不履行會計程序等現(xiàn)象嚴重，這使得稅務籌劃無從入手。因此企業(yè)財務管理的不健全，使得稅務籌劃的成效始終不理想。這樣的企業(yè)，很難實施國際稅務籌劃工作。
隨著我國加入WTO，我國企業(yè)的國際貿(mào)易將進人一個新的階段。不僅是出口事業(yè)蓬勃興盛，跨國經(jīng)營事業(yè)也必將取得更加健康高速的發(fā)展。因而企業(yè)必須提高國際稅務籌劃的水平，以適應自身發(fā)展的需求。
(二)我國企業(yè)國際稅務籌劃對策
提高我國企業(yè)的國際稅務籌劃水平，可以從以下幾個方面入手：
1、研究國際稅收因素作為稅務籌劃的重要依據(jù)企業(yè)應研究有關(guān)國家的稅收法規(guī)和稅收政策，根據(jù)各國不同的稅收制度和政策，選擇有利的投資地點。這就要求企業(yè)關(guān)注各國稅收政策的動態(tài)和發(fā)展。在選擇投資地或市場時，要從該國的稅收結(jié)構(gòu)、優(yōu)惠條件等多方面充分認識和考慮。我國已經(jīng)有一些企業(yè)基于稅務籌劃來選擇對外投資地點的實踐例子，如中信、首鋼、中旅等在香港設立基地公司或控股公司對外投資。
2、恰當安排企業(yè)組織形式和資本結(jié)構(gòu)企業(yè)的組織形式主要有獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和股份有限公司，適用于這三種組織形式的稅法規(guī)定有很大差別。因此，如果是在國外投資組建企業(yè)，就要選擇特定的組織形式以減少納稅。如美國稅法規(guī)定股份有限公司滿足特定條件時，可以適用按照合伙企業(yè)形式計算交納所得稅。如果企業(yè)設立時注意滿足這種小型股份有限公司的條件，就可以按合伙企業(yè)交納所得稅以節(jié)約大量的稅款。
由于我國企業(yè)自身發(fā)展水平不高，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)容易出現(xiàn)不合理現(xiàn)象。例如企業(yè)的債務資本與權(quán)益資本之間比例的適當調(diào)整可以增加企業(yè)價值，但當存在個人所得稅時，這種稅收屏蔽效應會被個人所得稅削減。所以在安排企業(yè)資本結(jié)構(gòu)時要找到企業(yè)最優(yōu)負債比例點。我國企業(yè)在跨國經(jīng)營時，要注意首先熟知與籌劃目標相關(guān)的經(jīng)營國稅收法律及法規(guī)的規(guī)定，密切關(guān)注法規(guī)的內(nèi)容及其變化。選擇采用適當?shù)牟煌壤搨局惡髢衾麧櫤推髽I(yè)價值最大化原則，綜合考慮企業(yè)風險、稅收風險和政治風險，最終選定可行性方案。
3、選擇符合國際稅務環(huán)境及運作機制的會計政策會計政策的選擇會影響應稅收益。為減輕對外投資建立的公司的稅務負擔，我國企業(yè)要注意對東道國稅務會計的研究，選擇適當?shù)臅嬚摺?/p>
4、選擇高素質(zhì)的財務咨詢公司參于企業(yè)稅務籌劃由于我國很多企業(yè)稅務籌劃工作缺乏良好基礎，同時我國部分企業(yè)財務管理存在嚴重不規(guī)范現(xiàn)象，比如管理活動不嚴格按照財務工作規(guī)程，未經(jīng)充分可行性論證，未經(jīng)必要的財務預算就由企業(yè)領導主觀決定。這種情況更不用提進行稅務籌劃了，因此必須委托財務咨詢公司參與企業(yè)的稅務籌劃工作，同時通過財務咨詢公司的幫助，逐步提高企業(yè)管理水平。
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